מהי תוכנית שאינה אחראית
תוכנית שאינה אחראית היא דרך לספק לעובדים דמי הוצאות עסקיות או נסיעות שאינן צריכות להיות מוצדקות למעסיק. כסף המוענק לעובדים בתוכנית שאינה אחראית נחשב כהכנסה חייבת במס וצריך להופיע על W-2 של העובד. המכונה גם תכנית קצבאות, תוכניות שאינן אחראיות נבדלות מתוכניות בעלות דין וחשבון בכך שהאחרון מחייב את העובדים לספק חשבונאות נאותה כדי לקבל החזר. מכיוון שכסף שקיבלו עובדים על פי תוכנית אחראית הוא להחזר כספים שהוצאו על הוצאות הקשורות לעסקים, הם אינם חייבים במס.
פירוק התוכנית שאינה אחראית
בעוד שכסף הניתן לעובדים במסגרת תוכנית שאינה אחראית נועד לבזבז על הוצאות עסקיות, כמו נסיעות, ארוחות או בילויים, המקבל רשאי לבזבז אותו בכל דרך שתבחר. לדוגמא, אם מעסיק היה נותן לעובד 500 דולר לכיסוי עלות הארוחות כשהוא בנסיעת עסקים, במסגרת תוכנית לא אחראית, העובד יכול היה לאכול אוכל זול לכל ארוחה ולכיס את החיסכון. מבחינת שירות הכנסות הפנימיות (מס הכנסה) מדובר בפיצויים שמשולמים בנוסף לשכר או שכר. ככאלה, הוא ממוסה כהכנסה. מעסיקים עשויים להשתמש בתוכנית שאינה אחראית על סעיפי הוצאות מסוימים ותכנית אחראית להוצאות אחרות.
תוכנית שאינה אחראית: הוצאות ומיסים
ניתן לטעון כל הוצאה על הוצאות הקשורות לעסקים בתכנית שאינה אחראית כניכוי מפורט אחר של המקבל על ידי טופס 1040. הוצאות מסוג זה כפופות למגבלה של 2% המכתיבה כי תוספים המפרטים רשאים לנכות רק את חלק ההוצאות העולה על 2% מההכנסה המתואמת ברוטו שלהם (AGI).
בהתאם לכללי מס הכנסה, ההוצאות צריכות להיות "רגילות והכרחיות" כדי להיות ניתנות לניכוי, אחרת מס הכנסה עשוי לשלול אז או לראות בהן "מפוארות" וגם לא לאפשר אותן, אם כי לעתים רחוקות זה מוחל. בהקשר של תוכניות שאינן ניתנות לחשבון, ל"רגיל והכרחי "יש הגדרה רפה יותר תלויה בהקשר. "רגיל" פירושו פשוט דבר הדרוש בדרך כלל בהפעלת עסק. "הכרחי" אין פירושו כי פריט מתאים ומסייע לתפעול העסק. לפרטים נוספים ראה נושא מס הכנסה מספר 514: הוצאות עסקיות של עובדים.
תוכנית שאינה ניתנת דין וחשבון לעומת תכנית הניתנת לחשבון
בתכנית אחראית על העובד לבסס מה הייתה ההוצאה ולמה זה היה מיועד, כמה היא הייתה וכי היא הוצאה תוך כדי ביצוע עסק בחברה. הוצאות תכנית בעלות דין וחשבון אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס. יש להחזיר לחברה את המקדמות שלא נעשה בהן שימוש (כמפורט במס הכנסה).
