עבור רבים מהמשקיעים של ימינו, גיוון זה מעבר לבעלות על חברות במגוון תעשיות - פירושו להוסיף גם ניירות ערך ממקומות שונים בעולם. למעשה, מומחים רבים לניהול עושר ממליצים להפנות שליש או יותר מהקצאת המניות של אחד מהם למפעלים זרים כדי ליצור תיק יעיל יותר.
אבל אם אינך מודע לטיפול המס בניירות ערך בינלאומיים, אינך ממקסם את פוטנציאל הרווחים האמיתי שלך. כאשר אמריקאים רוכשים מניות או איגרות חוב מחברה שמקורה בחו"ל, הכנסות השקעה (ריבית, דיבידנדים) ורווחי הון כפופים למס הכנסה בארה"ב. הנה הבועט: ממשלת מדינת המשרד של הפירמה עשויה גם לקחת פרוסה.
אם המיסוי הכפול הזה נשמע דרקוני, קח לב. קוד המס של ארה"ב מציע משהו שנקרא "זיכוי מס זר." למרבה המזל, זה מאפשר לך להשתמש בכל - או לפחות בחלקם - של מיסים זרים אלה כדי לקזז את האחריות שלך לדוד סם.
Takeaways מפתח
- כאשר אמריקאים רוכשים מניות או אגרות חוב מחברות מבוססות חוץ, כל הכנסה מהשקעה (ריבית, דיבידנדים) ורווחי הון כפופים למס הכנסה ומיסים בארה"ב המוטלים על ידי מדינת מולדת החברה. קוד המס האמריקאי מציע את "זיכוי המס הזר" המאפשרים למיסים זרים לקזז חלק מההתחייבות שלך לדוד סם.
יסודות אשראי מיסוי חוץ
לכל מדינה יש חוקי מיסים משלה, והם יכולים להשתנות באופן דרמטי מממשלה למדינה. במדינות רבות אין מס על רווחי הון כלל או מוותרים עליו למשקיעים זרים. אבל לעשות הרבה. איטליה, למשל, לוקחת 20% מכל הרווח שתושב שאינו תושב מרוויח ממכירת המניות שלו. ספרד מונעת מעט יותר, 21%, מרווחים כאלה. הטיפול במיסוי בהכנסות מדיבידנד וריבית מריץ גם את מכלול הדברים.
אף שלא מזיק לחקור שיעורי מס לפני ביצוע השקעה - במיוחד אם אתה קונה מניות ואגרות חוב בודדות - המס הכנסה מציע דרך להימנע ממיסוי כפול בכל מקרה. עבור כל "מיסים זרים מוסמכים" ששילמת - וזה כולל מיסים על הכנסה, דיבידנדים וריבית - אתה יכול לדרוש זיכוי מס או ניכוי (אם אתה מפרט) על החזר המס שלך.
אז איך אתה אפילו יודע אם שילמת מס זר? אם יש לך אחזקות בחו"ל, אתה אמור לקבל הצהרת מקבל תשלום של 1099-DIV או 1099-INT בסוף השנה. תיבה 6 תראה כמה מהרווחים שלך נבלמו על ידי ממשלה זרה. (האתר למס הכנסה הרשמי מציע תיאור בסיסי של זיכוי המס הזר.)
ברוב המקרים עדיף שתבחר את האשראי, מה שמקטין את המס המגיע לך בפועל. זיכוי בסך 200 דולר למשל מתרגם לחיסכון בסכום של 200 $. ניכוי, אף שהוא פשוט יותר לחישוב, מציע תועלת מופחתת. אם אתה נמצא במדרגת המס של 25%, ניכוי של 200 $ פירושו שאתה מגלח 50 $ בלבד מחשבון המס שלך (200 $ x 0.25).
סכום המס הזר שאתה יכול לתבוע כזיכוי מבוסס על הסכום שתחויב במס על אותו הכנסה מכוח חוק המס האמריקאי, כפול אחוז. כדי להבין זאת תצטרך למלא את טופס 1116 משירות ההכנסות הפנימיות.
אם המס ששילמת לממשלת החוץ גבוה יותר מחבות המס בארה"ב, אזי הזיכוי המקסימלי למס החוץ שאתה יכול לדרוש הוא המס המגיע לארה"ב, והוא הסכום הנמוך יותר. אם המס ששילמת לממשלת החוץ נמוך מחבות המס שלך בארה"ב, אתה יכול לתבוע את הסכום כולו כזיכוי המס הזר שלך. נניח שהממשלה חיצונית מונעת 200 דולר עלייך, אך חלים עליהם מס 300 דולר בבית. אתה יכול להשתמש בסכום של 200 $ כזיכוי כדי לקצץ את חשבון המס בארה"ב.
