תוכן העניינים
- אתה יורש IRA…
- הפצות מינימליות נדרשות
- כללים לבני זוג שורדים
- כלל העברות IRA מיוחד
- טיפול בנושאי מס
- בשורה התחתונה
כאשר אתה נקרא הנהנה מחשבון פרישה פרטני (IRA) ובעל ה- IRA נפטר, אתה עשוי לחשוב שקיבלת ירושה ללא מס. ובכן, זה נכון רק באופן חלקי. על פי חוק המס הנוכחי, קבלת הירושה היא פטורה ממס, אך אתה עדיין נדרש לקחת הפצות מהחשבון, שעשויות בהחלט להיות חייבות במס. המיסוי תלוי בסוג ה- IRA המעורב.
Takeaways מפתח
- נכסי חשבון פרישה פרטניים מועברים למוטבים שצוינו, לעיתים קרובות בן זוגו של האדם, עם פטירתו. אמנם קבלת הכספים הללו היא לרוב ללא פטור ממס, אך הנהנים עשויים להידרש לבצע הפצות מינימליות נדרשות (RMD), שיכולות להיות חייבות במס. לקחת RMDs במועד עשוי לגרום לעונשים של עד 50%.
אתה יורש IRA: מה קורה אחר כך?
כשאתה יורש IRA, אתה חופשי לקחת כמה שיותר מהחשבון שאתה רוצה בכל עת, כל עוד אתה עומד בכללי ההפצה המינימלית (RMD) הנדרשים להלן. אתה יכול גם להוציא את כל הכספים בבת אחת אם אתה מעדיף.
אם ה- IRA הוא מס הכנסה המסורתי אליו כל ההפרשות היו ניתנות לניכוי מס, תשלם מס הכנסה על ההפצות שלך, אך אין קנס חלוקה מוקדם גם אם אתה ו / או הבעלים מתחת לגיל 59½. אם אתה יורש IRA מסורתי שאליו הועלו תרומות השתתפות עצמית וגם השתתפות עצמית, חלק מכל חלוקה חייבת במס.
הפצות מינימליות נדרשות
ללא קשר לסוג ה- IRA שאתה יורש, בדרך כלל עליך להוציא לפחות סכום שנתי מינימלי לאורך תקופה מסוימת; משיכות חובה אלה נקראות הפצות מינימליות חובה (RMD). אם לא תצליח, אתה יכול להיות כפוף לעונש עצום של 50% על הסכום שהיית צריך למשוך. שימו לב כי הכללים לבני זוג שירשו IRA שונים במקצת, כמוסבר להלן.
קרנות השקעה מיועדות למצות בסופו של דבר את הכספים בחשבון כך שדחיית מסים, או במקרה של רוט IRA, צבירות נטולות מס, לא יימשכו לנצח. ישנן שתי שיטות RMD:
- אתה יכול לדחות כל התפלגות כל עוד אתה מרוקן את החשבון בסוף שנת המוות החמישית (המכונה כלל חמש השנים). לדוגמא, הורה נפטר באפריל 2020, ומשאיר IRA לבתם. אם הבת משתמשת בשיטה זו, יש למשוך את כל הכספים עד ה -31 בדצמבר 2025. אתה לוקח RMD על תוחלת החיים. השתמש בתוחלת החיים שלך אם בעל ה- IRA המקורי לא היה לפחות 70½ ולקח RMDs. המשמעות היא החלת תוחלת החיים לגילך שנמצאת בטבלת תוחלת החיים היחידה (טבלה I בנספח B לפרסום מס הכנסה 590-B). אם הבעלים כבר לקח RMDs, השתמש בתוחלת החיים היחידה שלך או בתוחלת החיים של הבעלים, על סמך גיל הבעלים ביום הולדתו בשנה למותו). כך, אם אתה יורש IRA מאחותך הצעירה, השימוש בתוחלת החיים שלה מייצר RMDs קטנים יותר (זכור שתמיד תוכל לקחת חלוקות גדולות יותר אם אתה רוצה את הכספים).
"לקוחות בוחרים באופן גורף להמיר ל- IRA בירושה ולקחת תשלומי תוחלת חיים", אומר מומחה לתכנון הפרישה סטיבן רישאל, מייסד משותף של 1080 Financial Group בשרמן אוקס, קליף. "היו לי פחות מ -10% מהנהנים בוחרים סכום חד פעמי, ומעולם לא היה לקוח לבחור באופציה לחמש שנים."
כללי ה- RMD למוטבים אינם מבטלים את הצורך באחוזתו של הבעלים המנוח ליטול את ההשקעה שלו לשנת הפטירה אם הבעלים נפטר בגיל 70 or או אחריו. ה- RMD עבור הבעלים מצמצם את ערך החשבון עליו מתוארים ה- RMD עבור המוטב.
