חובות מס לעסקים קטנים: מיסי שכר

אחד הנושאים שעל בעלי עסקים קטנים להתמודד עימם הוא מעודכן עם ההתחייבויות הרבות לגבי מיסים מקומיים, מדיניים ופדרליים. בעוד שרוב בעלי העסקים שוכרים רואה חשבון או איש מקצוע במס כדי להתמודד עם סוגיות הקשורות למס, הבנת מערכת המס חשובה לאלה הנושאים באחריות הסופית למילוי כל חובות המס. מאמר זה יתמקד בחובותיו של בעל העסק בכל הנוגע למיסוי שכר. (למד כיצד ניכויי שכר יכולים להוריד את מס ההכנסה האישי שלך בניכוי שכר לשלם .)

חובות מיסוי שכר כל עסק עם עובדים נדרש לעכב מיסי שכר מתשלומי השכר של העובדים ולשלם מיסים פדרליים, מדינתיים ומקומיים. המסים המופעלים בדרך כלל מתשלומי שכר עובדים כוללים FICA (מיסי רפואה וביטוח לאומי) ומיסי הכנסה פדרליים, מדינה ומקומיים, אם ישים. התחייבויות ניכוי אחרות כוללות FUTA (חוק מיסים לאבטלה פדרלי), ובמדינות כמו קליפורניה, הוואי, ניו ג'רזי, ניו יורק ורוד איילנד, מיסים על ביטוח נכות. אי תשלום מיסים או החמצת תשלום עלול לגרום לקנסות ועונשים כבדים, ולכן חשוב לחשב את גובה מסי השכר המגיעים ולשלם במועד. (הנהלת חשבונות נאותה חיונית עבור עסקים קטנים. קרא שישה שלבים לתקציב עסקי טוב יותר כדי ללמוד כיצד לנהל הכנסות והוצאות.)

אם לבעל העסקים הקטנים אין עובדים חיצוניים אלא הוא מאוגד, הכללים לעיל חלים גם על תשלומי המשכורת של הבעלים, מכיוון שהוא או היא בעצם העובד היחיד של התאגיד. אם העסק לא מאוגד ואין עובדים, הבעלים יצטרך לשלם מיסים מוערכים על הכנסות מהעבודה העצמית בכל רבעון. (קרא האם עליך לשלב את העסק שלך? כדי לגלות אם המבנה העסקי הזה יועיל עבורך.)

חישוב מיסי שכר ישנם שלושה שלבים לחישוב מיסי שכר:

1. קביעת עובדים חייבים במס קביעת שכר חייבים במס חישוב סכומי ניכוי

עובדים חייבים במס העובדים יכולים להיות עובדים או קבלנים עצמאיים. עובדים נחשבים כעובדים חייבים במס החייבים מיסים בשכר, ואילו קבלנים עצמאיים אחראים לתשלום המסים שלהם בעצמם. בדרך כלל עובדים נחשבים לעובדים אם יש לך זכות לכוון ולשלוט בדרך שהם מבצעים את עבודתם, ולא רק את תוצאות העבודה. עם זאת, הקווים בין קבלנים עצמאיים לעובדים אינם תמיד ברורים. על מנת לסייע לבעלי עסקים לקבוע אילו עובדים הם חייבים במס, למס הכנסה יש כללי משפט מקובל, הכוללים בדיקות התנהגותיות, פיננסיות ויחסים.

מבחן התנהגות עובד הוא עובד כאשר יש למעסיק את הזכות לכוון ולעבור שליטה עליו. המעסיק אינו צריך לכוון או לשלוט בעובד בפועל, אך יש לו לעשות זאת.

מבחן פיננסי מבחן זה בוחן את מידת השליטה שיש למעביד ביחס להיבטים הכספיים של העבודה. בחלק מהמקצועות, שליטה משמעותית באספקה ​​המשמשת לעבודה תומכת במעמד העובד כקבלן עצמאי.

דרך מוגדרת להבחין בין קבלן עצמאי לעובד היא בזמינות השירותים. קבלן עצמאי אינו קשור לחברה אחת ויכול לפרסם שירותים; עובד אינו יכול לפרסם שירותים אלא אם הוא עובד מחוץ לחברה כקבלן עצמאי.

