היה ויכוח גדול במהלך השנים האם מערכת המס שלנו הוגנת ומי מקבל את הקצה הקצר של המקל. יש הטוענים כי קוד המס העדיף תמיד את העשירים, ואילו אחרים טוענים כי כמעט כל האמריקנים משלמים מיסים רבים מדי, וחלקם אפילו חושבים שאמריקאים אינם משלמים מספיק מס. כמובן שההגדרה של מה שנכון והוגן במובן זה היא סובייקטיבית במקצת. יש כאלה שמרגישים שקוד המס כפי שנכתב כעת מציע תמריצים למי שלא עובד לפרנסתו כלל.
מס העיזבון
אף כי זיכוי המס האחיד מתוכנן לחזור למיליון דולר לאדם בשנת 2013, קוד המס איפשר למשלמי המסים העשירים להעביר עד 10 מיליון דולר מנכסיהם ליורשים (למעט בני זוג או צדקה) ללא מס עזבון בשנים האחרונות. אף על פי שעשוי לעשות זאת קל יותר לומר מאשר לעשות עבור נישומי הכנסה נמוכה ובינונית, ישנם מומחי מס ופוליטיקאים המרגישים כי בעלי ההון קיבלו מס על ירושה שאינו הולם. הם טוענים כי בעלי אחוזות משמעותיות יצטרכו למסור חלק מהכסף הזה לדוד סם כאשר הם מתים. אם הירושות שהשאירו העשירים בשנת 2009 היו חייבים במס הכנסה, החשבון הכולל היה מגיע לכ 90- מיליארד דולר שיכולים לשמש לשיפור החינוך והתשתיות שלנו או לצמצום הגירעון.
הכנסות מהשקעות
נראה כי קוד המס מעדיף משקיעים על פני עובדים בכל הנוגע למיסוי. אף על פי שסוגים מסוימים של הכנסות מהשקעות, כמו רווחי הון לטווח קצר, מחויבים במס בשיעורים הדומים להכנסות רגילות, הם מעולם לא כפופים למיסי שכר מכל סוג שהוא. ביטוח לאומי, Medicare ו- FUTA אינם מונעים מעולם כל סוג של תשלום השקעה, ללא קשר לאופיו. רווחי הון לטווח ארוך חויבו במס בשיעור נמוך יותר ויותר, ומשקיעים במדרגת המס הנמוכה ביותר עמדו בשיעור של 0% על רווחיהם לטווח הארוך בשנים האחרונות, אם כי שיעור זה יגדל בשנת 2013 אם יהיה צוק הפיסקאלי לא ניתן להימנע ממנו. כמובן, הפסקות המס הללו נועדו לעודד אנשים לחסוך ולהשקיע כסף ולעורר את השווקים, אך אלה עם עושר מספיק כדי לחיות מהכנסות ההשקעה שלהם מבלי לעבוד, הרוויחו באופן ברור ביותר. אגרות החוב העירוניות מציעות את החיסכון הגדול ביותר במיסוי למשקיעים עשירים, מכיוון שהריבית שלהם נטולת מס ברמה הפדרלית, הממלכתית והמקומית (אם כי ריבית מסוג זה יכולה להפוך לסעיף העדפה של AMT אם מספיק ממנו ישולם במהלך השנה).
הכנסה שנצברה
אנשים העובדים למחייתם משלמים מספר סוגים של מיסים. לא רק שההכנסה הרווחת שלהם ממוסה כהכנסה רגילה, היא כפופה גם למיסים אחרים כמו ביטוח לאומי ובניכוי רפואי, המהווים 7.65% מהשכר שלהם עד לסכום בסיס השכר של הביטוח הלאומי אם הם עובדים - ופעמיים הסכום הזה אם הם עצמאים. משלמי מיסים עם הכנסות מתזמן C יכולים בדרך כלל לצפות לשלם כמחצית מההכנסה שלהם בשילוב של הכנסה ומיסוי שכר. יתר על כן, שיעורי המס הנוכחיים יכולים להגיע לגובה של 35% עבור בעלי הכנסה גבוהה, וזה אפילו לא כולל מיסים ממלכתיים או מקומיים. לפיכך, מישהו שמרוויח 400 אלף דולר בשנה יכול לצפות באופן סביר לשלם לפחות שליש מזה לדוד סם, ואילו מי שהשיג רווח הון לטווח ארוך של אותו סכום ישלם רק 15% בשנת 2012. מישהו שירש את הסכום הזה לא ישלם שום מס.
בשורה התחתונה
הוויכוח אם קוד המס מעדיף את מי שלא עובד, לא ייפתר בקרוב. הנישומים יכולים להסתכל רק במצבים שלהם בכדי לגלות מה הם יכולים לעשות כדי למזער את המסים שלהם ולפעול בהתאם. למידע נוסף על מיסוי הכנסות מסוגים שונים, בקר באתר מס הכנסה או התייעץ עם יועץ המס או הפיננסי שלך.
