באופן כללי, כלל החמש שנים נוגע למשיכת כספים מ- IRA. עם זאת, קיימים למעשה כמה סוגים שונים של חוקים של חמש שנים. שניים חלים באופן ספציפי על IRA של רוט: תקופת המתנה לפני שניתן יהיה למשוך כספים. דבר נוסף מתייחס ללוח הזמנים של חלוקת הכספים של IRAs, או רות 'או מסורתיים.
Takeaways מפתח
- הכלל ל -5 שנים עוסק במשיכות מ- IRA. מערכת כללים של 5 שנים חלה על IRA של רוט, המכתיבה תקופת המתנה לפני שניתן יהיה למשוך רווחים או כספים שהומרו מהחשבון. כלל 5 שנים חל על IRAs תורשתיים, שניהם מסורתית ורוטס. היא מחייבת כי הנהנים שאינם בני-אדם יבצעו חלוקה על פי לוח זמנים של חמש שנים.
היסודות של כלל החמש שנים עבור IRAs Roth
הרווחים
ניתן לחלק את התרומות ל- IRA Roth בכל עת. עם זאת, כדי למשוך רווחים מרוט מבלי שתקבלו מסים או קנסות עליכם להיות בני 59½ והחשבון צריך להיות בן 5 שנים. אפילו אם אתה כבר בן 59 וחצי, אתה צריך להקים ולנהל את רוט לפחות חמש שנים. זהו, על קצה המזלג, הכלל לחמש שנים עבור רוטס.
כלל החמש שנים מגביל רק כאשר אתה יכול למשוך את הרווחים שלך מהרוט IRA שלך . המשמעות היא ריבית, דיבידנדים, רווחי הון וכל הכנסה אחרת שהשקעת רוט שלך. (התרומות אינן מוגבלות מכיוון שהן הגיעו מכספיך לאחר המס - לא קיבלת ניכוי כאשר הפקדת אותם ברוט שלך. לכן, אומר מס הכנסה, אתה יכול למשוך את התרומות שלך בכל עת ובכל גיל שתרצה, ללא קנס או מס.)
שעון החמש שנים מתחיל לתקתק עם התרומה הראשונה שלך לכל IRA של רוט - לאו דווקא זה ממנו אתה משיג כספים. כלל השעון חל גם על המרות מ- IRA מסורתי ל- IRA של רוט.
המרות
הכלל השני בן 5 השנים קובע אם חלוקת הקרן מההמרה של IRA מסורתי ל- IRA רוט היא ללא עונש. (אתה משלם מיסים בעת ההמרה.)
לכל המרה תקופה של 5 שנים משלה, אך כללי מס הכנסה קובעים כי ההמרות הישנות ביותר נמשכות תחילה. סדר המשיכה עבור רוט IRA הם קודם כל תרומות, ואחריה המרות, ואז רווחים.
שוברים את חוק החמש שנים
היסודות של כלל החמש שנים עבור IRA בירושה
הכלל לחמש שנים חל על אחת מכמה אופציות שיש למוטבים בכל הנוגע לביצוע חלוקות מ- IRA בירושה. בין אם מדובר ב- IRA מסורתי או ב- Roth IRA, היורשים נדרשים לקחת הקצאות שנתיות מהחשבון, המכונה הפצות מינימליות נדרשות.
אם הבעלים כבר החל לקבל חלוקות מינימליות נדרשות (RMDs) בזמן המוות, על המוטב להמשיך לקבל את ההפצות כפי שחושב או להגיש לוח זמנים חדש על בסיס תוחלת החיים שלו. אם הבעלים עדיין לא בחר בלוח הזמנים של RMD או לא מלאו לו 72 שנים (הגיל בו קרנות ההשקעה מתחילות החל משנת 2020), למוטב ה- IRA יש חלון של חמש שנים למשוך את הכספים, אשר אז יהיה כפוף להכנסה. מיסים.
כלל זה חל על מוטבים שאינם בני-אדם. לבני זוג יש גמישות רבה יותר; הם יכולים להעביר את ה- IRA הקיים על שמם ולהדחות את ההפצות עד שהם מגיעים לגיל RMD.
SEP-IRA ו- IRA פשוט מסווגים כ- IRA מסורתי כאשר הם עוברים בירושה. IRAs Roth יישארו IRAs Roth.
