מהי שנת מס?
שנת מס היא השנה המכוסה על ידי החזר מס מסוים. בארה"ב שנת המס ליחידים נעה בין 1 בינואר עד 31 בדצמבר וכוללת מיסים המגיעים לרווחים במהלך השנה. לדוגמה, מיסים המוחזקים או חייבים בגין רווחים במהלך השנה הקלנדרית 2019 ייכללו בהחזרי המס המגיעים לשירות הכנסות הפנימיות (IRS) באפריל 2020.
Takeaways מפתח
- שנת מס מתייחסת לתקופה של 12 חודשים בהם מכסה החזר מס. הפרטים כפופים לשנת מס קלנדרית, המתחילה 1 בינואר ומסתיימת ב -31 בדצמבר. 31 החזר המס בארה"ב נובע בדרך כלל 15 באפריל של השנה שלאחר מכן. תקופת השנה הקלנדרית. מסים עסקיים עשויים להיות מוגשים באמצעות שנה קלנדרית או שנה כספית, אשר עשויים שלא לחפוף עם תאריך התחלה של 1 בינואר.
הבנת שנת מס
שנת מס היא תקופת חשבונאות שנתית לתשלום או ניכוי מסים, ניהול רישומים ודיווח על הכנסות והוצאות. אנשים מקפידים על שנת מס קלנדרית, בה מסים המגיעים לשנת 2019 יועברו עד ה- 15 באפריל 2020. עסקים יכולים להשתמש בשנה הקלנדרית או בשנת הכספים לתאריך ההתחלה והסיום של שנת המס שלה לצורך דיווח על הכנסות.
שנת מס העוקבת אחר השנה הקלנדרית מתייחסת לשנים-עשר החודשים ברציפות המתחילים ב -1 בינואר ומסתיימים ב -31 בדצמבר. שנת הכספים היא כל 12-החודשיים ברציפות המסתיימת בכל יום בכל חודש, למעט היום האחרון של דצמבר. כאשר שנת המס של החברה קצרה מ- 12 חודשים, היא מכונה פשוט שנת מס קצרה.
שירות ההכנסות הפנימיות בארה"ב (IRS) מאפשר לרוב העסקים להשתמש בשנה קלנדרית או בשנת הכספים של הפירמה כשנת המס. חריגים לכך הם חברות שנדרשות להשתמש בשנה הקלנדרית המסתיימת ב- 31 בדצמבר כשנת המס שלהן. אלה כוללים חברות בעלות יחידה ו- LLC חד-חבריים. חברות אלה נדרשות לסיים את שנת המס שלהן ב- 31 בדצמבר מכיוון שהן בדרך כלל משלמות מיסים כהרחבה של בעליהן הבודד.
לא משנה מה השיטה בה משתמשים להגדרת שנת מס, מס הכנסה מחייב את כל החברות לסיים את שנת המס שלהן על בסיס רבעוני, ולכן כל שנות המס צריכות להסתיים ב 31 במרץ, 30 ביוני, 30 בספטמבר, או דצמבר 31. המס הכנסה מזהה חברות עם שנות מס לא קלנדריות לפי תאריך סיום שנת המס שנבחר. מס הכנסה מונע מהעסקים לשנות את הטיפול שלהם בשנת המס למעט בשנה הראשונה או האחרונה של העסק. אישור מס הכנסה בכתב נדרש לשם כך.
סוגי שנות המס
שנות מס המדינה
כל מדינה מטפלת במיסוי ללא תלות במערכת הפדרלית, אך הרוב שמטילים מיסים על הכנסה משתמשים ב -15 באפריל כתאריך הגשתם הנדרש. וירג'יניה היא יוצאת דופן אחת, עם מועד הגשת תאריך ה -1 במאי. מספר מדינות שאינן גובות מס הכנסה מטילות מיסים על הכנסות אחרות, כמו דיבידנדים מהמניות. ניו המפשייר, שאין לה מס הכנסה או מס מכירות, מפצה על ידי חיוב מס רכוש גבוה יחסית. שיעורי הארנונה בניו המפשייר נקבעים מדי שנה בנובמבר, ושנת הארנונה נמשכת בין 21 במרץ ל -1 באפריל עבור כל בעלי הנכסים.
שנות מס קצרות
שנת מס קצרה היא שנת מס פיסקלית או לוח שנה שאורכה פחות מ -12 חודשים. שנות מס קצרות מתרחשות אם כאשר עסק מתחיל או משתנה תקופת החשבונאות של העסק. שנות מס קצרות מתרחשות רק עבור עסקים, לעולם לא עבור נישומים בודדים, מכיוון שאנשים חייבים להגיש על בסיס קלנדרי ואין להם אפשרות לבחור שנת כספים.
שנת מס קצרה יכולה להתרחש גם כאשר עסק מחליט לשנות את שנת המס החייבת אותו, שינוי הדורש אישור של שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) לאחר שהישות מגישה טופס 1128. במקרה זה, תקופת המס הקצרה מתחילה ביום הראשון יום לאחר סיום שנת המס הישנה ומסתיים ביום שלפני היום הראשון של שנת המס החדשה. לדוגמא, עסק המדווח על הכנסות מיוני ליוני בכל שנה מחליט לשנות את שנת הכספים שלה כדי להתחיל באוקטובר. לכן יש לדווח על שנת מס קצרה מיוני עד אוקטובר.
שיקולים מיוחדים
בדרך כלל אנשים משתמשים בשנת המס בדצמבר 31, עם תשואה שנתית המתחייבת ב- 15 באפריל של השנה שלאחר מכן. כאשר עבר התיקון ה -16 בשנת 1913, והעניק סמכות מיסוי לממשל הפדרלי, הקונגרס הגדיר את ה -1 בפברואר ליום הגשת המס. תאריך זה הועבר בהדרגה לאחור למקום בו הוא נמצא היום, ב -15 באפריל.
חלק מהפרשנים חשדו שהדבר מאפשר לממשלה להחזיק את כספי משלם המסים יותר. לא משנה מה המקרה, התנועה מפברואר עד מרץ עד אפריל הגיעה במקביל לגידול במאגר הנישומים הזכאים. כאשר עבר התיקון ה -16, מספר קטן של אנשים עשירים מאוד צפויים לשלם מס פדרלי. מאגר הנישומים גדל מאז באופן משמעותי.
