כאשר בעלי ההון מדברים על תכנון מס, הם עושים זאת בטונים מנומרים - מביטים מעבר לכתפיים כאילו הרצון שלהם לחסוך כסף בוגד בממשלה. עם זאת, המציאות היא שלמס הכנסה אין הטיה כלפי כל נישום, ללא קשר לגובה ההכנסה, שמנצל את השיטות החוקיות למזעור המס.
גשש השווי הנקי של Investopedia
לרוע המזל, לעשירים ישנן רבות מהפסקות המס הנפוצות ביותר בשלבי הכנסות גבוהות. זה לא אומר שהזדמנויות לתכנון מס חוקיים אינן קיימות עבור בעלי ההון. עם מעט ידע, יצירתיות ומחשבה למחשבה, אנשים במדרגת מס גבוהה יותר יכולים לחסוך יותר במיסים שלהם מאשר האמריקני הממוצע מרוויח כל שנה.
אסטרטגיות משפטיות למיגון הכנסות מעבודה
בספרו שפתח את העין, "המיליונר הסמוך" (1996), חשף תומאס סטנלי כי באותה עת, שני שלישים מהמיליונרים בארה"ב היו עצמאיים או בעלי עסקים קטנים. אנשים רבים יותר עובדים עבור חברות חיצוניות ומנהלים עסק ביתי קטן בצד. עבור אותם בעלי עסקים קטנים ישנם הזדמנויות לתכנון מס עצומים שאינן כפופות למגבלות ההכנסה הרגילות.
אולי אחת מההזדמנויות להפחתת המס הגדולות ביותר היא השימוש בתוכניות פרישה לעסקים קטנים. על פי החוקים הקיימים, מס הכנסה בדרך כלל אינו כולל כסף שתרמו לתכניות אלה ברווחי בעל עסק או אדם עצמאי. אם נישום אמיד יכול לעכב הוצאות מוגזמות עד פרישה, ניתן להימנע ממיסוי על אותם כספים.
מחסה הכנסה על ידי ניצול מקסימאלי של תוכניות בריאות לעסקים קטנים ותוכניות הטבות לעובדים היא אפשרות נוספת. על ידי הקמת חשבונות חיסכון בריאות, הסדרי החזר בריאות ותוכניות סעיף 125, ניתן לשלם הוצאות שהיו עולות על סף הניכוי למשלמי מס בודדים על בסיס טרום מקדם באמצעות העסק.
טריק נוסף למיגור הכנסה חוקי הוא להכניס צאצאים לשכר השכר של עסק. פעולה זו מספקת שני הטבות עיקריות: FICA ומיסי אבטלה פדרליים עשויים שלא יהיה צורך לשלם אם הילד קטין, והילד עשוי להיות מסוגל לתרום ל- IRA מתוך הכנסות שהושגו. העסקת בן / בת זוג מביאה לתוצאות דומות. מכיוון שיש מכסה שנתית על סכום ה- FICA שעל אדם לשלם, ניתן לפצות בן זוג אחד באופן משמעותי גבוה מהגבול. פעולה זו עשויה לגרום לכך שבן זוג אחד משלם פחות למערכת הביטוח הלאומי, אך זה גם נותן לזוג אפשרות להשקיע באופן פרטי במקום להכניס אותו לידי מערכת הביטוח הלאומי. (למידע נוסף, ראה ניכויים בשכר לשלם .)
אסטרטגיות למיגון הכנסות מהשקעות
ה- IRA של רוט הוא אחת ההזדמנויות הגדולות ביותר לתכנון מס שהגיעו מזה עשורים. למרבה הצער, משקיעים אמידים רבים אינם רשאים להשתמש בהם מכיוון שההכנסות ברוטו המותאמות שלהם גבוהות מדי. משקיעים אלה יכולים לשקול לממן IRA מסורתי שאינו ניתן להפחתה. אמנם IRAs אלה אינם מספקים ניכויים מראש או משיכות ללא מס, אך הרווחים עדיין יכולים להצטבר על בסיס דחיית מס לטווח הארוך. (למידע נוסף בנושא זה, האם האם הרווחים הנדחים של IRA כפופים למסי FICA? )
טכניקה נוספת להפחתת מיסים בלתי מנוצלת היא "התאמת חלקי מס". טכניקה זו מאפשרת למשקיע לציין אילו מניות של מניה או קרן נאמנות שהוא מוכר, בניגוד לשיטת ברירת המחדל של מס הכנסה של First in, first out (FIFO). התאמת מגרשי מס יכולה לספק חיסכון עצום כאשר מניות של מניה המציגות רווח מועט, או אפילו הפסד, נמכרות במקום מניות מהשקעות לטווח הארוך המראות רווחים משמעותיים.