כלל החמש שנים נותן למוטבים חלון הזדמנויות כאשר הם רשאים למשוך כספים ללא מס. עד 31 בדצמבר של השנה החמישית, סיום חלון חמש השנים, הנמען בוודאי הסיר את כל הכספים מהחשבון שעבר בירושה.
כלל 5 שנים ל IRAs מסורתיים
על פי הכלל של חמש שנים, המוטב לא יתמודד עם עונש המשיכה הרגיל של 10% בכל חלוקה, אפילו אם יש לבצע אותו לפני שהוא בן 59½. עם זאת, מסי הכנסה ישולמו על הכספים, בשיעור המס הרגיל של הנהנה.
הבעלים החדש של ה- IRA רשאי לגלגל את כל הכספים לחשבון אחר תחת שמו או לפדות אותו בסכום חד פעמי, או לעשות שילוב. במסגרת חלון החמש שנים, הנמענים עשויים להמשיך לתרום לחשבון ה- IRA שיורש. אולם, עם חמש השנים הללו, המוטב יצטרך למשוך את כל הנכסים.
כלל 5 שנים לרשות IRA
רוט IRA כפוף גם לכלל ירושה של חמש שנים. על המוטב לחסל את מלוא הערך של ה- IRA שהתורש עד 31 בדצמבר השנה ובו יום השנה החמישי למותו של הבעלים.
יש לציין, כי אין צורך בהשקעות RMD במהלך התקופה של חמש שנים. לדוגמה, רון נפטר בשנת 2021, ומשאיר את רוט IRA שלו לבתו רמונה. אם היא בוחרת בתשלום לחמש שנים, עליה לחלק את כל הנכסים עד 31 בדצמבר 2024.
אם המוטב לוקח חלוקות מ- IRA Roth שהתקבל בירושה שקיים יותר מחמש שנים, כל ההפצות יהיו פטורות ממס. יתרה מכך, החלוקה ללא מס עשויה להיות מורכבת מרווחים או קרן. למוטבים מקרן שלא עמדה בסימן החמש שנים, משיכות הרווחים חייבות במס, אך הקרן נותרה ללא מיסוי.
דוגמה
לדוגמא, נניח שבעל חשבון ה- IRA המקורי נפטר לפני שהגיע לגיל 70 וחצי אך הקים את החשבון רק לפני שלוש שנים. בתרחיש זה, המוטב יצטרך להמתין שנתיים נוספות לפני שיוכלו למשוך רווחים מהשקעות רוט IRA מבלי שיחול מיסים. תניה זו יכולה לעורר סוגיות חמורות מכיוון שעל פי הכלל של חמש שנים, יש להסיר את כל הנכסים מ- IRA בירושה תוך חמש שנים לאחר מותו של בעל החשבון המקורי.
המוטבים חייבים לחקור את כל האפשרויות שיש להם בכל הנוגע לביצוע חלוקות מ- IRA Roth בירושה ובחירה באחת המתאימה ביותר למצבם. בדוגמה לעיל, המוטב ירצה לבחור חלוקות על בסיס תוחלת חייו במקום להשתמש בתכנית ל -5 שנים.
הרציונל למשפט החמש שנים
IRAs של רוט הם סוג של חשבון פרישה. השימוש בהם לכל דבר אחר מלבד חסכון והשקעה לפרישה נוטה להביס את מטרתם. קביעת כלל לפיו המשקיעים נאלצו להמתין לפחות חמש שנים לפני שהם משיכים את הרווחים שלהם, מחזקת את העיקרון לפיו ה- IRA של רוט מיועדים להשקעה ארוכת טווח ואין לראות בהם חשבון חיסכון עם הטבות - הצמיחה הסקסית ללא מס. המחוקקים שהקימו את רוט חשבו שההמתנה של חמש שנים תסייע להרתיע אנשים שלא לעשות בהם שימוש לרעה.
באשר ל- IRAs שעברו בירושה, לוח הזמנים של חמש שנים הוא סוג של פשרה ממס הכנסה. הוא מבין ש- IRAs לא היו פופולריים במיוחד אם לא ניתן היה להוריש אותם; אם העביר אותם נוצר נטל מס למוטבים. יחד עם זאת, היורשים האלה לא היו אלה שמימנו את החשבון, ומס הכנסה לא רוצה לפספס הכנסות ממס כלשהו שהוא חייב, במיוחד לא על ה- IRA המסורתי. לפיכך, המנדט למשיכת הכספים, על פי תכנית החומש או תוכנית המבוססת על תוחלת החיים של המוטב.
