מהי חלוקה מוקדמת?
חלוקה מוקדמת (המכונה גם משיכה מוקדמת) היא כל חלוקה שנלקחת מחשבון פרישה פרטני (IRA), 401 (k) חשבון השקעה, קצבה נדחית במס או תוכנית חסכון פרישה מוסמכת אחרת המשולמת למוטב אשר צעיר מגיל 59.5. חלוקות מוקדמות כפופות לעונש משיכה מוקדמת של 10% על ידי מס הכנסה כאמצעי להרתיע את החוסכים מלבזבז את נכסי הפרישה שלהם בטרם עת.
Takeaways מפתח
- חלוקות בטרם עת הן משיכות מוקדמות מחשבונות פרישה מוסמכים כגון IRAs או תוכניות 401 (k). תקנותIRS קובעות כי משיכות שנעשו מחשבונות אלה לפני גיל 59 1/2 כפופות לעונש של 10% בנוסף לכל מסים נדחים המגיעים. מס הכנסה אכן מאפשר חריגים מסוימים לקשיים או לשימושים מוסמכים כגון קניית בית ראשון למשיכת כספי פרישה מוקדם ללא עונש.
הבנת חלוקה מוקדמת
ישנם כמה מקרים בהם נפסלים על כללי העונש החלוקה בטרם עת, כמו למשל רוכשי בית ראשונים, הוצאות חינוך, הוצאות רפואיות וכלל 72 (t), הקובע כי נישום יכול לקחת משיכה של ה- IRA לפני שהם 59.5, כל עוד הם לוקחים לפחות חמישה תשלומים תקופתיים שווים באופן משמעותי (SEPP).
משיכה מוקדמת חלה על חשבונות השקעה נדחים במס. שתי דוגמאות עיקריות לכך הן ה- IRA וה- 401 (k) המסורתיים. בחשבון פרישה פרטני מסורתי (IRA) אנשים מכוונים הכנסות לפני הכנסה לפני השקעות שיכולות לצמוח לדחיית מס; שום רווח הון או הכנסה מדיבידנד אינו ממוסה עד שהוא נמשך. בעוד שמעסיקים יכולים לתת חסות ל- IRA, אנשים יכולים גם להגדיר אותם בנפרד.
ב -401 (k) בחסות מעביד, עובדים זכאים רשאים לתרום דמי דחיית שכר על בסיס מס ו / או לפני מס. למעסיקים יש סיכוי לתרום תכנית תואמת או לא אלקטיבית לתכנית מטעם עובדים זכאים והם עשויים להוסיף גם תכונה של חלוקת רווחים. בדומה ל- IRA, רווחים בסכום של 401 (k) צוברים דחיית מס.
פטורים מעונשי חלוקה מוקדמים
בשנת 1997 העביר הקונגרס את חוק הקלת משלמי המסים, שבין היתר אפשר לנישומים למשוך עד 10, 000 דולר מחשבונות פרישה המוגנים במס אם הכסף הזה משמש לרכישת בית לראשונה.
קובעי מדיניות אמריקאים היו להוטים בשנות התשעים לחוקק מדיניות שקידמה את בעלות הבית, מאחר שהם ראו שבעלות בתים היא האמצעי הטוב ביותר לקידום צבירת עושר. התפוצצות בועת הנדל"ן - וטריליוני החיסכון של דולרים שאבדו כתוצאה - עוררו ספק בחוכמת המדיניות הזו, אולם תמריצי מס רבים כאלה לבעלות על בתים נותרו בקוד המס.
סטודנטים יכולים גם למשוך כספים מוקדם מחשבונות הפרישה המוסמכים שלהם אם הם משתמשים בתמורה להוצאות השכלה גבוהה. ההוצאות המוסמכות כוללות שכר לימוד, מצרכים או ספרים הדרושים בכדי ללמוד במוסד מוסמך להשכלה גבוהה. נישומים אינם יכולים להשתמש בכספים שנמשכו מוקדם לצורך הוצאות מחיה. הנישומים יכולים להשתמש בכספים שהם משכו מוקדם גם לצורך הוצאות רפואיות. תוכל לראות רשימה של הוצאות רפואיות שאושרו על ידי מס הכנסה בפרסום 502.
כלל 72 (t) הוא אסטרטגיה פופולארית נוספת להימנעות מדמי משיכה המוטלים על ידי מס הכנסה. כלל 72 (ט) מתייחס לקטע של קוד המס הפוטר את הנישומים ממשתתפים מסוג זה אם הם מקבלים את אותם התשלומים בתשלום תקופתי שווה באופן מהותי. המשמעות היא שעליך למשוך את הכספים שלך לפחות בחמישה תשלומים במשך חמש שנים, מה שהופך את האסטרטגיה הזו לא פחות מאידיאלית למי שצריך את כל חסכונותיהם מייד.
הקונגרס כתב חריגים אלה בקוד המס כדי לתמוך בהתנהגות הנישום שהיא רואה באינטרס הציבורי. בעוד שקובעי מדיניות אמריקאים רואים בקידום חיסכון בפרישה כאחד העדיפויות העיקריות שלהם, הם עשו חריגים במקרים של בעלי בתים חדשים או כאלה שהעמוסו עליהם הוצאות הקשורות בלימודים ובטיפול רפואי.
לסיכום, אם הנסיגה עומדת באחת מהתנאים הבאים היא יכולה להיות פטורה מהעונש:
- הכספים מיועדים לרכישה או בנייה מחדש של בית ראשון לבעל החשבון או לבני משפחה מוסמך (מוגבלת ל -10, 000 דולר לחיים). בעל החשבון הופך מושבת לפני שההפצה מתרחשת. נהנה מקבל את הנכסים לאחר מות בעל החשבון. נכסים משמשים להוצאות רפואיות שלא הוחזרו או לביטוח רפואי אם בעל החשבון מאבד את ביטוחו של מעסיקו. החלוקה היא חלק מתוכנית SEPP (תשלום שווה תקופתית משמעותית). היא משמשת להוצאות השכלה גבוהה. הנכסים הם מופץ כתוצאה מהיטל מס הכנסה. זהו החזר על תרומות שאינן ניתנות לניכוי.
נסיגה מוקדמת והפצות מינימליות נדרשות
לעומת זאת, עם עונשי משיכה מוקדמים על חלוקות מוקדמות, ניתן להעניש גם חוסך פרישה בהמשך אם הוא או היא לא יתחילו למשוך כספים בנקודה מסוימת. לדוגמה, בתוכנית מוסמכת, SEP או IP פשוט IRA, על המשתתפים להתחיל לסגת עד 1 באפריל לאחר השנה בה הם מגיעים לגיל 70 1/2. בכל שנה על הפורש למשוך סכום מוגדר, על בסיס חישוב ההפצה המינימלי הנוכחי (RMD). זה נקבע בדרך כלל על ידי חלוקת שווי השוק ההוגן של חשבון הפרישה בסוף השנה בתוחלת החיים.
