תכניות פנסיה עם קצבת מוגדר הן תכניות פרישה מוסמכות המספקות הטבות קבועות וקבועות מראש למשתתפים בתכנית עם פרישתם. התוכניות פופולריות בקרב עובדים, שנהנים מביטחון של הטבות קבועות בעת פרישתם, אך הם נפלו לטובתם של מעסיקים, שמעדיפים כיום תכניות מוגדרות בתרומות מוגדרות במקומם, מכיוון שהם לא עולים למעסיקים כל כך הרבה כסף.
עם זאת, תוכניות לתועלת מוגדרת לא עברו לחלוטין את הדודו. וכיוון שהם יכולים להיות מורכבים, חשוב להבין את הכללים המוצהרים על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) ואת קוד המס הפדרלי.
Takeaways מפתח
- תכניות פנסיה בגמלה מוגדרת ממומנות על ידי מעסיק מרווחי חברה ובדרך כלל אינן דורשות תרומות עובדים. סכום ההטבות של כל אחד לרוב קשור למשכורתם, גילם ואורך העבודה שלהם בחברה. כדי להיות זכאי להטבות עובד צריך לקבל עבודה מסוימת של זמן עבור החברה המציעה את התוכנית. ברוב המקרים עובד מקבל גמלה קבועה מדי חודש עד לפטירה, כאשר התשלומים נעצרים או מוקצים בסכום מופחת לבן הזוג של העובד, תלוי בתוכנית.
איך עובדת תוכנית פנסיה עם תועלת מוגדרת
תכנית פנסיה בעלת גמלה מוגדרת מחייבת את המעסיק לתרומות שנתיות לחשבון הפרישה של עובד. מנהלי תכניות שוכרים אקטואר כדי לחשב את ההטבות העתידיות שעל התוכנית לשלם לעובד ואת הסכום שעל המעסיק לתרום כדי לספק את ההטבות הללו. ההטבות העתידיות בדרך כלל תואמות את משך הזמן בו עובד עבד עבור החברה ומשכורתו וגילו של העובד. באופן כללי, רק המעסיק תורם לתכנית, אך חלק מהתכניות עשויות לדרוש גם תרומת עובדים.
כדי לקבל הטבות מהתוכנית, עובד בדרך כלל חייב להישאר בחברה במשך מספר מסוים של שנים. תקופת העסקה נדרשת זו מכונה תקופת ההבשלה. עובדים שעוזבים חברה לפני תום תקופת ההבשלה עשויים לקבל רק חלק מההטבות. ברגע שהעובד מגיע לגיל הפרישה, המוגדר בתוכנית, הוא או היא בדרך כלל מקבלים קצבת חיים. באופן כללי, בעל החשבון מקבל תשלום מדי חודש עד מותו.
חברות אינן יכולות להפחית רטרואקטיבית את סכומי ההטבה עבור תכניות פנסיה עם הטבה מוגדרת, אך זה לא אומר שתוכניות אלה מוגנות מפני כישלונות.
דוגמאות לתכניות פנסיה מוגדלות מוגדלות
סוג אחד של תוכנית עם הטבה מוגדרת עשוי לשלם הכנסה חודשית השווה ל 25% מהתמורה החודשית הממוצעת שהרוויח עובד במהלך כהונתו בחברה. על פי תכנית זו, עובד שהרוויח בממוצע 60, 000 $ בשנה היה מקבל 15, 000 $ בקצבאות שנתיות, או 1, 250 $ בכל חודש, החל מגיל הפרישה (שהוגדר על ידי התוכנית) ומסתיים במותו של אותו אדם.
תוכנית אחרת מסוג עשויה לחשב את ההטבות על סמך שירות העובד בחברה. בתרחיש זה, עובד עשוי לקבל 100 דולר לחודש עבור כל שנת שירות בחברה. מישהו שעבד 25 שנה יקבל 2, 500 דולר לחודש בגיל הפרישה.
וריאציות לתשלומי הטבה
לכל תוכנית כללים משלה לגבי אופן קבלת ההטבות של העובדים. בקצבת חיים ישרה, למשל, עובד מקבל הטבות חודשיות קבועות החל מהפרישה ומסתיימות במותו. הניצולים אינם מקבלים תשלומים נוספים. בקצבה מוסמכת משותפת ושורדת עובד מקבל תשלומים חודשיים קבועים עד מותו, ובשלב זה בן הזוג שנותר בחיים ממשיך לקבל הטבות השוות לפחות 50% מהטבות העובד עד שמת בן / בת הזוג.
חלק מהתכניות מציעות תשלום חד פעמי, כאשר עובד מקבל את מלוא שווי התוכנית בעת הפרישה ולא מתבצעים תשלומים נוספים לעובד או לניצולים. לא משנה באיזו צורה ההטבות נלקחות, העובדים משלמים עליהם מיסים, ואילו המעביד מקבל הפרת מס בגין תרומות לתכנית.
תועלת מוגדרת לעומת תוכניות תרומה מוגדרת
בתוכנית בעלת תרומה מוגדרת, עובדים מממנים את התוכנית בכספם ומניחים את סיכוני ההשקעה. לעומת זאת, תוכניות לתועלת מוגדרת אינן תלויות בתשואות ההשקעה. עובדים יודעים כמה הם יכולים לצפות בפרישה. הממשלה הפדרלית אינה מבטחת תוכניות לתרומה מוגדרת, על פי התאגיד להבטיח הטבה לפנסיה (PBGC), אולם היא מבטחת כיום אחוז מתוכניות הטבה מוגדרת.
דרישות מס פדרליות
מס הכנסה יצר חוקים ודרישות עבור המעסיקים לקבוע תכניות להטבה מוגדרת. חברה בכל גודל יכולה להגדיר תכנית, אך עליה להגיש טופס 5500 עם לוח שנה מדי שנה. יתר על כן, על חברה לשכור אקטואר רשום כדי לקבוע את רמות המימון של התוכנית שלה ולחתום על לוח זמנים ב. בנוסף, חברות אינן יכולות להפחית רווחיות רטרואקטיבית. עסקים שאינם תורמים את הסכום המינימלי לתכניותיהם או תורמים עודפים חייבים לשלם מסים על הבלו הפדרליים. מס הכנסה מציין גם כי בדרך כלל תוכניות לתועלת מוגדרת עשויות שלא לבצע חלוקות בשירות למשתתפים לפני גיל 62, אך תוכניות כאלה עשויות להלוות כסף למשתתפים.
