נישום

תוכן העניינים

• הגדרת נישום
• פירוק משלם המסים
• משלמי מיסים בארה"ב
• עצמאי ובעלים בלעדי
• שותפויות וישויות קטנות
• מיסים לתאגידים

הגדרת נישום

נישום יכול להיות גוף אינדיבידואלי או עסקי המחויב בתשלום מיסים לממשלה פדרלית, מדינה או מקומית. מיסים הן מצד אנשים והן מעסקים הם מקור הכנסה עיקרי עבור הממשלות. בארצות הברית, משלמי המס הפרטיים נדרשים בדרך כלל להגיש ולשלם דוחות מס פדרליים ומדיניים כאחד מדי שנה. עסקים חייבים גם להגיש תשואות שנתיות אך לרוב לתכנן ולשלם תשלומי מס משוערים קבועים לאורך כל השנה.

פירוק משלם המסים

קוד המס בארצות הברית מחוקק ואוכף על ידי ממשלות פדרליות, מדינה ומקומיות. שירות הפדיון הפנימי הוא סוכנות השלטון העיקרית המפקחת על קוד מס הכנסה מיושם הן לאנשים פרטיים והן לעסקים. סוכנויות הכנסה ממלכתיות ומקומיות אחראיות על יישום ואכיפת מיסים מקומיים כגון מיסי מכר וארנונה. אנשים ועסקים כאחד חייבים להיות מודעים לחובות המס שלהם מכיוון שאי תשלום מסים הכרחיים עלול לגרום לעונשים או פעולות משפטיות נוספות.

Takeaways מפתח

• נישום יכול להיות גוף אינדיבידואלי או עסקי שמחויב בתשלום מיסים לממשל פדרלי, ממלכתי או מקומי. מסים הן מאנשים פרטיים והן מעסקים הם מקור הכנסה ראשוני עבור ממשלות. לאנשים ועסקים יש חובות מס הכנסה שנתיים שונים.

משלמי מיסים בארה"ב

ישנם ספים ספציפיים המסדירים את החובה לשלם מס הכנסה פרטני שנתי לשירות הכנסות הפנימיות (IRS) ומחלקות הכנסות המדינה. הסף הפדרלי מבוסס על מצב הגשתו של אדם. לכל מדינה יהיו גם ספים משלה. על נישומים בודדים לבדוק את סף הפדרל והמדינה הן כדי לקבוע את התחייבויות הגשתם לשנה נתונה. פרסום שירות הכנסות הפנימיות 501: תלויים, ניכוי רגיל ותיוק מידע מספק הנחיות מס פדרליות לנישומים בודדים.

סטטוס הגשתו של אדם ישפיע על כמות המס המוחזקת משכר השכר. זהו גם גורם עיקרי המשפיע על חובות המס השנתיות לשנה נתונה. לפיכך, חשוב כי נישום אינדיבידואלי ישמור על אותו מעמד תיוק אצל המעסיק בו הוא מתכנן להשתמש לצורך הגשת המס השנתית שלהם. ציון לא נכון של סטטוס הגשת המס על טפסי ניכוי עובדים כמו טופס W-4 עלול לגרום לניכוי רב מדי או מעט מדי אשר יתואם בזמן הגשת המס.

באופן כללי, נישואים ותלויים (לרוב ילדים) הם שני הדברים המאפיינים את מעמדו של נישום. אם נשוי, אדם יכול לבחור להגיש בנפרד או במשותף. לנישומים יש גם אפשרות להגיש כאלמן אם בן זוגם נפטר.

אנשים שאינם מחויבים להגיש החזרי מס שנתיים יתקלו עדיין במיסים בחיי היומיום שלהם. מלבד מיסים על הכנסה, מסים מוטלים מדי יום ושנה באמצעות מיסי מכר על סחורות ושירותים ומסי רכוש הנדרשים לשלם בנפרד לממשלות מקומיות. מיסי מכר ומיסי נכסים משתנים בהתאם למיקום.

סף תיוק אישי

לא כל האנשים בארצות הברית מחויבים להגיש החזר מס פדרלי והחזר מס ממלכתי. הסף הפדרלי להגשת החזר מס מפורט על ידי הגשת סטטוס למטה. מדינות אינדיבידואליות עומדות בתקני סטטוס דומים אך יכולות להיות בעלות סף שונה. יש אנשים שאולי לא יצטרכו להגיש החזרי מס בכלל. אנשים מסוימים עשויים להפיק תועלת מהגשת החזר גם אם מתחת לספים מכיוון שניתן לשלם להם החזר עם ניכויים וזיכויים ישים.

משלמי מיסים פרטיים זקוקים למספר תעודת זהות לצורך הגשת החזרי מס. ניתן לקבל מספרי ביטוח לאומי מהמינהל לביטוח לאומי. מספר ביטוח לאומי ישמש כמספר זיהוי של נישום ולכן חשוב להשיג אחד אם אתם מתכננים להתחייב מיסים. באופן כללי, אין רמת גיל הקשורה בתשלום מיסים פדרליים ומדיניים. כל אדם שיש לו הכנסה ברוטו ברמת הסף או מעל לו, צריך להגיש החזר מס.

מצב הגשת משלם מיסים אינדיבידואל מהפאב. 501.

נישום נחשב לרווק אם הוא לא נשוי, גרוש, שותף מקומי רשום או מופרד כחוק על פי חוק המדינה החל מהיום האחרון של שנת המס. ראש משק בית או אלמן לא נכלל בקטגוריית "יחיד" לצרכי מס. למסמכים בודדים יש סף הכנסה נמוך יותר לחובות הגשת מס.

