מה החוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002?
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 הוא חוק שקבע הקונגרס האמריקני ב- 30 ביולי באותה השנה כדי לסייע בהגנה על המשקיעים מפני דיווח כספי על הונאה של תאגידים. המכונה גם חוק SOX משנת 2002 וחוק אחריות תאגידית משנת 2002, הוא נתן רפורמות קפדניות לתקנות ניירות ערך קיימות והטיל עונשים חדשים קשים על פורעי החוק.
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 הגיע בתגובה לשערוריות פיננסיות בתחילת שנות האלפיים בהן היו מעורבות חברות הנסחרות כמו חברת Enron Corporation, Tyco International plc ו- WorldCom. ההונאות בעלות הפרופיל הגבוה עוררו את אמון המשקיעים באמינות הדוחות הכספיים של הארגון והביאו רבים לדרוש שיפוץ של תקנים רגולטוריים בני עשרות שנים.
Takeaways מפתח
- חוק סרבנס-אוקסלי (SOX) משנת 2002 הגיע בתגובה לשערוריות פיננסיות מתוקשרות של החברה בתחילת אותו העשור. המעשה יצר כללים חדשים ומחמירים עבור רואי חשבון, רואי חשבון ומנהלי תאגידים והטיל דרישות מחמירות בנושא ניהול רשומות. המעשה הוסיף גם עבריין חדש קנסות בגין הפרת חוקי ניירות ערך.
המעשה קיבל את שמו משני הספונסרים שלו - סן. פול ס 'סרבנס (ד-מ') ונציג מיכאל ג 'אוקסלי (R-אוהיו).
Sarbanes-Oxley Act משנת 2002 - SOX
הבנת חוק סרבנס-אוקסלי (SOX)
הכללים ומדיניות האכיפה המפורטים בחוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 תיקנו או השלימו חוקים קיימים העוסקים בתקנות אבטחה, כולל חוק ניירות ערך משנת 1934 וחוקים אחרים שנכפו על ידי נציבות ניירות ערך (SEC). החוק החדש קבע רפורמות ותוספות בארבעה תחומים עיקריים:
- אחריות תאגידית ענישה פלילית מוגברתהסדרת חשבונות הגנות חדשות
הוראות עיקריות לחוק Sarbanes-Oxley (SOX) משנת 2002
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 הנו חקיקה מורכבת וארוכה. שלוש מהוראות המפתח שלהן מכונות בדרך כלל על ידי מספר הסעיפים שלהן: סעיף 302, סעיף 404, וסעיף 802.
בגלל חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002, קציני תאגידים המאשרים ביודעין דוחות כספיים כוזבים יכולים להיכנס לכלא.
סעיף 302 לחוק SOX משנת 2002 מנדט כי בעלי תפקידים בכירים בתאגיד יאשרו באופן אישי בכתב כי הדוחות הכספיים של החברה "עומדים בדרישות הגילוי של SEC ומציגים באופן הוגן בכל ההיבטים המהותיים את פעולותיו ומצבו הכספי של המנפיק." קצינים המסתיימים על דוחות כספיים שהם יודעים שהם לא מדויקים כפופים לעונשים פליליים, כולל עונשי מאסר.
סעיף 404 לחוק SOX משנת 2002 מחייב כי ההנהלה והמבקר יבצעו בקרות פנימיות ושיטות דיווח כדי להבטיח את התאמתן של בקרות אלה. כמה מבקרי החוק התלוננו כי לדרישות בסעיף 404 יכולה להיות השפעה שלילית על חברות הנסחרות בבורסה, מכיוון שלעתים קרובות יקר להקים ולשמור על הבקרות הפנימיות הנחוצות.
סעיף 802 לחוק SOX משנת 2002 מכיל את שלושת הכללים המשפיעים על ניהול רשומות. הראשון עוסק בהרס ותיקוף של רשומות. השנייה מגדירה בקפדנות את תקופת השמירה לאחסון רשומות. הכלל השלישי מתאר את הרשומות העסקיות הספציפיות שחברות צריכות לאחסן, הכולל תקשורת אלקטרונית.
מלבד הצד הכספי של עסק, כמו ביקורת, דיוק ובקרות, חוק SOX משנת 2002 מפרט גם את הדרישות למחלקות טכנולוגיות מידע (IT) לגבי רשומות אלקטרוניות. המעשה אינו מפרט סט של נהלים עסקיים בהקשר זה, אלא מגדיר אילו רשומות של החברה צריכות להיות בתיק ובמשך כמה זמן. התקנים המפורטים בחוק SOX משנת 2002 אינם מפרטים כיצד עסק צריך לאחסן את הרשומות שלו, רק שזו האחריות של מחלקת ה- IT של החברה לאחסן אותם.