מבחן יחסים מבחן זה מתייחס לאופן בו המעסיק והעובד תופסים את מערכת היחסים שלהם. אם צפויים יחסי עובד-מעביד שיימשכו עד סיום פרויקט ספציפי או לפרק זמן מוגדר, אז העובד הוא קבלן עצמאי. מצד שני, אם למערכת היחסים אין או גבולות, העובד הוא עובד במס. (למידע נוסף על מערכות יחסים חיוניות לעסק קטן, קרא עסקים קטנים: הכל על יחסים .)

שכר חייבים במס שכר חייבים כפיצוי עבור שירותים שבוצעו ועשויים לכלול שכר, בונוסים או מתנות. צורות מסוימות של פיצויים, כגון החזר הוצאות עסקיות עבור נסיעות או ארוחות, אינן כשירות חייבות במס. על מנת שההוצאות אינן ניתנות לצריבה, על העובדים לאמת אותן באמצעות קבלות או דוחות הוצאות. עליהם להיות גם הכרחיים, סבירים וקשורים לעסקים. (אם יש לך הוצאות הקשורות לעסקים, דאג להקפיד על קבלת התקבולים. קרא 10 צעדים להכנת מס למידע על תכנון לפני 15. באפריל.)

חישוב ניכוי במקורות לאחר שהבנתם אילו עובדים זכאים כעובדים חייבים במס ואילו שכר הם שכר חייבים במס, השלב הבא הוא להבין את הסכום שעליכם לעכב עבור מיסים פדרליים, מדינה ומקומיים, כמו גם FICA ו- FUTA.

מיסים פדרליים על כל משכורת לעכב מס הכנסה פדרלי לתקופה הרלוונטית. למס הכנסה שתי קבוצות של טבלאות מס בהן יכולים המעסיקים להשתמש כדי לחשב סכומי ניכוי: טבלאות מדרגות השכר וטבלאות האחוזים.

טבלאות סוגרי השכר נפרדות במשך חמש תקופות שכר שונות (יומי, שבועי, דו שבועי, חצי חודשי וחודשי). כדי לקבוע סכומי ניכוי, המעסיקים בוחרים את תקופת השכר ותושבת השכר עבור עובדים, ואז קרא מעבר לטבלה לעמודה המציגה את מספר הפטורים הנתבעים.

החברות המוצעות באחוזים זמינות לשמונה תקופות שכר (יומי, שבועי, דו שבועי, חצי חודשי, חודשי, רבעוני, חצי שנתי ושנתי) ומופרדות לפי מצב משפחתי. מעסיקים מתחילים בהפחתת השכר בערך הפטורים הנתבעים. בשלב הבא הם משתמשים בטבלה המתאימה למצב הזוגי של העובד ומחפשים את סכום הניכוי על בסיס מדרגת השכר.

כבעל עסק, באחריותך לבדוק את שתי קבוצות הטבלאות ולקבוע איזו מהן מתאימה לעסק שלך. טבלאות האחוזים כוללות יותר, מבחינת תקופות שכר, כך שאם אתה נמצא במצב בו עובדים שונים מקבלים שכר בתקופות שכר שונות, אז טבלת האחוזים צריכה להיות הטבלה הבחירה. לדוגמה, אם העובדים שלך מקבלים שכר רבעוני, טבלאות האחוזים יהיו מתאימות יותר מלוחות סוגרי השכר. כדי לקבל טבלאות אלה, התקשר למס הכנסה או עבור אל http://www.irs.gov/ ובקש פרסומים 15 ו- 15-A.

מיסים ממלכתיים

רוב המדינות משתמשות בטבלאות הדומות לטבלאות מס פדרליות, ותוכלו להשיג אותן על ידי מעבר למדור המס באתר האינטרנט של מדינתכם או פנייה למינהל העסקים הקטנים. אינך צריך לעכב מיסי מדינה בתחומי שיפוט שאינם מטילים מיסים על הכנסה, כגון אלסקה, פלורידה, טקסס, וויומינג ווישינגטון. חריגים אחרים כוללים מדינות שמס הכנסה האישית שלהן מהווה אחוז קבוע מהמס הפדראלי, כמו אריזונה, ושם מיסי המדינה הם אחוז קבוע מהשכר ברוטו, כמו פנסילבניה.

