מה זה תאגיד שירות אישי?

תאגיד שירות אישי הוא תאגיד שנוצר לספק שירותים אישיים ליחידים או קבוצות. שירותים כאלה כוללים מגוון רחב של פעולות עסקיות מקצועיות כמפורט על ידי שירות הכנסות הפנימיות (מס הכנסה) (ראה להלן). כדי שתאגידי C אלה יחשבו כמס הכנסה כתאגיד שירות אישי, על בעלי העובדים לבצע לפחות 20% מהשירותים האישיים עצמם. על העובד / הבעלים להיות בעלי לפחות 10% מהמניות המצטיינות של תאגיד השירות האישי ביום האחרון של תקופת הבדיקה הראשונה לשנה.

תאגיד השירות האישי

תאגיד שירות אישי הוא גורם מיסוי המוקם במסגרת תקנות מס הכנסה. השירותים הניתנים על ידי תאגיד שירותים אישיים עשויים לכלול כל פעילות המתבצעת בתחומים הבאים: חשבונאות, הנדסה, אדריכלות, ייעוץ, מדע אקטוארי, משפטים, אמנויות הבמה ובריאות, לרבות שירותים וטרינריים. פעילויות בשירותים פיננסיים אינן נחשבות לשירותים מוסמכים (וזו הסיבה שיועצים פיננסיים רבים בוחרים להתארגן כחברות S). מבחן הכנסה מחייב שעובדי תאגידים לשירותים אישיים צריכים לבזבז לפחות 95% מזמן עבודתם על שירותים מוסמכים.

תאגיד שירות אישי ומיסים

תאגידי שירות אישי אינם זכאים לשיעורי מס מדורגים על הכנסתם החייבת. ככאלה, כל ההכנסות שנוצרו על ידי תאגיד שירות אישי ממוסות בשיעור המס הגבוה ביותר של חברות של 35%. ובכל זאת, ישנם הטבות מס המגיעות לארגון כחברת C, וזו הסיבה שאנשי מקצוע רבים בעלי הכנסות גבוהות משתמשים במבנה. לדוגמא, תאגיד C מאפשרת לעובדים / בעלים להשאיר חלק מרווחיהם בתאגיד, מה שאומר שהוא יחויב במס בשיעור חברות נמוך יותר משיעורי המס השוליים. אנשי מקצוע עשויים גם לנצל כמה מהטבות שוליים פטורות ממס, בהתחייבות מוגבלת, ועשויים לקבל טיפול נוח בניכויים עסקיים.

על תאגידים כאלה לעמוד בתקנות מס מסוימות, כגון העסקת שנת כספים המבוססת על השנה הקלנדרית והקפדה על תקנות פעילות פסיביות ספציפיות. לפרטים נוספים ראה פרסום מס הכנסה 542, תאגידים.

אין להתבלבל בין תאגידי שירות אישיים לבין תאגידים מקצועיים, שהם גופים עסקיים המורכבים מסוגים מסוימים של אנשי מקצוע על פי חוק המדינה.

מבחן תאגיד שירות אישי

על פי מס הכנסה, אדם יכול להיחשב כבעלים של עובד בתאגיד לטיפול אישי אם מתקיימים התנאים הבאים:

1. הם עובדים בתאגיד או מבצעים שירותים אישיים עבור או מטעם התאגיד (גם אם הם קבלן עצמאי למטרות אחרות) בכל יום בתקופת הבדיקה. הם מחזיקים במניות כלשהן בתאגיד בכל עת במהלך תקופת הבדיקה.

אם האדם מתפקד כבעלים / עובד של תאגיד שירותים אישיים והעסק העיקרי שלהם קשור לאומנות יצירתית / אמנות או צילום, כל ההוצאות השוטפות שהן נובעות מכוח עבודות יצירה ניתנות לניכוי עבור התאגיד. עם זאת, על הבעלים / העובד או על בני משפחתם להחזיק במלאי המצטיין של התאגיד או כמעט בכל. כלל זה אינו חל על סוגים אחרים של תאגידי שירות אישיים.