תוכן העניינים
- מהי העברת אובדן מס?
- כיצד עובדת אובדן מס
- פקטורינג ברווחי / הפסדים
- כיצד מובילים הפסדים קדימה
- דוגמה לעולם האמיתי
מהי העברת אובדן מס?
העברה להפסד מס היא הפרשה המאפשרת לנישום להעביר הפסד מס לשנים עתידיות לקיזוז רווח. ניתן לדרוש על ידי יחיד או עסק את ההעברה להפסד המס על מנת להפחית את תשלומי המס העתידית.
כיצד עובדת אובדן מס
קחו למשל כי הפסד מס הוא הפוך מהרווח, או הרווח השלילי, לצורכי מס. זה קורה כאשר ההוצאות גדולות מההכנסות או שהפסדי הון גדולים מרווחי ההון. הוראה זו היא כלי נהדר ליצירת הקלה בעתיד במס. ברוב המקרים, ההעברה יכולה להיות תקפה עד שבע שנים, אם כי לרוב המדינות יש כללים משלהם.
העברת כספי להעברת מס שונה מההעברה להפסד. העברת הפסד חלה על חברות שמרוויחות הפסד תפעולי נטו מההכנסות ולא על הפסדי הון.
פקטורינג ברווחי / הפסדים
רווח או הפסד הון אינו ממומש אם אתה הבעלים של נכס ולא מכרת אותו, בעוד שרווח או הפסד מומש מחייב עסקת קנייה ומכירה. רווח הון ממומש מייצר חבות מס, וניתן להשתמש בהפסד הון לקיזוז חבות המס שלך בגין רווחים. כשאתה מוכר מניה בהפסד, לדוגמה, קוד המס מספק תהליך העברת אובדן מס כדי לקזז רווחי הון אחרים ולהפחית את חבות המס שלך, כולל רווחי הון שהומשו בשנים הבאות.
נניח, למשל, שאתה מוכר 1, 000 מניות של מניות XYZ בהפסד הון בסך 10, 000 דולר וכי בבעלותך המניה במשך שלוש שנים. רווחי הון והפסדים מדווחים בתוספת ד 'של טופס מס הכנסה 1040 למס הכנסה. אם מוחזקים מניות במשך יותר משנה, תקופת ההחזקה היא לטווח ארוך, והנישום מקזז רווחים לטווח הארוך עם הפסדים לטווח הארוך. נניח שלנישום יש 3, 000 דולר ברווחים לטווח הארוך, מה שמקטין את הפסד ההון לטווח הארוך ל -7, 000 דולר. לדוגמא זו, נניח שההפסד מופחת אז ב -2, 000 דולר ברווחי הון לטווח קצר וכי 1, 000 דולר מההפסד משמשים להפחתת הכנסות אחרות בתשואה. הפסד ההון הנותר הוא 4, 000 דולר.
בנוסף למכירת השקעות, מכירת בית מביאה לרווח הון, ובסיס הארנונה של הבית הוא שוויו המוערך, אשר עשוי להיות או שלא יהיה מחיר המכירה המוכר. בסיס הארנונה של עיר הוא הערך הקולקטיבי של כל הנדל"ן החייבים במס.
כיצד מובילים הפסדים קדימה
הכללים המועברים להפסד המס מאפשרים לנישום לקזז את ההפסד בסך 4, 000 דולר ברווחי הון עתידיים עד שישמש את כל ההפסד שנותר למטרות מס. אם למשלם המסים יש רווח הון בסך 2, 000 דולר בשנה הבאה, ניתן לקזז רווחים אלו על ידי 2, 000 דולר מההפסדים המועברים. מדיניות מס זו מאפשרת למשקיעים הרואים הפסדים גדולים במהלך הירידות בשוק להפחית את הרווחים שהוכרו לאורך שנים רבות בעתיד.
דוגמה לעולם האמיתי
בשנת 2016, שהוביל לראיית הנשיאות, שחרר הניו יורק טיימס את החזר המס של דונלד טראמפ משנת 1995. טראמפ, שסירב לשחרר את רישומי המס שלו במהלך המירוץ, דיווח על הפסד של 916 מיליון דולר בשנת 1995, אותו הצליח להעביר. ההפסדים נבעו מהפסדי הון ממימוש מהשקעות בבתי קזינו, מיזמים עסקיים של חברות תעופה ורכוש במנהטן. ה"טיימס "דיווח כי הפסד זה יאפשר לו להימנע ממס פדרלי של 50 מיליון דולר עד 18 שנה.
