עבור מיליוני אמריקאים, החופש שמציעים IRAs מכוונים, מסורתיים ורוטים יכול להיות מושך מאוד. חשבונות אלה אינם מוגבלים לבחירה הצרה של השקעות המוצעות בדרך כלל במסגרת תכניות פרישה בחסות מעביד, כגון 401 (k) או תוכניות 403 (b). כמעט כל סוג של השקעה מותר בתוך IRA, כולל מניות, אג"ח, קרנות נאמנות, קצבה, קרנות השקעות יחידות (UIT), קרנות הנסחרות בבורסה (תעודות סל) ואפילו נדל"ן.
אפילו תוכניות מוסמכות מורשות להחזיק כמעט בכל סוג של אבטחה, אף כי קרנות נאמנות, קצבה ומניות חברה נוטות להיות שלושת כלי הרכב העיקריים המשמשים בתוכניות אלה מסיבות שונות. אבל יש כמה מגבלות על סוגי ההשקעות שניתן להחזיק בחשבונות הפרישה.
השקעות אסורות
אין להתבלבל בין רשימת רכבי ההשקעה שלא ניתן לשכן בתוך IRA או תוכנית מוסמכת עם רשימת העסקאות האסורות שלא ניתן לבצע בחשבונות אלה, כמו למשל להלוות לעצמך כסף מחברת IRA. כשנשאלים על סוגי ההשקעות בהן ניתן להשתמש בתוך IRAs ותוכניות פרישה אחרות, מרבית המדריכים והמומחים בתוכניות פרישה פשוט יפרטו את הרכבים שלא הורשו ואז יוסיפו את האזהרה שכל דבר אחר תחת השמש מותר.
להלן חמש השקעות שלא ניתן להשתמש בהן בתוך IRAs ותוכניות פרישה אחרות על פי פרסום מס הכנסה 590A.
ביטוח חיים
ככלל, שום סוג של חוזה ביטוח חיים לא יכול להיות המכונה IRA או תוכנית מוסמכת, או להיות שוכן בחשבון או תוכנית כזו. זה כולל מדיניות לכל החיים, מדיניות אוניברסאלית, מונחית ומשתנה של כל סכום עבור תוכניות ה- IRA, SEP ו- SIMPLE. תכניות מוסמכות מכילות חריג אחד לכלל זה, המכונה כלל התועלת המקרית. כלל זה מחייב שהתוכניות המוסמכות מורשות לרכוש סכום מועט של ביטוח חיים עבור משתתף בתוכנית מסוימת. עם זאת, מכיוון שמטרתה העיקרית של התוכנית היא מתן הטבות פרישה, גובה גמלת המוות צריך להיות כשיר "מקרי" בהשוואה למאזן התוכנית.
סוג הבדיקה שמשמש מס הכנסה כדי לקבוע סכום זה תלוי בסוג הביטוח שנרכש בתוכנית. תכניות לתרומה מוגדרת שרוכשות ביטוח חיים שלם חייבות לעמוד במבחן 50%, המורה כי סכום הפרמיה שנרכש בתכנית לעובד לא יכול לעלות על 50% מסך התרומה של המעביד (בתוספת כל החילוט בתוכנית) לחשבון של כל עובד. לגבי מדיניות מונחית ואוניברסלית, המגבלה היא 25% מתרומות המעסיקים, בתוספת חילוט.
סוגי עמדות נגזרות
כל מסחר נגזר שיש בו סיכון בלתי מוגבל או בלתי מוגדר, כמו כתיבת שיחות עירומות או התפשטות יחס, אסור על ידי מס הכנסה. עם זאת, רבים מהאפוטרופוסים של IRA יאסרו להשתמש בכל סוג של סחר בנגזרים בחשבונותיהם, למעט כתיבת שיחות מכוסות. הסיבה לכך היא ש- IRAs נועדו לספק ביטחון פרישה, ולכן השימוש במכשירים ספקולטיביים כמו נגזרים אינו מותר לרוב. מי שרוצה לסחור בחוזים עתידיים או אופציות בתוך ה- IRAs שלהם צריך לפנות לאפוטרופוסים ליברליים יותר המאפשרים שימוש בסוגים אחרים של השקעות אלטרנטיביות, כגון קרנות גידור או שכירות נפט וגז. אולם מרבית האפוטרופוסים של חברות הון-ישראליות הגדולות בבנק, ברוקראז ובביטוח לא יעשו זאת.