למשקיעים אמידים עם ילדים יש הזדמנויות נוספות למקלט על הכנסות מהשקעות ורווחים ממס הכנסה. אחת מתנות ההעברה הפופולריות, האחידה ביותר לקצבים (UTMA), נפלה מאור הזרקורים מאז הוצג 529 תוכניות. אמנם חשבונות אלה כבר לא יכולים להיות כלי החיסכון הטוב ביותר במכללות, אך הם מציעים הזדמנות ייחודית. הורה שבבעלותו מניות מלאי מוערך יכול "לתת" את המלאי לילד, לגרום לילד למכור אותו ואז לדווח על חלק מהרווחים במדרג המס הנמוך משמעותית של הילד. (למידע נוסף, קרא בחירת סוג נכון של תוכנית 529. )
להורים ולסבים וסבתות אמידים יש הזדמנות ייחודית להשתמש בתוכניות סעיף 529 בכדי להעביר כסף מאחוזותיהם ולהגן על גידול סכומים משמעותיים ממס הכנסה עתידי, אם הם משמשים להוצאות המכללה של בן משפחה כלשהו. על פי קוד הפדיון הפנימי, כל תורם יכול לתת מתנה עד חמש פעמים מגבלת הרחקת המתנות השנתית בחשבון סעיף 529 עבור ילד, כל עוד מתנות מרובות לאותו אדם לא ניתנות בחמש השנים שלאחר מכן. כאשר מדרגת המס העזבונית העליונה עולה על 50%, הדבר יכול להיות שווה לחיסכון במס העיזבון של יותר מ 25, 000 $ לכל מתנה של 50, 000 $.
אחרון חביב, משקיעים אמידים שיש להם מסלול צדקה צריכים להימנע ככל האפשר מתרומת מזומנים. מס הכנסה מאפשר למשקיעים לתרום ניירות ערך מוערכים משמעותיים לארגונים ללא מטרות רווח ולקחת מחיקה בסכום המלא. זה חוסך מהמשקיעים את הצרה בכך שהם צריכים למכור את הנכסים עצמם, לשלם מס על הרווח ולהעניק תרומות קטנות יותר לצדקה. בקיצור, תרמו את המניה ושמרו על המזומנים. (למידע נוסף קרא את ניכוי התרומות שלך .)
אסטרטגיות מפוקפקות שיש להימנע מהן
כאמור, למס הכנסה אין שום בעיה שהמשקיעים האמידים יימנעו ממיסוי רב ככל שניתן. ובכל זאת, שום מאמר על אסטרטגיות לתכנון מס עשיר לא יהיה שלם ללא אזהרה לגבי הנהלים שיכולים להנחות אותך במים חמים. למרות שאתה עלול לשמוע אנשים שמתרברבים מהאסטרטגיות הללו במסיבות קוקטיילים, ראו אזהרה - הם עלולים להוביל לקנסות ואף לזמן בכלא.
הפופולריות ביותר מבין אסטרטגיות המס הפוגעניות שמקבלות תביעה בכבדות למס הכנסה הן נאמנויות נכסי חוץ. למרות שזה נשמע בקרום עליון מאוד שיש לו חשבון בנק שוויצרי או קיימן, חשבונות אלה אינם חוקיים כאשר משתמשים בהם כדי להימנע ממס הכנסה של ארה"ב. בנוסף, התקנות השונות שלאחר ה- 9/11 מציבות מגבלות קפדניות בכמה כסף ניתן להעביר לחו"ל ולאילו מטרות. אם מישהו ממליץ לך להשתמש באחד מהנאמנויות האלה, תרצה לקבל חוות דעת שנייה ושלישית מאנשי מקצוע מיסוי עצמאיים. (לקריאה נוספת ראו היתרונות והחסרונות של השקעות בחו"ל .)
מס הכנסה קימט את מצחו גם למשקיעים אמידים שביצעו עסקאות "ללא זרועות" כדי להימנע ממיסוי. בקיצור, כל העסקאות בין צדדים קשורים צריכות להתנהל כאילו נעשו בין זרים גמורים. לדוגמא, הורים שמוכרים נדל"ן מוערך לילדיהם במחצית משווי השוק (כדי להימנע מתשלום מס על הרווח) לא עשו זאת עם זר גמור. אסטרטגיות מס עשירות שאינן נעשות בצורה ארוכת טווח כפופות לפעולת מס הכנסה.
לבסוף, שותפויות מוגבלות למשפחות (FLP) הפכו לדרך פופולרית לנסות להעביר נכסים לדור הבא, כאשר ההורים שומרים על שליטת הנכסים ונמנעים מחוקי מס מתנה. אמנם ישנם מקרים בהם ניתן לבנות כראוי שותפויות כאלה, אך הם מנוצלים מספיק כדי להשיג ביקורת כבדה ממס הכנסה. השימוש ב- FLP עשוי להניח אותך ואת כל אסטרטגיות המס האחרות שלך תחת המיקרוסקופ. (למידע נוסף על FLPs, קרא הגנה על הנכסים האישיים שלך .)
בשורה התחתונה
על פי השמועות, וורן באפט, אחד האנשים העשירים בעולם, משלם פחות מיסים ממזכירו. בין אם זה נכון לחלוטין ובין אם לאו, זה לא מתחום האפשרות שמישהו מרוויח מאות אלפי דולרים ישלם קרוב לאותה סכום מיסים כמו מישהו שמרוויח רק שבריר מזה. הטריק הוא להיות מכוון ואסטרטגי לגבי הפעלת אסטרטגיות לתכנון מס עשירים משפטי זמן רב לפני תאריך היעד להגשת המס. פעולה זו תבטיח כי אתה ובני משפחתך, לא מס הכנסה, הם המרוויחים האולטימטיבים מהעבודה הקשה שלך. (למידע נוסף בנושא זה, ראה טיפים לחיסכון כספי בסוף המס .)
