מהן רזרבות שלא נחשפו?
יתרות בנקאיות הן המינימום במזומן שעל מוסדות פיננסיים לשמור על ידו. הפדרל ריזרב קובע את הדרישות על מנת להבטיח שלבנקים יהיה מספיק כסף בכדי לכסות את המשיכות. עתודות שלא פורסמו כוללות עתודות שלא פורסמו או "נסתרות" שאולי אינן מופיעות במסמכים ציבוריים - כמו מאזן - אך הן בכל זאת נכסים ריאליים ונחשבות ככאלה על ידי מרבית המוסדות הבנקאיים.
הבנת יתרות שלא הוסתרו
עתודות שלא פורסמו נוגעות לדרישות ההון בענף הבנקאות ומוגדרות כהון רובד 2. הון רובד 1, המכונה גם הון ליבה, מורכב מהון העצמי ויתרות חשופות (רווחים שמורים). זה הכסף שיש לבנק בספריו בזמן שהוא מתחייב להלוואות, השקעות, סחר או עסקאות מסוכנות אחרות. במילים פשוטות, קרנות רובד 1 תומכות בבנקים כאשר ההפסדים נקלטים כך שלא צריך לכבות את הפונקציות העסקיות.
Takeaways מפתח
- יתרות הן רמות המזומנים שהבנקים נדרשים להחזיק בהישג יד בכדי לכסות משיכות, ובמקרים נדירים, ריצות בנקאיות. עתודות שלא צוינו מופיעות בספרי מוסד פיננסי, אך "מוסתרות" מהציבור ולא מופיעות בדוחות הכספיים. עתודות לא מוסכמות נכללות כחלק מהון רובד 2 יחד עם עתודות הפסד כלליות ושערוך שערוך. מדינות מסוימות אינן מכירות עתודות שלא הוצגו כנכסים.
יתרות שטרם פורסמו כלולות בהון רובד 2 והן יתקיימו באמצעות הפרשות או כאשר בנק גובה הוצאות כנגד P&L. פריטים אלה אינם נחשפים ולא נראים בהצהרות פומביות, כמו המאזן. הון רובד 2, או הון משלים, כולל גם מספר מרכיבים חשובים ולגיטימיים של דרישת ההון של הבנק. ניתן לכלול חמישה פריטים בחישובי ההון רובד 2:
- עתודות לא מחוקרות עתודות הפסדי הלוואות כלליות מכשירי הון חוב היברידיים חוב לטווח מאוחר
דרישות ההון של רובד 1 ורובד 2 היו ברוב המקובלים בתקנון באזל 1, שהונפק על ידי ועדת באזל לפיקוח על הבנקים והושארו ללא קשר להסכם באזל II. הרגולטורים הלאומיים של מרבית המדינות בעולם יישמו תקני Tier 2 בחקיקה המקומית. בחישוב ההון הרגולטורי, רובד 2 מוגבל ל 100% מהון רובד 1.
שיקולים מיוחדים ללא סייג
צורות הון ובטחונות מועדפים או מקובלים הלכו וגדלו בחשיבותם, במיוחד לאחר המשבר הבנקאי במהלך 2008 ו -2009. מבחני הלחץ של הבנקים, שנערכו בתגובה למספר תוכניות חילוץ המומנות על ידי נישומים, הדגישו כיצד נכסים ושמורות מסוימים לא היו מספקים במהלך השווקים הנדיפים של המיתון הגדול.
בפועל, עתודות שלא פורסמו אינן שכיחות אלא מתקבלות על ידי חלק מהרגולטורים שבהם בנק הרוויח, אך הרווח לא הופיע ברווחים שנשארו כרגיל או ברזרבות כלליות של הבנק. זה תקני למדי כי יתרות שלא פורסמו יתקבלו על ידי רשויות הפיקוח של הבנק. עם זאת, מדינות רבות אינן מקבלות רזרבות שלא פורסמו כתפיסה חשבונאית או אפילו כצורת הון לגיטימית.
