מהי חלוקת מועמד
חלוקת מועמד היא הכנסות ריבית המדווחות על מס הכנסה בטופס 1099-INT שמשלם מס מגדיר כהכנסה מריבית של אדם אחר. נישום רשאי לבחור לבצע חלוקת מועמד אם הוא או היא מחזיקים במשותף חשבון עם מישהו שאינו בן זוגו או שהמוסד הפיננסי בו נמצא החשבון מדווח על כל הריבית שהרוויח באותו חשבון כמי שנרוויחה על ידי אחד בלבד בעלי החשבונות. בעיקרו של דבר קיימת חלוקה של מועמד על מנת להבטיח כי כל פרט בחשבון משותף ישלם את המס המתאים לו על הריבית בכספי החשבון המשותף מכיוון שבאופן חוקי, הריבית שנצברה מיוחסת רק לבעל החשבון או לחבר צד אחד.
הפצת מועמדות הפצה
חלוקת מועמד מחייבת את הנישום שקיבל את ה- 1099-INT מהמוסד הפיננסי להשתמש בתוספת B, ריבית ודיבידנדים רגילים, כדי לדווח על מלוא הסכום של הריבית שנצברה בעצמם. מתחתיה הנישום כותב "חלוקת מועמד" ומזין את סכום הריבית שבאמת שייך לבעל החשבון האחר. על ידי הפחתת חלוקת המועמד, משלם המס נמנע מתשלום מס על הכנסות ריבית שאינן באמת שלו. הבעלים החוקי משלם את המס במקום. בנוסף לטופס 1099-NIT, על בעל החשבון המשותף להגיש גם את טופס 1096 כדי לשלם את המס על חלקו מהריבית שנצברה. כל המועמד לחשבון חייב להגיש 1099 הן למס הכנסה והן עם בעל החשבון בכדי להראות את חלקו ששולם מהתמורה. חלוקת מועמד אינה מוגבלת לשני חברים יחידים בחשבון; במקום זאת ניתן ליצור זאת בין מספר חברים בחשבון משותף, ולספק להם כל אחד להגיש ניירת משלהם לממשלה ולבעל החשבון.
דוגמא להפצת מועמד
ישנן מספר דרכים שההפצה של המועמד בחשבון משותף יכולה לעבוד. שני שותפים עסקיים, למשל, יכלו להקים חשבון משותף יחד כדי לשלב משאבים כספיים על מנת לצבור ריבית הכנסה רבה יותר, אך להגיש חלוקה למועמד כך שכל אחד מהשותפים יוכל לשלם חלק משלו במיסוי על אותו ריבית. לחלופין, הורה יכול להקים חשבון משותף שיעזור לפקח על החשבון המשותף של ילדם הקטין או להשתמש בכוח ההשתכרות, אך עדיין להגיש חלוקת מועמדות למטרות הגשת מס. חלוקת מועמד יכולה לשמש גם זוגות שאינם נשואים באמצעות חשבון חיסכון משותף וישלמו מיסים בנפרד.
