מהו מס פרוגרסיבי?
מס פרוגרסיבי הוא מס שמטיל שיעור הכנסה נמוך יותר על בעלי הכנסה נמוכה בהשוואה לבעלי הכנסה גבוהה יותר, מה שהופך אותו על בסיס יכולתו של הנישום לשלם. המשמעות היא שהיא גוזלת אחוז הכנסה גבוה יותר מאשר אנשים בעלי הכנסה נמוכה.
מס פרוגרסיבי
פירוק מס פרוגרסיבי
מס פרוגרסיבי הוא כזה שגובה שיעור מס גבוה יותר עבור אנשים שמרוויחים הכנסה גבוהה יותר. הרציונל הוא שאנשים עם הכנסה נמוכה יותר בדרך כלל ישקיעו אחוז גדול יותר מהכנסתם כדי לשמור על רמת החיים שלהם. אלה העשירים יותר יכולים בדרך כלל להרשות לעצמם את הצרכים הבסיסיים בחיים (ואז כמה כאלה).
מערכת מס הכנסה בארצות הברית נחשבת למערכת מתקדמת.
מידת מידת התקדמות מבנה המס תלוי במהירות שבה שיעורי המס עולים ביחס לעליות בהכנסה. לדוגמה, אם קוד מס אחד כולל שיעור נמוך של 10 אחוזים ושיעור גבוה של 30 אחוז, וקוד מס אחר כולל שיעורי מס הכנסה שנעים בין 10 ל- 80 אחוזים, האחרון מתקדם יותר.
היתרונות של מס פרוגרסיבי
מערכות מס מתקדמות מצמצמות את הנטל (המס) על אנשים שפחות יכולים להרשות לעצמם לשלם להם, ומערכות אלה משאירות יותר כסף בכיסם של בעלי השכר הנמוך, שעלולים להשקיע את כל כספם ולעורר את הכלכלה. מערכות מס מתקדמות יכולות גם לגבות יותר מיסים מאשר מיסים שטוחים או מיסים רגרסיביים, מכיוון ששיעורי המס צמודים לגידול ככל שההכנסה עולה. מיסים מתקדמים מאפשרים לאנשים עם הכמות הגדולה ביותר של משאבים לממן חלק גדול יותר מהשירותים עליהם מסתמכים כל האנשים והעסקים, כגון כבישים, מגיבים ראשונים והוצאת שלג.
מערכת המס הנוכחית בארצות הברית, שנחתמה לחוק בדצמבר 2017 ונכנסה לתוקף החל מינואר 2018, כוללת שבעה שיעורי מס שונים או מדרגות מס המבוססות על מצב הכנסה ומעמד הגשת (הגשת רווקים, נשואים במשותף או ראשי משקי בית). שיעורי המס הללו הם 10 אחוזים, 12 אחוזים, 22 אחוזים, 24 אחוז, 32 אחוז, 35 אחוז ו 37 אחוזים.
חסרונות מיסים מתקדמים
מבקרי המיסים הפרוגרסיביים רואים בהם מפלה נגד בעלי הון או בעלי הכנסה גבוהה. מבקרים אלה סבורים כי מס ההכנסה הפרוגרסיבי של ארה"ב הוא למעשה אמצעי להפצה מחדש של הכנסה, על סמך המיתוס בו משתמשים המסים ביותר למימון תוכניות רווחה. עם זאת, רק חלק קטן מהוצאות הממשלה מוקדש לתשלומי רווחה.
מס פרוגרסיבי לעומת מס רגרסיבי
ההפך ממס פרוגרסיבי, מס רגרסיבי, גוזל אחוז גדול יותר מההכנסה ממקבלי השכר הנמוך מאשר משלמי השכר הגבוה. מס מכירות הוא דוגמא למס רגרסיבי מכיוון שאם שני אנשים קונים את אותה כמות של סחורות או שירותים, מס המכירה מהווה אחוז גבוה יותר משכרו של האדם המרוויח נמוך יותר ואחוז נמוך יותר משכרו של האדם המרוויח הגבוה יותר.
מס פרוגרסיבי לעומת מס שטוח
בשונה ממערכות מס מתקדמות ורגרסיביות, מערכת מס שטוחה אינה מטילה שיעורי מס שונים על אנשים עם רמות הכנסה שונות. במקום זאת, מיסוי שטוח מטיל מס על אותו אחוז ללא קשר להכנסה. לדוגמא, אם כולם מחויבים במס על 10 אחוזים, ללא קשר להכנסה, זהו מס שטוח.
מס השכר בארה"ב נחשב לרוב למס שטוח מכיוון שהוא ממס את כל משתכרי השכר באותה אחוז. עם זאת, נכון לשנת 2016, מס זה אינו מוחל על רווחים מעל 118, 500 דולר, וכתוצאה מכך, מדובר רק במס שטוח עבור אנשים שמרוויחים פחות מסכום זה. נישומים שמשתכרים יותר מסכום זה משלמים אחוז נמוך יותר מסך הכנסתם במס השכר, מה שהופך את המס לרגרסיבי.
