מהי הפרת מס?
הפרת מס היא חסכון בחבות הנישום. הוא משמש גם להתייחסות לטיפול מס חיובי בכל סוג של אנשים בארצות הברית. אם הממשלה נותנת הפרת מס לקבוצה מסוימת של אנשים או סוג של ארגון, היא מקטינה את גובה המס שעליהם לשלם או משנה את מערכת המס באופן שמועיל להם.
הסבר על הפסקת המס
הפסקות מיסוי בדרך כלל זמינות כדי לעורר את הכלכלה על ידי הגדלת כמות הכספים שמשלמי המס צריכים להוציא או לקדם סוגים מסוימים של התנהגויות כמו רכישת מכשירים חסכוניים באנרגיה או השתתפות במכללה. הפרת מס יכולה להפחית מאוד את חבותו של נישום ומספקת חסכון באמצעות ניכויי מס, זיכוי מס, פטור ממס ותמריצים אחרים.
ניכויי מס
ניכויי מס הם הוצאות שניתן להפחית מההכנסה ברוטו כדי להפחית את הכנסתו החייבת של נישום. אם ההכנסה החייבת במס של יחיד בגין שנת המס היא 75, 000 $ והם נופלים במדרג המס השולי של 25%, סך המס השולי הכולל יהיה 25% x 75, 000 $ = 18, 750 $. עם זאת, אם הם זכאים לניכוי מס בסך 8, 000 $, הם יחויבו במס על 75, 000 $ - 8, 000 $ = 67, 000 $ הכנסה חייבת במס, ולא 75, 000 $. הפחתת הכנסתו החייבת היא הפרת מס עבור הנישום שבסופו של דבר שילם פחות מיסים לממשלה.
זיכוי מס
זיכוי הוא הפרת מס המפחיתה חבות מס של נישום דולר לדולר ומשפיעה גדולה יותר על ניכויים, מה שמקטין רק את סכום ההכנסה הכפוף למס. למעשה, זיכוי מס מוחל על גובה המס שחייב הנישום לאחר שבוצעו כל הניכויים מהכנסתם החייבת. אם אדם חייב 3, 000 $ לממשלה, והוא זכאי לזיכוי מס בסך 1, 100 $, הוא יצטרך לשלם 1, 900 דולר רק לאחר הפעלת המס.
פטור ממס
פטורים מתרחשים כאשר מס עבור פריט או סוג הכנסה מסוים מופחת או מבוטל. צורה זו של הפסקת מס מאפשרת לנישום להחריג חלק מהכנסתו ממסים או להחריג סוגים מסוימים של הכנסות מההחזר המס שלו. לדוגמא, גולים שמרוויחים הכנסות במדינות זרות הם בעלי הפרת מס של 104, 100 דולר (נכון לשנת 2018), אשר ניתן ליישם באמצעות אי הכללת הכנסה זרה (FEIE). ה- FEIE מאפשר לגולשים להחריג 104, 100 דולר מהכנסותיהם הזרות מההחזר המס שלהם. גולה שמרוויח, נניח 180, 000 $, ממשרתו במדינה זרה נטולת מס, יצטרך לשלם מס הכנסה פדרלי בארה"ב על 180, 000 $ - 104, 100 $ = 75, 900 $, לא על כל 180, 000 $.