עכשיו דמיין בדיוק את ההפך. שילמת 300 $ במיסים זרים אך אתה חייב רק 200 $ למס הכנסה עבור אותם הכנסות. כאשר המסים שלך בחו"ל גבוהים יותר, אתה יכול רק לתבוע את סכום המס בארה"ב כזיכוי. כאן זה אומר 200 דולר. אך אתה יכול לשאת את הנותר 100 $ במשך שנה - אם מילאת את טופס 1116 ולהגיש החזר מתוקן - או קדימה עד 10 שנים.
עם זאת, כל התהליך לא מעט קל יותר, אם שילמתם 300 $ או פחות במיסים זרים חייבים לזכייה (600 $ אם התחתנו והגשתם במשותף). אתה יכול לדלג על טופס 1116 ולדווח על כל הסכום ששולם כזיכוי בטופס 1040 שלך. על מנת להיות זכאי לפטור זה דה מינימוס, ההכנסה הזרה שנרשמה במיסים ששולמה חייבת להיות הכנסה פסיבית מוסמכת.
מי זכאי?
כל משקיע שעליו לשלם מיסים לממשלה זרה על הכנסות מהשקעה הממומשת ממקור זר עשוי להיות זכאי להחזיר את המס או את כל המס ששולם באמצעות אשראי זה. אבל כנראה שהוא או היא שילמו מס הכנסה זר, מיסי רווח עודפים או מיסים דומים אחרים. ליתר דיוק, הם כוללים:
- מיסים הדומים למס הכנסה בארה"ב. כל מיסים המשולמים על ידי נישום מקומי כתחליף למס הכנסה אשר בדרך כלל יידרש על ידי מדינה זרה. מס הכנסה זרוע שנמדד במונחי ייצור בגלל חוסר יכולת לקבוע בסיס או הכנסה בתוך המדינה. דמי אבטלה או נכות ממדינה זרה (חלק מההכנסה הזרה לביטוח סוציאלי אינה נכללת)
האשראי אינו מורשה עבור חייזרים תושבי חוץ, אלא אם כן הם היו תושבי פורטו ריקו במשך שנה חייבת במס מלאה או עסקו בעסק או קו עבודה אמריקני ששילם להם הכנסה ישירה. גם אזרחים המתגוררים בשטח אמריקני שאינו פוארטו ריקו מודרים. לבסוף, לא ניתן זיכוי להכנסות מהשקעות שהושגו ממקור כלשהו במדינה שהוגדרה כמגן פעילות טרור (פרסום מס הכנסה 514 מציג רשימה של מדינות אלה.)
היזהר עם חברות קרנות בחו"ל
לאור הקושי לחקור ניירות ערך זרים והרצון לגיוון, קרנות נאמנות הן דרך נפוצה להשיג חשיפה לשווקים גלובליים. אולם חוק המס האמריקאי מתייחס לחברות השקעה אמריקאיות המציעות קרנות בינלאומיות בצורה שונה בהרבה מקופות המבוססות על החוף. חשוב להבין את ההבחנה הזו.
אם לקרן נאמנות או שותפות מבוססת חוץ יש לפחות בעל מניות אמריקני אחד, היא מוגדרת כחברת השקעות זרות פסיבית, או PFIC. הסיווג כולל גורמים זרים המייצרים לפחות 75% מהכנסותיהם מהכנסה פסיבית או שמשתמשים ב -50% או יותר מנכסים שלהם כדי לייצר הכנסה פסיבית.
חוקי המס המעורבים ב- PFIC הם מורכבים, אפילו בסטנדרטים של מס הכנסה. אך בסך הכל, השקעות כאלה מצויות חסרון משמעותי לקרנות מבוססות ארה"ב. לדוגמה, התפלגויות שוטפות מ- PFIC מטופלות בדרך כלל כהכנסה רגילה, הממוסה בשיעור גבוה יותר מרווחי הון לטווח הארוך. כמובן, יש סיבה פשוטה לכך: להרתיע את האמריקנים לחנות את כספם מחוץ למדינה.
בהרבה מקרים, עדיף שהמשקיעים האמריקאים, כולל אלה המתגוררים בחו"ל, יתמודדו עם חברות השקעות על בסיס אדמת ארה"ב.
בשורה התחתונה
לרוב, אשראי המס הזר מגן על המשקיעים האמריקאים מפני הצורך לשלם מסים הקשורים להשקעה פעמיים. פשוט היזהר מחברות קרנות נאמנות מבוססות חוץ, שעבורן קוד המס יכול להיות הרבה פחות סלחני. כאשר יש ספק לגבי מצבך, כדאי להתייעץ עם מומחה מס מוסמך שיוכל להדריך אותך בתהליך.
