תושבים וחייזרים תושבי חוץ מתייחסים למערכת כללים שונה במקצת בהגשת המסים שלהם מאשר אלה שהם אזרחי ארצות הברית. למעשה, תיוקנים שאינם אזרחים עשויים להיות פטורים מהצהרת סוגים מסוימים של הכנסה, בהתאם לנסיבותיהם. מאמר זה בוחן את הגדרת המסים הללו ואת הטיפול בהם. (מתכוננים להגיש? בדוק את רשימת הזמן האולטימטיבית לזמן המס .)
מדריך: מדריך מס הכנסה אישי
מיהם חייזרים תושבי חוץ?
חייזרים תושבים הם אזרחים שאינם ארה"ב שיש להם כרטיסים ירוקים או שנמצאים במדינה לפחות 183 ימים במשך תקופה של שלוש שנים כולל השנה הנוכחית. חייזרים שאינם תושבים הם אלו שנמצאים כחוק בארה"ב אך אינם יש כרטיסים ירוקים, כמו תיירים.
מיסוי הכנסות מחו"ל תושבי חוץ
חייזרים תושבי חוץ נדרשים לשלם מס הכנסה רק על הכנסה כלשהי שמרוויחה או ממומשת בדרך אחרת ממקור בארה"ב. הם אינם חייבים לשלם מס על הכנסה כלשהי שזכתה בזרים. לדוגמא, מישהו מגרמניה שבבעלותו עסק בגרמניה ואחר בארה"ב יחויב במיסוי רק על ההכנסה מהמקור האחרון. לא יתעלם מהעסק הגרמני. הכנסות השקעה הממומשות בארה"ב שאינן ממקור אמריקאי מחויבות בדרך כלל בשיעור של 30%, אלא אם כן נקבע אחרת על ידי אמנה. בני זוג של חייזרים תושבי חוץ יכולים גם לבחור לתבוע אותם כתלויים במקרים מסוימים במקום להגיש החזר משותף. חייזרים תושבי חוץ חייבים גם לרשום רישומים מדוקדקים כדי להראות את המקורות של כל הכנסותיהם, כך שמס הכנסה יוכל לראות בבירור מה צריך לחייב מיסוי ומה פטור.
מיסוי הכנסות מחו"ל
שלא כמו חייזרים תושבי חוץ, חייזרים תושבים מחויבים במס על כל צורות ההכנסה שהתקבלו, בין אם הן זרות או מקומיות, כולל תשלומים שמתקבלים מפנסיה מממשלה זרה. חייזרים תושבים רשאים לתבוע את ההדרה של הכנסה זרה ו / או את זיכוי המס הזר. אם הם מתאימים. עם זאת, חייזרים תושבים העובדים בממשלה זרה בארה"ב עשויים להיות מסוגלים לתבוע פטור משכרם אם לארה"ב יש הסכם מיסוי הדדי עם הממשלה המעסיקה.
מבחן המגורים לזרים תושבים
כאמור, חייזרים תושבים נושאים כרטיס ירוק או עומדים במבחן המגורים. מבחן זה מחייב את משלם המס הזר להתגורר בארה"ב לפחות 31 יום במהלך השנה, והוא חייב להיות בארה"ב לפחות 183 ימים משלוש השנים האחרונות (כולל השנה הנוכחית). עם זאת, מבחן המגורים מונה רק יום מגורים בארה"ב כיום מגורים מלא לצורך מבחן זה לשנה הנוכחית. יום מגורים נחשב רק כשליש מיום המגורים בשנה הקודמת וכשישית ביום בשנה שקדמה לכן יש לחלק את המספר הכולל של ימי המגורים בשנתיים הקודמות. בשלוש או שש לפני שסכמו את סך הכל, והסכום הסופי הזה חייב להיות שווה לפחות ל 183.
חריגים למבחן המגורים
מבחן המגורים מכיל מספר חריגים המפורטים להלן. חריגים אלה למעשה פוטרים אחוז גדול מהזרים החוקיים בארצות הברית מהצורך לדווח על הכנסה חייבת.