בואו נניח שמחזיק ה- IRA, טום, נפטר בשנת 2019. אם טום נדרש לקחת RMD לשנת 2019 (ולא עשה זאת לפני שהוא נפטר), הנהנים שלו נדרשים למשוך סכום זה עד 31 בדצמבר, 2019. המשלם נדרש לדווח על הסכום הנמצא תחת מספר זיהוי המס של המוטב, ועל המוטב לכלול את הסכום בהכנסה שלו. זכור גם שהסכום מחושב כאילו הבעלים של ה- IRA (טום) היה חי כל 2019.
כאשר אתה יורש IRA, וודא שהכותרת לחשבון תואמת את חוק המס. אם אתה נהנה שאינו בן זוג, אל תניח את החשבון על שמך. על כותרת החשבון לקרוא: ", נפטר, IRA FBO, נהנה" (FBO פירושו "לטובת"). אם אתה שם את החשבון על שמך, זה מתייחס לחלוקה, וכל הכספים מדווחים מייד. קשה מאוד לבטל את השגיאה הזו.
כללים מיוחדים לבני זוג שורדים
- אתה יכול להתנהג כמו כל נהנה אחר, כפי שהוסבר קודם. עם זאת, אם בן / בת הזוג שלך נפטר לפני שנת יום הולדתו ה -70 ½ או שלה, אינך צריך להתחיל לקבל RMDs עד אותה השנה. "אם בן / ת הזוג שנפטר שלך היה צעיר יותר, בחירה ב- IRA בירושה עשויה להועיל מכיוון שזה מעכב RMDs למועד שבו בן הזוג המנוח הצעיר היה היה בן 70", אומר Rischall. אתה יכול להתייחס לחשבון כאל שלך משלך על ידי קריאת עצמך כבעל החשבון או על ידי גלגול ה- IRA לחשבון שלך. זה מאפשר לך לתרום לחשבון אם אתה זכאי (למשל, הרווחת הכנסה ואתה מתחת לגיל 70 ½, במקרה של IRA מסורתי), לתת שם למיטבים שלך ולדחות השקעות השקעה עד שתגיע לגיל 70½, שוב במקרה של IRA מסורתי. זו בחירה טובה אם בן / ת הזוג שלך היו מבוגרים מכפי שאתה מכיוון שהוא מעכב את ה- RMDs. אם ה- IRA היה רוט, מכיוון שאתה בן / בת הזוג אתה יכול להתייחס אליו כאילו היה זה רוט משלך לאורך כל הדרך, ובמקרה כזה לא תהיה כפוף לביצוע RMD במהלך חייך.
זו לא החלטה של הכל או כלום. אתה יכול לנתח את החשבון ולגלגל חלק ממנו ל- IRA משלך ולהשאיר את היתרה בחשבון שירשת. עם זאת, אין שינוי בדעתך. אם תבצע הפעלה ותזדקק לכספים ממנה לפני גיל 59 ½, תהיה כפוף לעונש של 10% (אלא אם חל חריג קנס אחר מלבד מוות).
כלל העברות IRA מיוחד
טיפול בנושאי מס
כשאתה לוקח RMDs מ- IRA מסורתי, יהיו לך מס הכנסה לדווח. תקבל טופס 1099-R המציג את סכום ההפצה. לאחר מכן עליך לדווח על טופס 1040 או 1040A לשנה; אם אתה מקבל הפצה, אינך יכול להשתמש בטופס 1040EZ, למרות שאתה עשוי להיות זכאי לעשות זאת.
אם ניתן לחלוקה במידה ניכרת, יתכן שתצטרך להתאים את ניכוי השכר שלך או לשלם מיסים משוערים כדי לחשב את המס שאתה חייב במזמני ההשקעה. הפצות אלה, המכונות חלוקות ללא-חלודה, כפופות למניעת ניכוי אוטומטית של 10%, אלא אם תבחר ללא ניכוי על ידי הגשת טופס W-4P.
אם בעל ה- IRA נפטר עם אחוזה גדולה עליה שולמו מיסי עזבון פדרליים, כמוטב אתה זכאי לניכוי מס בגין חלקם של מיסים אלה המוקצים ל- IRA. ניכוי מס ההכנסה הפדראלי עבור מס עיזבון פדרלי על הכנסה בגין סתום (כמו IRA) הוא ניכוי פרטני שונה (אינך יכול לטעון זאת אם אתה משתמש בניכוי הסטנדרטי במקום לפרט), אך הוא אינו כפוף לרף ההכנסה ברוטו של 2% מתואם-ברוטו החל על מרבית הניכויים המפורטים האחרים.
בשורה התחתונה
ירשת IRA היא ברכה וקצת קללה. אתה משיג נכס שלא עולה לך כלום, והנכס יכול להמשיך לצמוח. עם זאת, תעמוד בפני חשבון מס אם הנכס הוא IRA חייבים במס. אינך יכול להימנע מכך מכיוון שהחוק מחייב אותך לקחת RMD או לעמוד בעונש של 50%. בדוק עם האפוטרופוס או הנאמן של ה- IRA לגבי הסכום והתזמון של ה- RMD שלך. כמו כן, עבדו עם יועץ מס הבקיא בכדי להבטיח שתעמוד בדרישות ה- RMD.
