הונאת מס מתרחשת כאשר גורם בודד או עסק מזויף בכוונה ובכוונה מידע על החזרי מס כדי להגביל את גובה חבות המס. הונאת מיסים כרוכה בעצם בגידה בהחזר מס בניסיון להימנע מתשלום חובת המס כולה. דוגמאות להונאת מיסים כוללות טענת ניכויים כוזבים; תביעת הוצאות אישיות כהוצאות עסקיות; שימוש במספר ביטוח לאומי שקרי; ולא דיווח על הכנסות.
ניתן לכנות גם הונאת מיסים כהעלמת מס.
פירוק הונאת מיסים
הונאת מיסים כרוכה בהצגה או השמטה מכוונת של נתונים על החזרי מס. בארצות הברית, נישומים מחויבים בחובה חוקית להגיש החזר מס מרצון ולשלם את הסכום הנכון של הכנסה, תעסוקה, מכירות ובלו. כישלון לעשות זאת על ידי זיוף או עיכוב של מידע מנוגד לחוק ומהווה הונאת מס. הונאת מיסים נחקרת על ידי היחידה לחקירות פליליות בשירות הכנסות הפנימיות. נראה כי הונאת מיסים ניכרת אם לנישום יש:
- באופן חד משמעי לא הצליח להגיש את החזר מס ההכנסה שלו. הוא הציג את מצב ענייניו בכדי לתבוע באופן שגוי ניכויי מס או זיכוי מס. במכוון לא הצליח לשלם את חוב המס שלו מוכן והגיש החזר כוזב בכוונה לא לדווח על כל ההכנסה שהתקבלה
עסק העוסק בהונאת מס עשוי:
- ביודעין אינם מצליחים להגיש דוחות מסים על שכר שלא בכדי לדווח על חלק מהתשלומים המזומנים או כל העובדים ששולמו לעובדים. לשכור שירות שכר חיצוני שאינו מעביר את הכספים למס הכנסה לאי ניכוי מס הכנסה פדרלי או מיסי FICA (תשלומי ביטוח פדרליים) מתשלומי שכר עובדים. לדווח ולשלם כל מיסי שכר שהוחזקו
הונאת מיסים מרמה את הממשלה ממיליוני דולרים מדי שנה ועונשה ניתן להטיל קנסות, קנסות, ריבית או זמן מאסר. ככלל, ישות לא נחשבת אשמה בהעלמת מס אלא אם כן ייחשב ככישלון אי התשלום ככוונה. הונאת מיסים אינה כוללת טעויות או דיווח מקרי, שמס הכנסה מכנה דיווח רשלני.
בהתחשב בכך שקוד המס בארה"ב הוא אוסף מורכב של הטלת מיסים וחוקים, רבים מכונני המס נאלצים לטעות טעויות. לדוגמה, תביעת פטור על תלות שאינה קיימת להפחתת חבות במס היא בבירור הונאה, בעוד שניתן להחיל את שיעור רווח ההון לטווח הארוך על השתכרות לטווח קצר כדי לקבוע אם רשלנותו. למרות שטעויות המיוחסות לרשלנות אינן מכוונות, מס הכנסה עשוי עדיין לקנוס את הנישום עונש של 20 אחוז מתשלום התשלום. אנשים מפורסמים ברחבי העולם אשמו בהונאת מס, כמו ליונל מסי.
הונאת מיסים אינה זהה להימנעות ממס, שהוא השימוש החוקי בפרצות בחוקי המס כדי להפחית את הוצאות המס של האדם. למרות הימנעות ממס אינה מהווה הפרה ישירה של החוק, היא מציפה את מצוות רשויות המס משום שהיא עלולה לפגוע ברוח הכללית של דיני המס.