- יציאה מקנדה / מקסיקו - מי שנוסע מקנדה או מקסיקו לארה"ב על בסיס קבוע אינו יכול לספור ימי יוממות כימי מגורים לצורך מבחן המגורים. בית מס - חייזרים שיכולים להוכיח שהיו להם בית מס במדינה אחרת במהלך השנה ולא שהו בארה"ב במשך 183 ימים במהלך השנה, לרוב אינם נדרשים לשלם מיסים בארה"ב גם אם הם עומדים במבחן המגורים הסטנדרטי שתואר. למעלה. במקרה זה, בית מס נחשב לרוב כמקום העסק העיקרי או מקום מגוריו העיקרי של האדם המדובר. אלו בקטגוריה זו פטורים ממיסוי בארה"ב, גם אם יש להם מגורים במדינה. חייזרים המעוניינים לתבוע פטור זה חייבים להגיש את טופס 8840 למס הכנסה. (לפרטים נוספים, ראה כיצד שיעורי המס הבינלאומיים משפיעים על השקעותיך . ) אדם פטור - מי שצריך להתגורר באופן זמני בארה"ב מסיבות מסוימות יכול לטעון לפטור בגין הימים שחלפו על ידי הגשת טופס 8843. מי שזכאי לתבוע פטור זה כולל:
-מורים
מתאמנים
סטודנטים
-אנשים הקשורים לממשלה זרה - מדינה בעלת מעמד דיפלומטי או קונסולרי או שכיר בארגון בינלאומי (או שהוא בן משפחה מיידי של אחד הצדדים).
חריגים רפואיים - ספורטאים מקצועיים - כל מי שנעצר באופן לא רצוני בארה"ב מסיבות רפואיות יכול לטעון לפטור רפואי. לדוגמא, תייר זר הסובל מהתקף לב כשהוא בארה"ב ואושפז במשך שלושה חודשים יכול להגיש את טופס 8843 ולפרט את הימים שבילה כאן מסיבות רפואיות תחת פטור זה. חריג של אמנת מיסים - מבחן המגורים אינו גובר על הגדרה כלשהי של מגורים כמפורט בחוזה מס. אמנה עם מדינה אחרת עשויה לפטור אותך מלהיות מסווג כתושב גם אם חייזר עומד אחרת במבחן המגורים. (למידע בנושא, ראה התבוננות במקלטי המס .)
מצב מס כפול
חייזרים שיקבלו את הכרטיסים הירוקים שלהם במהלך השנה יצטרכו להגיש החזרת מצב כפול, מכיוון שהם נחשבים לחייזרים לא תושבים לפני שקיבלו את הכרטיס שלהם וחייזרים תושבים לאחר מכן.מצבם משתנה ביום קבלת הכרטיס הירוק. אלו בקטגוריה זו חייבים לכלול הצהרה המפרקת את כל ההכנסות שהתקבלו כתושב מול תושב חוץ.
כשחייזרים עוזבים
חייזרים שעוזבים את ארה"ב למשך זמן רב חייבים לקבל תעודת ציות המצהירה כי הם שילמו את מיסיהם בארה"ב. אחרת, יש להגיש ולשלם החזר מס בנקודת המוצא. מי שעוזב צריך לקבל טופס מס הכנסה 1040-C כדי לברר מה הם נדרשים לדווח. אלה הרשומים כפטורים כאמור לעיל, גם הם פטורים מדרישה זו.
מס הגירה
חייזרים ואזרחים אמריקאים שעוזבים את ארה"ב ומוותרים על אזרחותם חייבים לשלם מס הגירה על כל הכנסותיהם ונכסיהם. נכסי הנישום הם מסומנים לשוק ומוערכים למיסוי יום לפני הגירה.
בשורה התחתונה
המידע המפורט מהווה רק סיכום של כללי המס החלים על חייזרים תושבים ולא תושבים. עם זאת, כללים אלה יכולים להיות מורכבים למדי במקרים מסוימים, והכללים עליהם משלם נישום נתון בסופו של דבר עשויים להיות תלויים בפרטיו הספציפיים. למידע נוסף, היוועץ בפרסום מס הכנסה 519 או התייעץ עם יועץ המס שלך. (לקריאה קשורה, עיין גם ב -10 ניכויי המס המעודפים ביותר .)
