הגדרת שנת מס קצרה
שנת מס קצרה היא שנת מס פיסקלית או לוח שנה שאורכה פחות משנים עשר חודשים. שנות מס קצרות מתרחשות אם כאשר עסק מתחיל או כאשר תקופת החשבונאות של העסק משתנה. שנות מס קצרות מתרחשות רק עבור עסקים, לעולם לא עבור נישומים בודדים, מכיוון שאנשים חייבים להגיש על בסיס קלנדרי ואין להם אפשרות לבחור שנת כספים.
הפסקת שנת מס קצרה
שנת מס היא תקופת חשבונאות שנתית לרישום ודיווח על הכנסות והוצאות. עסק יכול להשתמש בשנה הקלנדרית או בשנת הכספים כשנת המס שלו לדיווח על הכנסות. שנת מיסוי קלנדרית מתייחסת לשנים-עשר החודשים ברציפות המתחילים ב -1 בינואר ומסתיימים ב -31 בדצמבר. שנת הכספים היא כל תקופה של 12 חודשים ברציפות המסתיימת בכל יום בכל חודש, למעט היום האחרון של דצמבר. כאשר שנת המס של החברה קצרה משנים עשר חודשים, היא מכונה פשוט שנת מס קצרה.
תקופת חשבונאות שנתית אינה כוללת שנת מס קצרה המתרחשת כאשר עסק לא היה קיים במשך שנת מס מלאה או כאשר עסק משנה את תקופת החשבונאות שלו. אם עסק מתחיל באמצע מאי, ובעל העסק ירצה להגיש על בסיס קלנדרי, תהיה לעסק שנת מס קצרה, עם הכנסות והוצאות במשך 7½ חודשים בלבד שדווחו בטופס 1040. מצב דומה היה להתרחש אם בעל העסק רצה להשתמש בשנה כספית שהחלה בחודש שונה מזה בו הוקם העסק. כמו כן, עסק שהחל לפעול בתוך שנים עשר חודשים חייב להחזיר את המס שלו לשנת המס הקצרה למשקף והוצאות במשך פרק הזמן בו פעל באותה השנה. הדרישות להגשת ההחזר ולמיסוי המס הן בדרך כלל זהות לדרישות להחזר לשנת מס מלאה המסתיימת ביום האחרון של שנת המס הקצרה.
שנת מס קצרה יכולה להתרחש גם כאשר עסק מחליט לשנות את שנת המס החייבת אותו, שינוי הדורש אישור של שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) לאחר שהישות מגישה טופס 1128. במקרה זה, תקופת המס הקצרה מתחילה ביום הראשון יום לאחר סיום שנת המס הישנה ומסתיים ביום שלפני היום הראשון של שנת המס החדשה. לדוגמא, עסק המדווח על הכנסות מיוני ליוני בכל שנה מחליט לשנות את שנת הכספים שלה כדי להתחיל באוקטובר. לכן יש לדווח על שנת מס קצרה מיוני עד אוקטובר.
