מהי הכנסה רגילה?
הכנסה רגילה היא כל סוג של הכנסה שמרוויח ארגון או אדם החייב במס בשיעורים רגילים. זה כולל אך אינו מוגבל לשכר, משכורות, טיפים, בונוסים, דמי שכירות, תמלוגים והכנסות מריבית מאג"ח ועמלות. רווחי הון לטווח הארוך, או עליית שווי ההשקעות בבעלות במשך יותר משנה, כמו כן דיבידנדים מוסמכים ממוסים אחרת ולכן אינם נחשבים כהכנסה רגילה.
Takeaways מפתח
- הכנסה רגילה היא כל סוג של הכנסה שחייבת במס בשיעורים רגילים. רווחי הון לטווח הארוך ודיבידנדים מוסמכים אינם נחשבים כהכנסה רגילה, מכיוון ששניהם ממוסים באופן שונה. במסגרת תאגיד, הכנסה רגילה נובעת מפעילות עסקית רגילה, למעט הכנסות שנמכרות ממכירת נכסי הון. עבור אנשים פרטיים, הכנסה רגילה בדרך כלל מורכבת מהשכר והשכר שקדמו לפני הטרום רפואה.
הבנת הכנסה רגילה
הכנסה רגילה מגיעה בשתי צורות: הכנסה עסקית והכנסה אישית. במסגרת עסקית, המונח מתייחס לכל סוג של הכנסה שנוצרת מפעילות עסקית שוטפת רגילה, למעט כל הכנסה שנצברה ממכירת נכסי הון לטווח ארוך, כגון קרקע או ציוד.
בינתיים, מנקודת מבט אישית, ניתן להגדיר הכנסה רגילה כל סוג של תזרים מזומנים שחויב במס הכנסה, כפי שתואר על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS).
דוגמאות להכנסות רגילות
יחידים
עבור אנשים פרטיים, הכנסה רגילה מורכבת בדרך כלל מהמשכורות והשכר שהם מרוויחים מהמעסיקים שלהם לפני מס. אם למשל אדם מחזיק משרת שירות לקוחות ב- Target ומרוויח 3, 000 $ לחודש, ניתן לחשב את הכנסתו הרגילה השנתית על ידי הכפלת 3, 000 דולר ב- 12.
אם לעובד שירות לקוחות זה אין מקורות הכנסה אחרים, 36, 000 $ הם הסכום שיחויב במס על החזר המס בסוף השנה כהכנסה ברוטו. לחלופין, אם אותו אדם היה גם בעל נכסים והרוויח הכנסות של שכירות של 1, 000 דולר לחודש, הכנסתם הרגילה הייתה עולה ל 48, 000 $ לשנה.
עסקים
עבור עסקים, הכנסה רגילה היא הרווח לפני הכנסה ממכירת המוצר (ים) או השירותים (ים) שלהם. יעד הקמעונאות הרוויח 75.4 מיליארד דולר מסך ההכנסות בשנה שהסתיימה ב -2 בפברואר, 2019.
מקור: נציבות ניירות ערך בארה"ב.
עם זאת, מכירות אלה עולות כסף לייצור. החברה טענה כי העלויות המיוחסות לייצור מוצרים שנמכרו (COGS) היו 53.3 מיליארד דולר. עוד אמר טארגט כי הוציא 15.7 מיליארד דולר על הוצאות מכירה, כלליות וניהול (S&GA). גורם ב פחת והפחתות, אובדן הערך של נכסיה המוחשיים והבלתי מוחשיים, ותקבל הכנסה רגילה של 4.1 מיליארד דולר. זהו סכום ההכנסה עליו יימס המס על שנת הכספים שלו.
הכנסות רגילות ניתנות לקיזוז רק עם ניכוי מס רגיל, ואילו רווחי הון ניתנים לקיזוז רק עם הפסדי הון.
שיקולים מיוחדים
כדי לעודד אנשים להשקיע לטווח הארוך, הממשלה מציגה רווחי הון ודיבידנדים מלאי משותפים בשיעור נמוך מההכנסה הרגילה. דיבידנדים חויבו במס כהכנסה רגילה - עד 38.6% - עד לחוקק הפיוס לפיתוח מיסוי צמיחה בגין משרות וצמיחה ממס בשנת 2003 (JGTRRA), אשר הוזיל את המס על מרבית הכנסות הדיבידנד, יחד עם כמה רווחי הון, ל 15%. שינויים אלה עודדו השקעה והניעו חברות להגדיל או להתחיל לשלם דיבידנדים.
בסוף 2017 חתם הנשיא טראמפ את חוק קיצוץ המס והמשרות לחוק, ששינה את שיעור המס על דיבידנדים מוסמכים (ראה להלן) ל -0%, 15% או 20%, תלוי בהכנסה חייבת של אדם ומצב הגשתו..
דיבידנדים מוסמכים לעומת דיבורים לא מוסמכים
על המשקיעים להיות מודעים לכך שלא כל הדיבידנדים זכאים לטיפול מס חיובי. דוגמאות לדיבידנדים שלא נקבעו כוללות את אלה ששולמו על ידי נאמני השקעות נדל"ן (REIT) ושיתופי פעולה מוגבלים (MLP), הכנסות המשולמות על אופציות למניות עובדים (ESO), וכן דיבידנדים ששולמו על ידי חברות פטורות ממס ועל שוק חיסכון או כסף. חשבונות.
דבר נוסף שצריך להיזהר ממנו הוא דרישות הזכאות. דיבידנדים קבועים המשולמים לבעלי מניות בחברות למטרות רווח, בדרך כלל זכאים למיסוי בשיעור רווחי ההון המופחתים. עם זאת, על המשקיעים לדבוק בתקופות החזקה מינימליות בכדי לנצל.
לגבי מניות משותפות, יש להחזיק במניה יותר מ- 60 יום מתקופת ההחזקה, תקופת 120 הימים המתחילה 60 יום לפני מועד הדיבידנד החוץ. לגבי המניה המועדפת, תקופת ההחזקה ארוכה יותר, החל 90 יום לפני מועד הדיבידנד החוץ של החברה.
