מהי פעילות בשירות אישי?
פעילות בשירות אישי היא כל עסק עסקי, אולי סטארט-אפ, שמטרתו העיקרית היא לספק שירות אישי. פעילויות שירות אישי כוללות מגוון רחב של מקצועות, לרבות משפטים, רפואה, הנדסה, עיצוב, מימון, חשבונאות ואפילו אמנויות הבמה. מטרת העסק הינה מתן שירות אישי ישירות ללקוחות, כגון ייעוץ משפטי או טיפול רפואי.
Takeaways מפתח
- פעילות בשירות אישי היא כל עסק עסקי שמטרתו העיקרית לספק שירותים אישיים. פעילויות שירות אישיות כוללות מקצועות כמו משפטים, רפואה, הנדסה, עיצוב, מימון, חשבונאות ואומנויות הבמה. מטרת העסק היא מספקים שירות אישי ישירות ללקוחות, כגון ייעוץ משפטי או טיפול רפואי.
הבנת פעילות שירות אישי
פעילויות שירות אישי נקראות גם "שירותים מקצועיים" או "שירותים". פעילויות שירות אישי אינן דורשות שימוש בהון בכדי לייצר הכנסה מהותית. במילים אחרות, ההכנסות שנוצרות אינן פסיביות - כמו הכנסות מהשקעות - אלא במקום זאת ישירות מהשירות ללקוחות.
חברה העוסקת בשירותים אישיים יכולה להיות רשומה כתאגיד שירות אישי. יש לעמוד בתנאים מסוימים בכדי שתאגיד יהפוך לתאגיד שירות אישי, ושיעורי מס וחברות מסוימים של החברות חלים עליו. מיפוי פעילויות שירות אישי לתאגיד שירותים אישיים הוא מרכיב חשוב בסיווג ישויות תאגידיות על פי החוק האמריקאי.
תאגיד שירות אישי
יש צורך בבדיקת השתתפות מהותית בכדי לקבוע אם נישום הוא משתתף מהותי בעסקי שירות אישי, על פי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). נישומים העומדים באחת מהנחיות הבדיקה יוכלו ככל הנראה לנכות הפסדים עסקיים. שתי דוגמאות לדרישות הבדיקה הן:
- על הנישום להשתתף בעסק במשך יותר מ- 500 שעות. השתתפות בעל העסק או הנישום מהווה את כל ההשתתפות המשמעותית בעסק במהלך שנת המס.
על פי אתר מס הכנסה, שירותים אישיים כוללים פעילות באחד מהתחומים הבאים:
- הנהלת חשבונותמדעי הטבע ארכיטקטורה ייעוץ הנדסהבריאות (כולל שירותים וטרינריים) משפטאמנויות הבמה
על פי מס הכנסה, כדי לסווג כבעלים של תאגיד שירותים אישיים, יש לעמוד בשני התנאים המפורטים להלן.
- "הוא או היא עובד התאגיד או מבצע שירותים אישיים עבור או מטעמו של התאגיד (גם אם הוא או היא קבלן עצמאי למטרות אחרות) בכל יום של תקופת הבדיקה. הוא או היא הבעלים של כל אחד מהם מניות בתאגיד בכל עת בתקופת הבדיקה. "
אם בשנת מס כלשהי, הנישום עומד באחד הקריטריונים ממבחן ההשתתפות המהותי, פעילות השירות האישי תספק כתאגיד שירות אישי. כתוצאה מכך, שיעורי המס לעסק עשויים להיות שונים משיעור המס של האדם.
תאגידי שירותים אישיים יכולים ליהנות מחבות מוגבלת במקרים מסוימים, במקרה של פשיטת רגל. יתכן שיהיו גם ניכויים נוספים למיסוי עסקי, אשר מפחיתים את ההכנסה החייבת במס. עם זאת, חשוב להתייעץ עם גורם מיסוי מכיוון שחוקי המס יכולים להשתנות משנה לשנה.
