מהי הון אנכי?
הון עצמי אנכי הוא שיטה לגביית מס הכנסה בו המסים ששולמו גדלים עם גובה ההכנסה שהרווחה. עקרון המניע מאחורי ההון העצמי האנכי הוא שמי שיש לו יכולת לשלם יותר מיסים צריך לתרום יותר מאלה שאינם.
ניתן בניגוד לכך להון אופקי, לפיו אנשים עם הכנסה ונכסים דומים צריכים לשלם סכום זהה במיסים.
הבנת הון אנכי
ההון העצמי של מערכת מס מדבר האם נטל המס מופץ בצורה הוגנת בקרב האוכלוסייה. עקרון היכולת לשלם קובע כי סכום המס אותו משלם יחיד צריך להיות תלוי ברמת הנטל שהמיס ייצר ביחס לעושרו של הפרט. עקרון היכולת לשלם מוליד שני מושגים של הוגנות והון עצמי - הון אנכי ואופקי.
הון עצמי אנכי מניע את העיקרון שאנשים עם הכנסות גבוהות יותר צריכים לשלם יותר מס, דרך שיעורי מס פרופורציוניים או מתקדמים. במיסוי יחסי, גובה המסים ששולמו עולה ישירות עם ההכנסה. כל אחד משלם את אותו החלק מההכנסה שלו במס מכיוון ששיעור המס הממוצע האפקטיבי לא משתנה עם ההכנסה.
Takeaways מפתח
- הון עצמי אנכי הוא שיטת מיסוי הכנסה לפיה משולמים מיסים רבים יותר ככל שההכנסה עולה. ההון העצמי מבוסס על עיקרון היכולת לשלם באמצעות שיעורי מס פרוגרסיביים או מיסוי יחסי. ההון העצמי לרוב ניתן להשיג יותר מהון עצמי אופקי, שניתן לערער עליו. על ידי פרצות וניכויים.
דוגמא להון אנכי
לדוגמא של הון עצמי אנכי, שקול משלם מיסים שמרוויח 100, 000 $ לשנה ואחר אחר שמרוויח 50, 000 $ לשנה. אם שיעור המס הוא שטוח ופרופורציונאלי על 15%, הרי שישלם הכנסה הגבוה יותר ישלם 15, 000 $ מס עבור שנת המס הנתונה, ואילו לנישום עם ההכנסה הנמוכה יותר יהיה חבות מס של 7, 500 $. עם אותו שיעור שמיושם על כל סכומי ההכנסה, אנשים עם יותר משאבים או רמות הכנסה גבוהות יותר ישלמו תמיד יותר מס בדולרים מאשר בעלי הכנסה נמוכה יותר.
מיסוי פרוגרסיבי
מיסוי פרוגרסיבי כולל מדרגות מס, בהן אנשים משלמים מיסים על בסיס מדרגת המס שהכנסתם ממקמת אותם. לכל מדרגת מס תהיה שיעור מס שונה, כאשר מדרגות הכנסה גבוהות יותר ישלמו את האחוזים הגבוהים ביותר. במסגרת מערכת מיסוי זו, שיעורי המס האפקטיביים הממוצעים עולים עם ההכנסה, כך שהעשירים משלמים חלק גבוה יותר מהכנסתם במסים מאשר עניים. לדוגמה, בארצות הברית, אדם שמרוויח 100, 000 $ נופל במדרגת המס של 24%. מס הכנסה שוערך לשנה יעמוד על 24, 000 $. מדרגת המס של 22% חלה על אדם שהכנסתו השנתית היא 50, 000 $. במקרה זה, על נישום זה ישולם מס של 11, 000 $.
אבן המידה הנוספת המשמשת למדידת הון במערכת מיסוי היא ההון האופקי, הקובע כי אנשים בעלי יכולות דומות לשלם צריכים לתרום סכום זהה למיסים למשק. הבסיס שמאחורי תפיסה זו הוא שאנשים באותה קבוצת הכנסה שווים ביכולתם לתרום לחברה, ולכן יש להתייחס אליהם כך על ידי הטלת אותה מס הכנסה. לדוגמה, אם שני משלמי מיסים מרוויחים 50, 000 דולר, יש לחייב את שניהם במיסוי זהה מכיוון ששניהם בעלי אותה עושר או נופלים באותה סוג הכנסה. עם זאת, קשה להשיג הון אופקי במערכת מיסוי עם פרצות, ניכויים ותמריצים, מכיוון שמספקת הפרת מס כלשהי פירושה שאנשים דומים למעשה לא משלמים את אותו שיעור.
