מה מוגבלת במזומן?
מזומנים מוגבלים, בניגוד למזומנים בלתי מוגבלים הזמינים בחברה באופן חופשי להוצאה או השקעה, מתייחסים לכסף המוחזק למטרה מסוימת ולכן אינם זמינים לחברה לשימוש עסקי מיידי או כללי. מזומנים מוגבלים מופיעים כפריט נפרד מה מזומנים ושווי מזומנים הרשומים במאזן של החברה או בדוח כספי אחר, וסיבת הגבלת המזומנים מתוארת בדרך כלל בביאורים לדוחות הכספיים. ניתן להגביל מזומנים מכמה סיבות אפשריות, כמו רכישת ציוד, השקעות הון אחרות או החזר הלוואות.
מזומנים מוגבלים
הבנת מזומנים מוגבלים
מזומנים מוגבלים מופיעים בדרך כלל במאזן של החברה כ"מזומנים מוגבלים אחרים "או כ"נכסים אחרים". ישנם מספר משתנים לטיפול במזומן מוגבל. לדוגמה, יתכן שהוא יתקיים בחשבון בנק נפרד המיועד למטרה שלשמה מוגבלת המזומנים. הוא מסווג כנכס שוטף או שאינו שוטף, תלוי במסגרת הזמן בה תתגשם המטרה המוגבלת. אם צפוי להשתמש במזומן המוגבל תוך שנה מיום המאזן האחרון של החברה, הוא מסווג כנכס שוטף. אם לא צפוי להשתמש בו במסגרת זמן של שנה, הוא מסווג כנכס לא שוטף.
למרות שהוא עשוי להיות מוגדר כמוגבל ומוחזק בחשבון בנק מיוחד, סכומי מזומנים מוגבלים עדיין נכללים בדוחות הכספיים של החברה כנכס מזומן. במקרה בו המזומנים המוגבלים לא מבזבזים כמתוכנן, הם עלולים להפוך למזומנים רגילים בלתי מוגבלים שחברה יכולה להעביר לחשבון מזומן כללי או להוציא אותם למטרות עסקיות כלליות. לדוגמא, חברה עשויה להחזיק מזומנים מוגבלים לצורך ביצוע הון גדול אך בהמשך תחליט נגד ביצוע ההוצאה. המזומנים המיועדים כמוגבלים למטרה זו משוחררים לאחר מכן לחברה לבזבז או להשקיע במקום אחר.
דוגמאות למזומן מוגבל
הסיבות השכיחות ביותר לכך שחברה המחזיקה במזומן מוגבל הן הוצאה הונית צפויה או כחלק מהסכם עם צד ג '. המלווים לעיתים דורשים מחברה להחזיק במזומן מוגבל כבטוחה חלקית כנגד הלוואה או קו אשראי. בנק או מלווה אחר עשויים לדרוש מהחברה להקים חשבון מזומן מוגבל ייעודי בו על החברה לשמור על יתרה מינימלית, המכונה לעיתים יתרה מפצה, השווה לאחוז מוגדר מהאשראי שהוענק על ידי הבנק. זה נוהג למדי במצבים בהם בנק מעניק הלוואה עסקית לבעלים של עסק קטן חדש. חברות מפקידות לעתים קרובות מזומנים המיועדים כמוגבלים בתכנון להוצאה השקעה גדולה.
