הגדרת קרן פרטית

מהי קרן פרטית?

קרן פרטית היא ארגון צדקה שעל אף שהוא משרת מטרה טובה, אולי אינו יכול להיחשב לצדקה ציבורית על פי תקני הממשלה. קרן פרטית הינה ארגון ללא מטרות רווח אשר בדרך כלל נוצר באמצעות תרומה ראשונית יחידה של אדם או עסק, אשר כספיו ותוכניותיו מנוהלים על ידי נאמנים או דירקטורים משלו. מכיוון שכך, במקום לממן את פעילותה השוטפת באמצעות תרומות תקופתיות, קרן פרטית מניבה הכנסה על ידי השקעת התרומה הראשונית שלה, ופעמים רבות מחזירה את עיקר הכנסות ההשקעה שלה מדי שנה לפעילויות צדקה מבוקשות.

איך עובד קרן פרטית

קרנות פרטיות בדרך כלל משתלבות בשתי קטגוריות: יסודות תפעול פרטיים ויסודות פרטיים שאינם פועלים. קרנות תפעוליות פרטיות למעשה מנהלות את פעילויות הצדקה או הארגונים שהם מממנים בהכנסות מההשקעה שלהן, ואילו קרנות פרטיות שאינן מפעילות פשוט מחלקות כספים לארגוני צדקה אחרים.

כיצד מסווגות קרנות פרטיות לפי מס הכנסה

אם ארגון זכאי לפטור ממס לפי סעיף 501 (ג) (3) לקוד הפדיון הפנימי, הוא עשוי להיחשב כקרן פרטית על ידי רגולטורים, אלא אם כן אותו ארגון מסווג טוב יותר תחת קטגוריה אחרת המוחלטת מפורשות מלהיקרא. קרן פרטית. ישויות שלא נכללו, לפי סיווג מס הכנסה, כוללות אוניברסיטאות, בתי חולים או ארגונים ואת גורמי התמיכה שלהם המחזיקים בתמיכה ציבורית רחבה.

קרנות פרטיות פטורות ממס בלבד, ותרומות להן ניתנות לניכוי רק כאשר ארגונים כאלה וגופי המינהל שלהם עומדים בדרישות 501 (ג) (3) לקוד הפדיון הפנימי.

על מרבית הקרנות הפרטיות המקומיות חלות על מס הבלו על הכנסות ההשקעה נטו שלהן. יתכנו גם מיסים עבור כמה קרנות פרטיות זרות אשר שואבות הכנסות ברוטו מהשקעות ממקורות בארה"ב

Takeaways מפתח

• 501 (ג) (3) של קוד הפדיון הפנימי מסביר כיצד ארגון יכול להיות זכאי לפטור ממס. הקרן הפרטית הגדולה ביותר היא קרן ביל ומלינדה גייטס. אוניברסיטאות ובתי חולים הם דוגמאות לגופים שלא נכללו על פי סיווג מס הכנסה.

מס הכנסה מחזיק גם ביסודות פרטיים למספר דרישות וכללים אחרים כדי לקבל ולשמור על סיווג זה. למשל, קיימות מגבלות על קרנות פרטיות האוסרות על התמודדות עצמית או פועלות לטובת תועלת אישית ולא למען האינטרסים של הנהנים, בין הקרן לתורמים משמעותיים. במילים אחרות, מנהלי קרן אינם יכולים להשתמש בעמדותיהם כדי לבצע עסקאות כדי להעשיר את עצמם על חשבון הנהנים של הקרן.

על קרנות פרטיות לחלק הכנסות מדי שנה למטרות צדקה. קיימות מגבלות גם על אחזקותיהם העסקיות הפרטיות של קרנות כאלה. ההשקעות שמבצעים קרנות פרטיות אסור אף הן לסכן את ביצוע מטרתו הפטורה של הארגון. ההוצאות והנכסים שהוציא קרן פרטית חייבים להיות למטרות אלה.

דוגמה לקרן פרטית

הקרן הפרטית הגדולה ביותר בארצות הברית היא קרן ביל אנד מלינדה גייטס, המחזיקה בנכסים של 50.7 מיליארד דולר החל משנת 2019. מטרות קרן זו הן הרחבת הזדמנויות חינוך וגישה לטכנולוגיית מידע בארה"ב ולהפחתת העוני הקיצוני לשפר את הבריאות ברחבי העולם. חלק מפעילויותיו כוללות מימון מלגות גייטס קיימברידג 'באוניברסיטת קיימברידג'; הבאת גישה לשירותים פיננסיים, כגון חשבונות חיסכון וביטוח, לאנשים החיים בעוני קיצוני ברחבי העולם; ומימון שיפור בתברואה, פיתוח חקלאי ויוזמות חשובות אחרות בעולם המתפתח.