FICA חוק תשלומי הביטוח הפדראלי (FICA) הוא חוק פדרלי המחייב את המעסיקים לעכב מיסים לביטוח לאומי וממדיקר משכר המשולם לעובדים. זה גם מחייב את המעסיק והעובד כל אחד לשלם מחצית ממס ה- FICA. מיסים לביטוח לאומי וממדיקר מטילים שניהם על העובד בשיעור קבוע של 4.2% לביטוח לאומי ו- 1.45% על מדיקאר ושיעור אחיד יחיד של המעסיק של 6.2% ו -1.45% בהתאמה, ויוצר שיעור מס FICA משולב של 15.3% (12.4% לביטוח לאומי ו -2.9% עבור רפואה). עצמאים אחראים לשלם את מלוא המס על 13.3% בעצמם. (קרא כיצד הממשלה קובעת את שיעור המס שלך במפתח עקומת לאפר לשיעור המס האידיאלי .)

בניגוד למיסים פדרליים ומדיניים, מיסי FICA אינם מושפעים מכמות הפטורים של ניכוי המקור שנטען על ידי העובד. אתה פשוט מכפיל את תשלום השכר ברוטו של עובד בשיעור המס הרלוונטי כדי לקבוע כמה עליך לעכב וכמה אתה צריך לשלם כמעסיק. בשנים 2009 ו -2010, מס הביטוח הלאומי חל רק על ההכנסה הראשונית של 106, 800 דולר, המכונה גם בסיס השכר לביטוח לאומי. בסיס השכר מותאם מדי שנה לאינפלציה. למס Medicare אין מגבלת הכנסה.

FUTA מיסי אבטלה, או FUTA, הם מיסים המשולמים אך ורק על ידי המעסיק. עליך לשלם מיסי אבטלה אם אחד מהדברים הבאים חל:

א) אתה משלם שכר בהיקף של לפחות 1, 500 $ ברבעון

ב)

יש לך לפחות עובד אחד בכל יום נתון במשך 20 שבועות בשנה קלנדרית, ללא קשר לשבועות ברציפות

שיעור המס של FUTA הוא 6.2% לשנת 2011 והוא מוטל על השכר הראשון של 7, 000 $ עבור כל עובד. עם זאת, אתה יכול לתבוע זיכוי כנגד מס FUTA ברוטו שלך כדי לשקף את מיסי האבטלה הממלכתיים שאתה משלם. אם אתה משלם את מסי האבטלה הממלכתיים שלך בעת פירעונם, אתה רשאי לתבוע זיכוי של 5.4%, מה שמקטין למעשה את שיעור המס של FUTA ל -0.8%.

קירוב הכל ביחד

חישוב מיסי שכר יכול להיות מסובך מאוד, וחשוב לשלוח תשלומים בזמן כדי להימנע מעונשים ואגרות מאוחרות. תשלומי מיסים פדרליים עשויים להתבצע באופן מקוון דרך מערכת התשלומים המס הפדרלית האלקטרונית (EFTPS), או באמצעות בנקים המורשים לקבל תשלומים פדרליים. אם אתה משתמש בשיטה האחרונה, כל תשלום צריך להיות מלווה בטופס 8109, אותו ניתן להשיג באמצעות התקשרות למס הכנסה בטלפון 1-800-829-4933 או מאתר האינטרנט של מס הכנסה. מיסי FUTA משולמים בדרך כלל רבעוניים והכנסה ומיסי FICA מופקדים חצי חודשיים או חודשיים. מס הכנסה בדרך כלל שולח לבעלי עסקים הודעה בסוף כל שנה המפרטת באיזו שיטה להשתמש לשנה הקרובה.

באופן כללי, זמינות הפיקדון נקבעת לפי התאריך שקיבלה. עם זאת, פיקדון בדואר שהתקבל לאחר מועד הפירעון ייחשב בזמן אם תוכלו לקבוע שהוא נשלח בדואר לפחות יומיים לפני המועד האחרון. למידע נוסף על חובות השכר של מעסיקים בעסקים קטנים, עבור אל http://www.irs.gov/ או התקשר לקו העזרה החיה של מס הכנסה לחיות לעסקים בטלפון 1-800-829-4933.

לקריאה קשורה, עיין באשראי מס בגין הוצאות תכנית שעסקו בעסקים קטנים .