עתיקות / פריטי אספנות
בעל IRA שיגלה במכירה במכירת מוסך אסיפה או עתיק בשווי אלפי דולרים, לא יוכל להגן על המס על הרווח ממכירת נכס זה בתוך IRA או תוכניות פרישה אחרות. לא ניתן להחזיק בחשבונות אלה חותמות, רהיטים, חרסינה, כלי כסף עתיקים, כרטיסי בייסבול, קומיקס, יצירות אמנות, אבני חן ותכשיטים, יין משובח, רכבות חשמליות וצעצועים אחרים בשום פנים ואופן.
"יצירות אמנות הוחרגו מ- IRA מכיוון שבתחילת שנות השבעים של המאה הקודמת נמצאו כמה אמנות גנובה מהתקופה הנאצית. בגלל ההגנה שה- IRA תספק לנכסים המוחזקים בחשבון, הממשלה לא רצתה לספק רכב שיכול היה להגן גניבה של יצירות אמנות מהשבתה ", אומר קירק שישולם, מנהל העושר בקבוצה המייעצת החדשנית בלקסינגטון, מס.
נדל"ן לשימוש אישי
בניגוד למה שרבים מאמינים, אפשר להחזיק נדל"ן ישירות בתוך IRA. עם זאת, בעל ה- IRA אינו יכול ליהנות ישירות מהנכס בשום מובן שהוא, כגון קבלת הכנסות משכירות או מגורים בנכס. לפיכך לא ניתן לרכוש את הבית בכספי IRA או כסף לתוכנית פרישה.
"ניתן להחזיק נדל"ן ב- IRA כל עוד ההשקעות אינן בשמך האישי; יש לשלם את הוצאות הנדל"ן וההכנסות ולהפקיד בפועל ב- IRA; היא אינה רוכשת את בית המגורים העיקרי שלך או כל בית נופש אחר (מספק הטבה עקיפה); היא אינה קונה או מוכרת נכסים שכבר היו בבעלותך או על ידי כל אדם אחר שנפסל, למשל, בן / בת זוגך, ילדיהם או בני זוגם, הורים, סבים וסבתות וסבתות, נכדים ונינים, "אומר קרלוס דיאס ג'וניור, מנהל עושר, קבוצת מסים ועושר של Excel, אגם מרי, פל.
רבים מהאפוטרופוסים של ה- IRA אינם יכולים להקל בבעלות ישירה על אינטרסים של נדל"ן או נפט וגז, ואלו אשר גובים לעיתים קרובות דמי ניהול שנתיים הגבוהים בהרבה מהרגיל.
רוב המטבעות (אך לא כולם)
כמו בכל סוגי האספנות האחרים, מרבית המטבעות העשויים זהב או כל מתכת יקרה אחרים אינם מורשים, למעט כמה חריגים. כמה מטבעות מותרים:
- מטבעות נשר אמריקאים (הוכחה ולא הוכחה) מטבעות בפלו זהב אמריקאים (ללא הוכחה) מטבעות נשר סילבר אמריקאי (הוכחה ולא הוכחה) מטבעות פילהרמוניקה זהב אוסטרי מטבעות עלה אדר קנדי.
על מנת לאפשר להחזיק אותם בתוך ה- IRA, מטבעות חייבים להיות טהורים מאוד בתכולת המינרלים שלהם ולא לראות בהם מטבע אספן. קרוגרנדס ומטבעות הזהב הישן של Double Eagle אינם מורשים מכיוון שהם אינם עומדים בתקן זה. אך מטבעות זהב שמס הכנסה קובע כי יש להם ערך מטבע אמיתי יותר מערך גבייה עשויים להיות מותר.
בשורה התחתונה
רשימת ההשקעות שלא ניתן להחזיק בתוך IRAs ותוכניות פרישה אחרות היא פחותה בהשוואה למבחר העצום של כלי רכב שניתן להשתמש בהן. עם זאת, כדאי לדעת מה לא ניתן להחזיק בחשבונות אלה במקרים מסוימים.
לקבלת מידע נוסף על השקעות בלתי קבילות בתוך IRAs או תוכניות פרישה אחרות, התייעץ עם יועץ הפרישה או הפיננסי שלך.