ראש משק בית הוא משלם מיסים יחיד או לא נשוי שמשלם לפחות 50% מעלויות התמיכה במשק הבית שלו, ומתגורר עם בני משפחה מוכשרים אחרים שעבורם הוא מספק תמיכה יותר ממחצית השנה. משמעות הדבר היא כי הנישום בוודאי שילם יותר ממחצית מכלל חשבונות הבית, כולל שכר דירה או משכנתא, שטרות שירות, ביטוח, ארנונה, מצרכים, תיקונים והוצאות משק בית משותפות אחרות. כמה דוגמאות לבני משפחה מתאימים כוללים ילד תלוי, נכד, אח, אחות, סבא וסבתא.

שני נישומים שנישאו בסוף שנת המס יכולים להגיש את החזרי המס שלהם במשותף. בעת הגשתם תחת תיוק במעמד משותף, זוגות יכולים לרשום את הכנסותיהם וניכוייםיהם באותה החזר מס. החזר מס משותף יספק לרוב החזר מס גדול יותר או חבות מס נמוכה יותר.

הגשת נישואים במשותף היא הטובה ביותר אם רק לבן זוג אחד יש הכנסה משמעותית. אם שני בני הזוג עובדים וההכנסה והניכוי המפורט הם גדולים ומאוד לא שווים, יתכן שיהיה יתרון יותר להגיש בנפרד.

הגשת נשואה בנפרד היא סטטוס מס שמשמש את הנישומים הנישאים הבוחרים לרשום את הכנסותיהם, הניכויים והזיכויים שלהם על החזרי מס נפרדים. הגשת נישואין בנפרד עשויה לפנות לזוגות שמגלים ששילוב הכנסותיהם דוחף אותם לתחום מס גבוה יותר מאשר אחד מהם יהיה אם הם יגישו בנפרד. יש יתרון מס פוטנציאלי להגשת בנפרד כאשר לבן זוג אחד הוצאות רפואיות משמעותיות, ניכויים מפורטים שונים או נקודות זכות מסוימות.

קטגוריה זו של נישום מכונה גם בת זוג ששרדה. מעמד הגשת המס לאלמנה או אלמן הפדרלי המזכה זמין למשך שנתיים עבור אלמנות ואלמנות עם תלויים לאחר מות בן / בת הזוג.

נישומים בודדים רשאים לבחור רווק, ראש משק בית, הגשת נשואים במשותף, הגשת נשואים בנפרד, או אלמן כמעמד הגשתם לצורך הגשת החזר מס הכנסה שנתי שלהם.

שיעורי מס בודדים וניכויים סטנדרטיים

נישומים בודדים אשר חייבים להגיש החזר מס שנתי פדרלי כפופים לשיעורי המס הבאים ולניכויים הסטנדרטיים לשנת 2019 כמפורט בסטטוס הגשתם.

שיעורי מס בודדים - קרן המס.

כל הנישומים הבודדים זכאים לתזכיות סטנדרטיות להלן:

משלם מיסים פרטני מתזמן ניכויים סטנדרטיים - קרן המס.

טופס 1040

טופס המס הנוכחי של 1040 מקל על הגשת משלמי המס הפרטיים עם החזרות פשוטות. זה משתרע על חצי עמוד וניתן לכנותו הגשת גלויות. עם זאת, בעוד שעמוד העמוד 1040 מפושט, נישומים רבים יצטרכו לצרף טפסים או לוחות זמנים רלוונטיים בהתאם למצבם האישי.

מיסים עסקיים עצמאים ליחידים

עצמאים או נישומים בבעלות יחידה עשויים להידרש להגיש לוח זמנים ג 'עם 1040 שלהם. לוח הזמנים ג' הוא בעיקר דוח הכנסה לעובדים עצמאים ובעלי יחיד. זה כולל 1099 הכנסות. אנשים אלה עשויים להיות זכאים לניכויים עסקיים מסוימים.

מיסים לשותפויות וגופים קטנים אחרים

שותפויות וחברות בערבון מוגבל (LLCs) הם גורמים עסקיים עם יותר מבעלי אחד. גופים אלה מהווים חלק גדול מהעסקים הקטנים בארצות הברית. סוגים אחרים של ישויות קטנות שעשויות להזדקק לשקול הגשת מס הכנסה שנתית יכולים לכלול נאמנויות, עזבונות ומיזמים משותפים מוסמכים.

שותפויות ו- LLC מחויבות בדרך כלל כשותפויות. לגבי מיסים פדרליים, שותפויות מגישות בדרך כלל טופס 1065 המהווה תשואה אינפורמטיבית עם דיווח K-1 שמעביר את ההכנסה או ההפסד החייבים במס לבעלי הנישום הבודדים. לפיכך, שותפים משלמים גם מיסים על הכנסות ה- K-1 שלהם ומגישים דוח זה עם 1040 אשר כפוף אז לשיעורי מס בודדים של 1040.

מיסים לתאגידים

תאגידים בדרך כלל מבצעים תשלומי מיסים קבועים לאורך כל השנה. תשלומים אלה מתיישבים עם הגשת המס השנתית. מרבית התאגידים יגישו טופס 1120. טופס 1120 משמש כמסמך הגשת המס העיקרי עבור מרבית התאגידים וניתן להשוות אותו ל 1040 ליחידים. בדומה ל- 1040, גם טופס 1120 דורש טפסים ולוחות זמנים מצורפים בהתאם למצב של תאגיד.

21%

על פי חוק קיצוץ מס ומשרות, לרוב התאגידים בעלי מס מס אחד וזה 21%.