מהי חלוקה לא מוסמכת?
חלוקה שאינה מוסמכת יכולה להתייחס לשני תרחישים: חלוקה מ- IRA של רוט המתרחשת לפני שבעלות ה- IRA עומדת בדרישות מסוימות או חלוקה מחשבון חיסכון בחינוך העולה על הסכום המשמש להוצאות חינוך מוסמך.
הבנת הפצות שאינן מוסמכות
ראוי לציין את ההבחנה בין תכניות פרישה מוסמכות ללא מוסמך. תכניות פרישה מוסמכות מעניקות לחברים הטבות מס - כאשר מעסיקים מנכים שכר מסויים לפני העובדים - שיכולים להגדיל את דחיית המס עד למשיכה. שלא כמו תוכניות מוסמכות, תוכניות שאינן מוסמכות אינן זכאיות להטבות לדחיית מס מכוח חוק ביטוח הכנסה לפרישה של עובדים (ERISA); כתוצאה מכך ניתן לחייב מיסוי על תרומות לתכניות שאינן מוסמכות.
Takeaways מפתח
- הפצות שאינן מוסמכות מתייחסות להפצה מחברת IRAs או מחשבונות חיסכון בחינוך כאשר מתקיימים תנאים מסוימים. ההכנסות המופצות מתוכניות חיסכון שאינן מוסמכות לחינוך הינן חייבות במס ועשויות להיות כפופות לעונש משיכה מוקדמת של 10% ממס הכנסה. עומדים בקריטריונים מסוימים, כמו שבעל החשבון חייב להיות לפחות 59 1/2 והחשבון בן לפחות 5 שנים. הפצות רוט לא מוסמכות ממוסות כהכנסה ועשויות להיות כפופות לעונש המשיכה בטרם עת למס הכנסה.
חלוקה לא מוסמכת בחיסכון בחינוך לעומת רוט IRA
שני הסוגים העיקריים של חלוקה לא מוסמכת הם עם חשבונות חיסכון בחינוך ו- IRAs Roth. בגין חיסכון בחינוך, "חלוקה לא מוסמכת עשויה להיות כפופה לעונש מס הכנסה פדרלי של 10 אחוזים בנוסף לכל מס הכנסה שעשוי לחייב", כפי שמסבירה סוכנות מדינה אחת.
"יכולות להיות גם השלכות מיסים ממלכתיות. חלק הרווחים של חלוקה שאינה מוסמכת חייב במס לכל מי שמקבל את התשלום, או לבעל החשבון או למוטב המיועד. אם התשלום לא מתבצע למוטב המיועד או זכאי מוסד חינוכי לטובת המוטב המיועד, הוא ייחשב כאילו נעשה לבעל החשבון."
באשר לרשות IOT של רוט, חלוקות מוסמכות דורשות בדרך כלל שהחשבון בן לפחות חמש שנים, כאשר בעל החשבון מעל גיל 59½; ביצוע נסיגה עקב רכישת בית ראשונה או בגלל נכות או מוות. משיכות שאינן תואמות קריטריונים אלה מסווגות בדרך כלל כהפצות רוט IRA לא מוסמכות.
עם זאת, אתה רשאי למשוך את כל התרומות שביצעת ל- Roth IRA ללא מיסים ונטולי עונש בכל גיל מבלי שהחשבון צריך להיות בן חמש. למרות שכלל זה חל רק על תרומות, הרווחים שחשבונך מייצר בגין תרומות אלה אינם כלולים.
בנוסף, ראוי לציין כי חלוקות רוט שאינן מוסמכות ממוסות כהכנסה. בנוסף, תוטל עונש על משיכה מוקדמת של 10 אחוזים ממס הכנסה אם אתה צעיר מגיל 59½. תלוי בסוג המס שלך, זה יכול להסתכם בסכום לא מבוטל. אם עליכם לבצע חלוקה מוקדמת מכל סיבה שהיא, הבנת הכללים שקובעים אם מדובר בהפצה של Roth IRA מוסמך או לא מוסמך יכולה לעזור לכם למזער את כמות המסים והעונשים עליהם אתם עשויים להיות כפופים.
