מהי הקלת מס?
הקלה במיסוי היא כל תוכנית או תמריץ שמקטין את סכום המס שחייב אדם או גורם עסקי. דוגמאות להקלה במס כוללות ניכוי מותר להפרשות לפנסיה, ותמריצים זמניים כמו זיכוי מס לרכישת ציוד חימום וקירור חדש בעל יעילות גבוהה.
הבנת הקלה במיסים
הקלת מס נועדה להפחית את חבות המס של אדם או גורם עסקי. לעיתים קרובות, הקלה ממס מכוונת לספק סיוע לאירוע או סיבה מסוימים. לדוגמה, לקורבנות סופת הוריקן ניתן להקצות סוג כלשהו של הקלה במיסים כאשר אזור המוכה קשה מוכרז כאזור אסון. הקלות מס זמינות גם מעת לעת לתמיכה בסיבות סביבתיות, כפי שניתן לראות בזיכוי מס לרכישת מכשירים חסכוניים באנרגיה או בהתקנת חלונות חסכוני אנרגיה.
גוף או עסק בדרך כלל מקבלים הקלות ממסים באמצעות ניכויי מס, זיכויים, אי הכללות או מחילה של שיעבוד מס.
ניכויי מס
ניכוי מס מקטין את הכנסתו החייבת של נישום. אם ההכנסה החייבת במס של יחיד בגין שנת המס היא 75, 000 $ והוא נופל במדור המס השולי של 25%, סך המס השולי שלו יהיה 25% x 75, 000 $ = 18, 750 $. עם זאת, אם הוא זכאי לניכוי מס בסך 8, 000 $, הוא יחויב במס על 75, 000 $ - 8, 000 $ = 67, 000 $ הכנסה חייבת במס, ולא 75, 000 $. הפחתת הכנסתו החייבת היא הקלה במס עבור הנישום שבסופו של דבר שילם פחות מיסים לממשלה.
זיכוי מס
זיכוי הוא הקלה במס המספק חיסכון מס רב יותר לישות מאשר ניכוי מס שכן הוא מקטין באופן ישיר את החשבון של הנישום דולר לדולר, ולא רק מקטין את סכום ההכנסה הכפוף למס. במילים אחרות, זיכוי מס מוחל על גובה המס שחייב הנישום לאחר שכל הניכויים נעשים מההכנסה החייבת שלו. אם אדם חייב 3000 דולר לממשלה והוא זכאי לזיכוי בסך 1, 100 דולר, הוא יצטרך לשלם 1, 900 דולר רק לאחר החלת ההקלות במס.
הדרת מס
אי-הכללות מסווגות סוגים מסוימים של הכנסות כפטור ממס או כהקלת מס, מקטינה את הסכום אותו מדווח מס הכנסה כהכנסה ברוטו שלו. הכנסות שלא הוחרגו לצורכי מס אינן מופיעות בהחזרי המס של נישום, ואם כן, ככל הנראה הדבר ייפול בחלק אחר של ההחזר. אמנם סוגים מסוימים של הכנסות אינם נכללים מכיוון שהם קשים למדידה, אך סוגים אחרים של הכנסות אינם נכללים בכדי לעודד את משלמי המסים לעסוק בפעילות מסוימת. לדוגמא, לעובדים המקבלים כיסוי ביטוחי בריאות (או "בשכר מעביד") יש הקלת מס בהתחשב בכך שהם לא משלמים מיסים על שווי פוליסות אלו ומעסיקים יכולים לנכות את העלות כהוצאה עסקית.
גולים המשתכרים הכנסה במדינות זרות הם בעלי הקלות מס בסך 104, 100 דולר (נכון לשנת 2018), שניתן להחיל באמצעות הרחקת הכנסה זרה (FEIE). ה- FEIE מאפשר לפטפונים לשעבר להחריג 104, 100 דולר מההכנסה הזרה שלהם מההחזר המס שלהם. פטור לשעבר שמרוויח, נניח 180, 000 $, ממשרתו במדינה זרה נטולת מס, יצטרך לשלם מס הכנסה פדרלי בארה"ב על 180, 000 $ - 104, 100 $ = 75, 900 $.
מחילת מס
תוכניות כמו תוכנית סליחת הלוואות סטודנטים ותוכנית ה- IRS Fresh Start Program מאפשרות לנישומים לחייב את חובות המס שלהם עבור אחוז מההתחייבות המקורית. תלוי במצבו הכלכלי של האדם, שירות הכנסות הפנימיות יכול לספק הסדר הקלה במס שיעזור להחזיר את המסים המופחתים ולהימנע מהתחייבויות מס.
