מהי החזר הון (ROC)?
החזרת הון מתרחשת כאשר משקיע מקבל חלק מההשקעה המקורית שלו או שלה שלא נחשבים הכנסה או רווחי הון מההשקעה.
שימו לב כי החזר הון מצמצם את בסיס העלות המותאם של המשקיע. לאחר שבסיס העלות המותאמת של המניה הופחת לאפס, כל החזר לאחר מכן יחויב במס כרווח הון.
אין להתבלבל בין החזרת הון לבין תשואה על הון, כאשר האחרון הוא התשואה שנצברה על הון מושקע (והוא חייב במס).
החזרת ההון
איך עובד ההחזר של ההון
כשאתה מבצע השקעה, אתה מכניס את המנהל לעבודה בתקווה לייצר תשואה - סכום המכונה בסיס העלות. כאשר מוחזר הקרן למשקיע, זו התשואה על ההון. מכיוון שהוא אינו כולל רווחים (או הפסדים) הוא לא נחשב למס - זה כמו להחזיר את הכסף המקורי שלך.
סוגים מסוימים של השקעות מאפשרים למשקיעים לקבל לראשונה את ההון שלהם לפני שהם מקבלים רווחים (או הפסדים) לצרכי מס. דוגמאות לכך כוללות חשבונות פרישה מוסמכים כמו תוכניות 401 (k) או IRAs וכן מזומנים שנצברו בפוליסות ביטוח חיים קבועות. מוצרים אלה הם דוגמאות לראשונה-ראשונה-החוצה (FIFO) בכך שאתה מקבל את הדולר הראשון שלך לפני שאתה נוגע ברווחים.
בסיס עלות מוגדר כעלות הכוללת של המשקיע שמשולמת עבור השקעה, ובסיס העלות של מניה מותאם עבור דיבידנדים ומפצלות מניות, כמו גם בעלות העמלות לרכישת המניה. חשוב למשקיעים ויועצים פיננסיים לעקוב אחר בסיס העלויות של כל השקעה, כך שניתן יהיה לזהות כל החזר של תשלומי הון.
כאשר משקיע קונה השקעה ומוכר אותה לרווח, על הנישום לדווח על רווח ההון על החזר מס אישי, ומחיר המכירה בניכוי בסיס העלות של ההשקעה הוא רווח ההון במכירה. אם משקיע מקבל סכום שהוא פחות או שווה לבסיס העלות, התשלום הוא החזר הון ולא רווח הון.
Takeaways מפתח
- החזר הון (ROC) הוא תשלום, או החזר, המתקבל מהשקעה שאינה נחשבת לאירוע במס ואינו ממוסה כהכנסה. החזרת הון מתרחשת כאשר משקיע מקבל חלק מההשקעה המקורית שלו, ותשלומים אלה אינם נחשבים הכנסה או רווחי הון מההשקעה. הון מוחזר תחילה על כמה סוגים של השקעות כמו חשבונות פרישה ופוליסות ביטוח חיים קבועות; חשבונות השקעה רגילים מחזירים תחילה רווחים.
דוגמה לפיצולי מניות והחזרת הון
נניח, למשל, שמשקיע קונה 100 מניות של מניות משותפות של XYZ במחיר של 20 דולר למניה ולמניה יש חלוקת מניות 2 ל -1, כך שההחזקות המותאמות של המשקיע מסתכמות ב -200 מניות במחיר של 10 דולר למניה. אם המשקיע מוכר את המניות תמורת 15 דולר, 10 הדולרים הראשונים נחשבים להחזר הון ואינם חייבים במס. הסכום הנוסף של 5 דולר למניה הוא רווח הון ומדווח על החזר המס האישי.
פקטורינג בתמורה להשבת הון
שותפות מוגדרת כעסק בו שני אנשים או יותר תורמים נכסים ומפעילים ישות כדי לחלוק ברווחים. הצדדים יוצרים שותפות באמצעות הסכם שותפות, אם כי חישוב החזר ההון עבור שותפות יכול להיות קשה.
האינטרס של בן זוג בשותפות מעקב בחשבון ההון של השותף, והחשבון מוגדל בכל מזומן או נכס שתרם השותף, יחד עם חלקו של השותף ברווחים. ריבית השותף מופחתת על ידי משיכה או תשלומים מובטחים ועל ידי חלקו של השותף בהפסדי השותפות. משיכה עד לאיזון חשבון ההון של השותף נחשבת להחזרת הון ואינה אירוע חייב במס.
לאחר ששולמו יתרת חשבון ההון כולה לשותף, עם זאת, כל תשלומים נוספים נחשבים כהכנסה לשותף ומחויבים במס על החזר המס האישי של השותף.
