מה זה זיהוי מניות ספציפי
זיהוי מניות ספציפי הוא אסטרטגיית חשבונאות השקעה בה בכוונת המשקיע להשיג את הטיפול המס החיובי ביותר בעת מכירת אחזקות בנכס שנרכש בזמנים ומחירים שונים.
פורץ זיהוי מניות ספציפי למטה
זיהוי מניות ספציפי הוא אסטרטגיה חשבונאית עבור משקיעים המעוניינים למטב את הטיפול המס שלהם בעת מכירת החזקותיהם בחברה או קרן מסוימת שנרכשו במקור במחירים שונים ובזמנים שונים.
מיסים על רווחי הון מוטלים על הרווחים שנעשו ממכירת נכסים. משקיע שקונה נתח מניות ב -10 דולר ובהמשך מוכר ב -20 $ יציג רווח הון של 10 דולר, שחייב במס. עבור משקיע שרק עושה השקעה יחידה בנכס לא ייהנה מזיהוי ספציפי של מניות, מכיוון שכאשר הם מוכרים נכס זה, מחיר הרכישה זהה לכל מניה בנכס זה.
משקיע אחר רוכש 10 מניות של מניה בכל שנה במשך שלוש שנים ברציפות. בכל שנה מחיר המניה, המכונה גם בסיס העלות, עולה ב- 10 דולר. בתרחיש זה המשקיע רוכש 10 מניות במחיר של 10 דולר למניה בשנה הראשונה, בהשקעה כוללת של 100 דולר. בשנה השנייה הקונה משקיע 10 מניות נוספות תמורת 20 דולר למניה, ו -10 מניות בשנה השלישית תמורת 30 דולר למניה.
אם משקיע זה יבחר למכור חלק מנכסים אלו בשנה הבאה תמורת 40 דולר למניה, רווחי ההון ישתנו מעט עבור כל קבוצת מניות, וזיהוי מניות ספציפי יכול להוות אסטרטגיה מועילה עבור המשקיע לייעל את הטיפול המס שלהם על אלה רווחי הון.
FIFO, עלות ממוצעת וזיהוי מניות ספציפי
מס הכנסה מספק מספר אסטרטגיות לדיווח על רווחי הון, ואלו מתוחמים מדי שנה בפרסום 550: הכנסות והוצאות השקעה. מומלץ למשקיעים להתייעץ בפרסום האחרון בנושא התקנות הנוכחיות בנושא דיווח על רווחי הון.
עבור מרבית הקרנות, First In, First Out (FIFO) היא אפשרות ברירת המחדל לדיווח על רווחי הון ממכירות מניות. ההנחה היא שהמניות הראשונות שהמשקיע רוכש הן הראשונות שנמכרו. בתרחיש שלנו לעיל, אם המשקיע ימכור חמש עשרה מניות עם FIFO במקום, הם ימכרו את 10 המניות שנרכשו בשנה הראשונה וחמש מניות שנרכשו בשנה השנייה, תוך הצגת רווחי הון חייבים במס של 30 דולר על כל אחת ממניות השנה הראשונה, ורווחים של 20 דולר על כל אחת ממניות השנה השנייה.
יתכן וחלק מהמשקיעים משתמשים בשיטת החשבונאות הממוצעת של עלות ממוצעת, הממוצעת את בסיס העלות של כל המניות בתיק, ורווחים חייבים במס מחושבים על פי נתון זה. בתרחיש שלנו, בסיס העלות הממוצע לרכוש שווה שלוש שנים הוא 20 $, ולכן מכירת 15 מניות במחיר של 40 דולר תביא לרווחים חייבים במס של 20 $ למניה.
בעזרת זיהוי מניות ספציפי, המשקיע יכול לבחור אילו מניות נמכרות. למשל, הם יכולים למכור את כל המניות שנרכשו בשנה השלישית וחמש מניות של אלה שנרכשו בשנה השנייה. הם יכולים למכור חמש מניות מרכישות של כל שנה, או כל הסדר אחר שהמשקיע עשוי לחשוב שהוא יתרון לאסטרטגיית ההשקעה הספציפית שלהם.
זיהוי שיתוף ספציפי מאפשר גמישות רבה יותר, אך הוא דורש שמירת תיעוד קפדנית. בנוסף, למשקיעים המעוניינים באסטרטגיה זו מומלץ להיות מודעים לתקנות באשר לאופן מיסוי הרווחים על נכסים המוחזקים לתקופות קצרות יותר. במקרים רבים, רווחים שנרשמו מנכס המוחזק רק שנה ומטה ממוסים בשיעור גבוה יותר מאשר נכסים שהוחזקו בתיק לטווח ארוך יותר.
