מהי קבוצה כלולה?
קבוצה כלולה היא שתיים או יותר חברות שקשורות דרך בעלות משותפת אך מתייחסים אליה כאל אחת לצורכי מס הכנסה פדרלי. קבוצה כלולה מורכבת מתאגיד-אם ותאגיד-בת אחד או יותר. על תאגיד האם להחזיק לפחות 80% ממניות חברת הבת שלה ולאחד את הדוחות הכספיים של החברות הבנות עם עצמו.
יתכנו הטבות מס לחברות ועסקים שהופכים לחלק מקבוצה כלולה.
כיצד עובדת קבוצה כלולה
קבוצות קשורות נדרשות להגיש החזרי מס מאוחדים. החיסרון של הייעוד הקבוצתי המסונף הוא שהוא מונע מחברות גדולות יותר להתפצל לחברות קטנות יותר לצורך הקצאת יותר מהכנסותיהן למדרגות מס או הימנעות ממס המינימום החלופי.
יתרון הוא שחברות בקבוצה יכולות להשתמש בהפסדים הרגילים שלהן בכדי לקזז את ההכנסה הרגילה של זו. מכיוון שניתן להשתמש בהפסדים למטרות אלה, יתכן כי יתקבל לרוב אם אחת מחברות הבת לא מצליחה בעסקיה, מכיוון שהיא מסייעת להפחית בנטל המס של האחרים בקבוצה.
Takeaways מפתח
- קבוצות כלולות נדרשות להגיש החזרי מס מאוחדים. קבוצה כלולה היא שתי חברות או יותר שקשורות דרך בעלות משותפת אך מתייחסים אליהן כאל אחת לצורכי מס הכנסה פדרלי. היתרון הוא שחברות בקבוצה יכולות להשתמש בהפסדים הרגילים שלהן לקיזוז ההכנסה הרגילה של זה.
דוגמה לקבוצה כלולה
תאגיד XYZ הוא חברת האם של חברת ABC ו- DEF Incorporated. XYZ מחזיקה ביותר מ 80% ממניות ABC וגם DEF. בעוד ש- XYZ ו- ABC משגשגים, DEF מוכרת זימונים וטלפונים סיבוביים. ל- DEF Incorporated הפסד עצום בכל שנה. XYZ ו- ABC משתמשים בהפסדי DEF בכדי לקזז את הרווחים שלהם והקבוצה כולה בסופו של דבר משלמת מיסים נמוכים יותר כתוצאה מכך.
