מהו מס פיצויי פיטורים?
מס פיצויים הוא מס מדינה המוטל על שאיבת משאבי טבע שאינם מתחדשים המיועדים לצריכה במדינות אחרות. משאבים טבעיים אלה כוללים נפט גולמי, עיבוי וגז טבעי, מתאן פחם, עץ, אורניום ופחמן דו חמצני.
הבנת מס פיצויי פיטורים
מס פיצויים מחויב על-ידי יצרני משאבים, או כל מי שיש לו אינטרס עובד או תמלוגים בפעילות נפט, גז או מינרלים במדינות המטילות. המס מחושב על פי ערך או נפח הייצור, אם כי לפעמים מדינות משתמשים בשילוב של שניהם. מס הפיצויים מוטל כדי לפצות את המדינות על אובדן או "ניתוק" של המקור שאינו ניתן לחידוש וגם בכדי לכסות את העלויות הכרוכות בחילוץ משאבים אלה. עם זאת, היא נכפה רק כאשר באר קידוח יכולה לייצר מעל רמה מסוימת של משאבי טבע, כפי שקבעה ממשלת המדינה הבודדת.
Takeaways מפתח
- מס פיצויים הוא מס מדינה המוטל על שאיבת משאבי טבע שאינם מתחדשים המיועדים לצריכה על ידי מדינות אחרות. מס הפיצויים נועד לפצות מדינות על אובדן המשאבים הלא-מתחדשים.
לעיתים קרובות מותר לתמריץ מס בצורת זיכויים או שיעורי מס נמוכים יותר במצבים בהם שיעור המס עשוי להיות מכביד מספיק כדי שחולצים יתקעו את הבארות ונטשו אותם. כך, ניתנות הקלות המס הללו כדי לעודד ייצור והתרחבות של פעולות נפט וגז.
בעלי התמלוגים חייבים לשלם את חלקם היחסי במיסוי ניתוק נפט. ניכוי זה נלקח בדוח ההכנסות של בעלי התמלוגים החודשי שלהם. בעלים אלה עשויים להיות מחויבים במס פיצויים גם אם הם לא מממשים רווח נקי מהשקעתם. עם זאת, ניכוי מסים לפיצויי פיטורין נוכח ההתחייבויות למס הכנסה פדרלי. חשוב לציין שמס הפיצויים שונה ממס ההכנסה, ובעלי התמלוגים והמפיקים עדיין צריכים לשלם את כל מסי ההכנסה הפדרליים והמדיניים על הכנסות נפט וגז בנוסף למס הפיצויים.
בארות מסוימות עשויות להיות פטורות ממס פיצויים על פי הסכום שהן מייצרות. במדינות שונות יש חוקים שונים. לדוגמה, בקולורדו, נכון לשנת 2017, באר נפט המייצרת פחות מממוצע 15 חביות ליום מייצר או באר גז שמייצרת פחות מממוצע 90, 000 רגל מעוקב ליום מייצר פטורה ממס זה.
בשנת 2017 העביר הסנאט בפנסילבניה תקציב שכולל לראשונה מס פיצויים בגז טבעי המיוצר במדינה. המדינה עדיין נותרה המדינה העיקרית המייצרת דלק במדינה שאינה חייבת מיסוי על ייצור, החל משנת 2018. במקום זאת היא גובה עמלת השפעה לכל באר, וגובה תשלום שנתי לכל הבארות הלא שגרתיות (כלומר פצלים). חברות הגז משלמות את דמי ההשפעה על כל באר שהן מקדחות, שלא כמו מס הפיצויים, שחברות הגז משלמות על סמך כמות הגז המופקת.
מיסי הפיצויים מהווים אחוז קטן מאוד מסך הכנסות הממשלה - למעט כמה מדינות עשירות במשאבים, כמו צפון דקוטה וויומינג.
