מהם חייבים?
חייבים, המכונים גם חשבונות חייבים, הם חובות שחייבים לקוחותיה לחברה עבור סחורות או שירותים שנמסרו או שימשו אך טרם שילמו עבורם.
Takeaways מפתח
- לחברות המאפשרות ללקוחות לרכוש סחורות או שירותים באשראי יהיו חייבים בחובם יתרה. החובות הניתנות ברשומות נרשמות בזמן המכירה בה נמסר טובין או שירות אך טרם שולמו עבורם. החייבים יתקבלו כאשר תשלום מלקוחות סכום החייבים המוערך כלא ניתן לרשום בקצבה לחשבונות מסופקים.
חייבים
הבנת חייבים
חייבים נוצרים על ידי הרחבת קו אשראי ללקוחות ומדווחים כנכסים שוטפים במאזן של החברה. הם נחשבים לנכס נזיל, מכיוון שהם יכולים לשמש כבטוחה להבטחת הלוואה שתסייע לעמוד בהתחייבויות לטווח הקצר. חייבים הם חלק מההון החוזר של החברה. ניהול אפקטיבי של חייבים כרוך במעקב מיידי עם כל הלקוחות שלא שילמו, וייתכן ודיון בהסדר תוכנית תשלום, במידת הצורך. זה חשוב מכיוון שהוא מספק הון נוסף לתמיכה בפעולות ומוריד את החוב הנקי של החברה.
כדי לשפר את תזרים המזומנים, חברה יכולה להפחית את תנאי האשראי לחשבונות חייבים שלה או לקחת זמן רב יותר לתשלום חשבונותיה. זה מקצר את מחזור המרת המזומנים של החברה, או כמה זמן לוקח להפוך השקעות במזומן כמו מלאי למזומן לפעילות. היא יכולה גם למכור חייבים בהנחה לחברת פקטורינג, אשר לאחר מכן משתלטת על האחריות לגביית הכסף המגיע ולוקחת על עצמה את סיכון ברירת המחדל. הסדר מסוג זה מכונה מימון חייבים.
כדי למדוד באיזו יעילות חברה מרחיבה אשראי וגובה חובות על אשראי זה, אנליסטים בסיסיים בוחנים יחסים שונים. יחס מחזור חייבים הוא השווי הנקי של מכירות האשראי בתקופה נתונה המחולק בממוצע החשבונות חייבים באותה התקופה. ניתן לחשב את החשבונות הממוצעים חייבים על ידי הוספת ערך החשבונות חייבים בתחילת התקופה הרצויה לערכם בסוף התקופה וחלוקת הסכום בשניים. מדד נוסף ליכולת של החברה לגבות חייבים הוא ימי מכירת ימים (DSO), המספר הממוצע של הימים שנדרשים כדי לגבות תשלום לאחר שבוצעה מכירה.
הקלטת חייבים
אם חברה מוכרת ווידג'טים ו -30% נמכרים באשראי, פירוש הדבר ש -30% ממכירות החברה הם בחייבים. כלומר, המזומן לא התקבל אך עדיין נרשם על הספרים כהכנסה. במקום חיוב שיגדל למזומן בעת המכירה, החברה מחייבת חשבונות חייבים ומזכה חשבון הכנסות ממכירות. חייבים אינם הופכים למזומן עד ששולמו. אם הלקוח משלם את החשבון תוך שישה חודשים, הופך הזמין למזומן וסכום זהה שהתקבל מנוכה מהחייבים. הכניסה באותה עת תהיה חיוב במזומן וזיכוי לחשבונות חייבים.
הפרשה לחשבונות ספקים
על פי כללי החשבונאות המקובלים בארה"ב (GAAP), יש להכיר בהוצאות באותה תקופה חשבונאית בה הרוויח הרווחים הקשורים, ולא בעת ביצוע התשלום. לפיכך, על חברות להעריך סכום דולר לחשבונות בלתי ניתנים לגמישה בשיטת ההפרשה.
אומדן זה להפסדי חובות רעים נרשם כהוצאות חוב לא טובות בדוח ההכנסה ומוצג בחשבון קונטרה מתחת לחשבונות חייבים במאזן, המכונה לעתים קרובות הפרשה לחשבונות מסופקים. נטו של חשבונות חייבים וההפרשה לחשבון מסופק מציג את הערך המופחת של חשבונות חייבים שצפויים להיות אסופים. עסקים שומרים על הזכות לגבות כספים גם אם הם נמצאים בחשבון הקצבה. קצבה זו יכולה להצטבר על פני תקופות חשבונאיות ותותאם מעת לעת על בסיס היתרה בחשבון ויתרת החייבים הצפויים להיות בלתי ניתנים לסחיבה.
