הגדרת מס ביטוח לאומי

מהו המס לביטוח לאומי?

מס ביטוח לאומי הוא המס המוטל הן על מעסיקים והן על עובדים בכדי לממן את תוכנית הביטוח הלאומי. מס ביטוח לאומי נאסף בצורה של מס שכר המורשה על ידי חוק התשלומים לביטוח פדרלי (FICA) או מס על עבודה עצמית המורשה על ידי חוק התרומות לעצמאים (SECA).

מס הביטוח הלאומי משלם עבור דמי הפרישה, הנכות וההישרדות שמיליוני אמריקאים מקבלים מדי שנה במסגרת תוכנית הזקנה, השורדים וביטוח הנכות (OASDI) - השם הרשמי לביטוח לאומי בארה"ב.

Takeaways מפתח

• מיסים לביטוח לאומי מממנים את קצבאות הפרישה, הנכות וההישרדות שמיליוני אמריקאים מקבלים מדי שנה מהמינהל לביטוח לאומי. בשנת 2019 שיעור המס לביטוח לאומי הוא 12.4%, המחולק באופן שווה בין מעסיקים לעובדים, על בסיס שכר מירבי של 132, 900 $. עובדים המועסקים משלמים מעסיקים ועובדים חלקים ממיסוי ביטוח לאומי, אך רק על 92.35% מהרווחים העסקיים נטו. קבוצות מסוימות, כולל כמה חייזרים תושבי חוץ וחברים בקבוצות דתיות עם השקפות ספציפיות, פטורות מתשלום מס ביטוח לאומי..

איך עובד מס הביטוח הלאומי

מס הביטוח הלאומי מוחל על הכנסות שהרוויחו עובדים ועובדי מיסים עצמאים. מעסיקים בדרך כלל מעכבים מס זה מתשלומי המשכורת של העובדים ומעבירים אותו לממשלה. הכספים שנאספים מעובדים לביטוח לאומי אינם מכניסים אמון לעובד הבודד שמשלם כיום לקרן, אלא משמשים לתשלום גמלאים קיימים במערכת "לשלם לך". מס ביטוח לאומי נגבה גם כדי לתמוך באנשים הזכאים להטבות שרידות - גמלאות המשולמות לאלמנה או אלמנה עם מות בן / בת זוג או לילד תלוי עם מותו של הורה.

נכון לשנת 2019 שיעור המס לביטוח לאומי הוא 12.4%. מחצית המס, או 6.2%, משולם על ידי המעביד, והעובד אחראי לשלם את המחצית השנייה, או 6.2%. שיעור המס לביטוח לאומי מוערך על כל סוגי ההכנסות שהרוויח עובד כולל שכר, שכר ובונוסים. עם זאת, קיימת מגבלת הכנסה עליה מיושם שיעור המס. לשנת 2019 נלקח מס הביטוח הלאומי מההכנסה עד לגבול שנתי של 132, 900 דולר. כל סכום שנרוויח מעל 132, 900 דולר אינו כפוף למס ביטוח לאומי.

מס ביטוח לאומי לעצמאים

מס ביטוח לאומי נלקח גם מרווחיהם של עצמאים. מכיוון ששירות ההכנסות הפנימיות (IRS) רואה בעצמם עובד כמעסיק וגם עובד, עליהם לשלם את מלוא מס הביטוח הלאומי של 12.4%. מס הביטוח הלאומי מוחל על כל הרווחים נטו עד גבול השכר. המס על התעסוקה העצמית מורכב ממס ביטוח לאומי ומס רפואי. נכון לשנת 2019, מס העבודה העצמי הוא 15.3% (12.4% מס ביטוח לאומי + 2.9% מס רפואי). מס העבודה העצמי מוחל רק על 92.35% מהרווחים העסקיים נטו.

להלן דוגמא: אייק, המנהל עסק לייעוץ משאבי אנוש, מחשב את סך הכנסותיו נטו לשנה ל- 200, 000 $ לאחר שנוכה הוצאות עסקיות. שיעור המס שלו לעבודה עצמית יוערך לפי 92.35% x 200, 000 $ = 184, 700 $. מכיוון שסכום זה הוא מעל המגבלה המכוסה, חשבון המס שלו יהיה 15.3% x 132, 900 $ (גבול) = 20, 333.70 $. אייק יכול לתבוע ניכוי מעבר לקו בגין מחצית ממיסוי העסקה העצמית שלו, או 20, 333.70 $ ÷ 2 = 10, 166.85 $. למעשה הוא מקבל החזר בגין חלק המעסיק (6.2% ביטוח לאומי + 1.45% רפואה = 7.65%) ממס העבודה שלו.

מס ביטוח לאומי הוא מס רגרסיבי, הגוזל אחוז גדול יותר מההכנסה של בעלי הכנסה נמוכה מאשר מקרביהם בעלי הכנסה גבוהה.

פטורים

לא כל נישום צריך לשלם מס ביטוח לאומי. פטורים זמינים לקבוצות ספציפיות של אנשים, כולל:

• חברים בקבוצה דתית המתנגדים לקבלת תגמולי ביטוח לאומי במהלך פרישה, אם הם נכים או לאחר מוות. חייזרים תושבים - כלומר אנשים שאינם אזרחים ואינם תושבים חוקיים בארצות הברית, הנמצאים במדינה באופן זמני כסטודנטים.. חייזרים תושבים העובדים בארה"ב עבור ממשלה זרה. תלמידים המועסקים באותו בית ספר בו הם נרשמים, ובמקום בו התעסוקה מותנית בהמשך ההרשמה.

דוגמאות למיסוי ביטוח לאומי

המס לביטוח לאומי הוא מס רגרסיבי, כלומר חלק גדול מההכנסה של בעלי הכנסה נמוכה יותר מוחזק בהשוואה לזה של בעלי הכנסה גבוהה יותר. קחו למשל שני עובדים, איזי וג'ייקוב. איזי מרוויח 85, 000 דולר לשנת המס ויש לו 6.2% מס ביטוח לאומי שמנוכה משכרו. למעשה, הממשלה הפדרלית גובה איזי 6.2% x 85, 000 $ = 5, 270 $ כדי לעזור בתשלום דמי פרישה ונכות.

יעקב, לעומת זאת, מרוויח 175 אלף דולר. שיעור המס לביטוח לאומי יחול רק עד לגבול של 132, 900 דולר. לפיכך, יעקב ישלם 6.2% x 132, 900 $ = 8, 239.80 $ כתרומתו לחשבון הביטוח הלאומי של המדינה לגמלאים ולנכים, אך שיעור המס האפקטיבי לביטוח לאומי הוא 8, 239.80 $ - 175, 000 $ = 4.71%. איזי, עם הכנסה נמוכה יותר בשנה, ממוסה למעשה על 6.2% (כלומר 5, 270 $ - 85, 000 $). אפילו משקי בית שמרוויחים רמת הכנסה עליהם יחולו מעט מס הכנסה פדראלי עשויים להחזיק מס ביטוח לאומי ממשלםם. למשלם, משלם מס יחיד שמרוויח 10, 000 דולר ברוטו ברוטו בשנה נתונה, יהיה אחראי למס הכנסה, אך עדיין יתכן כי 6.2% ייקבעו לביטוח לאומי.