מהו חוק המתנות האחידות לקטינים (UGMA)?
חוק המתנות האחידות לקטינים (UGMA), שפותח בשנת 1956 ושונו בשנת 1966, מאפשר לאנשים לתת או להעביר נכסים למוטבים קטינים - באופן מסורתי, הורים וילדיהם, בהתאמה. הסכום הוא ללא מס מתנה, עד סכום מסוים. הנכסים מונחים לרוב בחשבונות UGMA מטעם קטינים, ומבטלים את הצורך בעורך דין להקים קרן נאמנות מיוחדת.
גם כספי UGMA כפופים לטיפול מס מיוחד.
כיצד עובד מתנות אחידות לקטינים (UGMA)
חשבון UGMA מתפקד כסוג של חשבון משמר שנועד להחזיק ולהגן על נכסים עבור המוטב. התורם יכול למנות אותו, אדם אחר או מוסד פיננסי בתפקיד האפוטרופוס. האפוטרופוס - שיש לו חובת אמון לנהל את החשבון לטובת המוטב - יכול להשתמש בכספים כדי לקנות מניות, אג"ח, קרנות נאמנות וניירות ערך אחרים מטעם הקטין. UGMAs מוגבלים בדרך כלל לסוגים אלה של נכסים פיננסיים הנסחרים בפומבי; הם לא יכולים להשקיע במכשירים ספקולטיביים, כמו נגזרים, או לקנות בשוליים.
ניתן לפתוח חשבונות UGMA דרך בנק או מוסדות תיווך. חברים ובני משפחה יכולים לתרום לחשבונות שאינם נושאים מגבלות תרומה או מגבלות הכנסה. עם זאת, הפקדות אלה אינן ניתנות לביטול - הן הופכות להעברות קבועות לקטינה ולחשבונה.
בדרך כלל, נכסי UGMA משמשים למימון חינוך הילד, אך התורם יכול לבצע משיכות עבור כמעט כל הוצאות המיטיבות עם הקטין. אין עונשי נסיגה. עם זאת, מכיוון שנכסי UGMA הם בבעלות טכנית על ידי הקטין, הם כן נחשבים כנכסים אם הוא מגיש בקשה לסיוע כלכלי פדרלי למכללה, ואולי מפחית את זכאותו.
ברגע שהם מגיעים לגיל הרוב במדינתם, קטינים מקבלים גישה מלאה לחשבון UGMA שלהם. בשלב זה, הם עשויים להשתמש בכספים כרצונם.
השלכות מס של UGMA
התרומות לחשבונות UGMA נעשות בדולרים לאחר מס - התורם לא מקבל ניכוי מס הכנסה בגין הפיכתם. עם זאת, ניתן לתרום עד 15, 000 $ ליחיד (30, 000 $ לזוג נשוי) ללא מס מתנה.
לצורכי מס פדרלי, הקטין או המוטב נחשב לבעלים של כל הנכסים בחשבון UGMA וההכנסה שהם מייצרים. אבל את הרווחים של חשבונות אלה ניתן לחייב במס על הילד או על ההורה. דרישות הדיווח תלויות בכמות ההכנסה שהחשבון מייצר ובגיל המוטב.
בנסיבות מסוימות, הורים יכולים לבחור לדווח על חשבונות ה- UGMA של ילדיהם על החזרי המס שלהם, ובכך לנצל את "מיס הילדה" או את המס על השקעת ילד ואת הכנסות אחרות שלא הושגו.
המשמעות היא שאם הכנסתו של הילד שלא השתכר, כולל הכנסות UGMA, הייתה פחות מ -2, 100 דולר בשנת 2019 והוא היה לא מבוגר מגיל 19 (או 24 אם סטודנט במשרה מלאה) בסוף שנת המס המקבילה, הורים יכולים לבחור לדווח על הכנסות ילדם על החזרי המס שלהם. במקרה זה, 1, 050 הדולרים הראשונים מההכנסה הבלתי מרווחת של הילד הם פטורים ממס. 1, 050 הדולר הבאים מחויבים במס בשיעור המס של הילד. כל דבר העולה על 2, 100 דולר מחויב במס בשיעור המס של ההורים.
אם לא יתקיימו בחירות כאלו או אם הכנסתו הבלתי מרוויחה של הילד עלתה בסכום של 2, 100 דולר בסוף שנת המס, הקטין יצטרך להגיש החזר מס בכפוף לכללי "מס קידי".
לצורכי מס, UGMA משפיע על גבולות המתנה לכל החיים של התורם. אם תורם הפועל כאפוטרופוס נפטר לפני העברת הרכוש המשמורן לקטין, רכוש המשמורת כולו נכלל בעיזבון החייב במס של התורם.
UGMA לעומת UTMA
UGMA וחוק העברות האחידות לקטינים (UTMA) משמשים בדרך כלל להחלפה, אך לשניים יש הבחנות מסוימות. חשבונות משמורת שהוקמו תחת ה- UTMA החדשה יותר, שנמצאת משנת 1986, יכולים להכיל כל סוג של נכס מוחשי או מוחשי, כולל נדל"ן, יצירות אמנות וקניין רוחני. לעומת זאת, חשבונות UGMA מוגבלים לנכסים פיננסיים, כגון מזומנים, מניות, איגרות חוב ומוצרי ביטוח (פוליסות, קצבה).
כל המדינות מתירות חשבונות UGMA. ורמונט ודרום קרוליינה כרגע אינם מאפשרים חשבונות UTMA (החל ממרץ 2019).
Takeaways מפתח
- חוק המתנות לקטינים אחידים (UGMA) מספק דרך להעביר נכסים כספיים לקטין ללא הקמת זמן רב ויקר של נאמנות רשמית. חשבון UGMA מנוהל על ידי האפוטרופוס הבוגר עד שמגיע גיל המוטב הקטין, ואז הוא מקבל את השליטה בחשבון. הרווחים שנוצרו על ידי UGMA אינם מוגנים במס, אך הם מחויבים במס בשיעור "מס קיד" הנמוך של הקטין, עד לסכום מסוים.
