מאזן לעומת דוח רווח והפסד: סקירה כללית
המאזן ודוח רווח והפסד הם שניים משלושת הדוחות הכספיים שחברות מפרסמות באופן קבוע. דוחות כספיים מספקים תיעוד שוטף של מצבה הפיננסי של החברה ומשמשים את הנושים, אנליסטים בשוק ומשקיעים כדי להעריך את הפונקציה הפיננסית של החברה ואת פוטנציאל הצמיחה שלה. הדוח הכספי השלישי נקרא דוח תזרים המזומנים.
המאזן והצהרת רווח והפסד הם שני דוחות כספיים המשמשים להערכת חוזקה פיננסי של חברה.
למרות שהמאזן והצהרת הרווח וההפסד (P&L) מכילים חלק מאותו מידע פיננסי כולל הכנסות, הוצאות ורווחים, ישנם הבדלים חשובים בין שניהם. להלן ההבדל העיקרי: המאזן מדווח על הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי במהלך תקופה מסוימת, בעוד שההכנסות, העלויות וההוצאות של החברה במהלך רבעון או שנת הכספים מסוכמים בהצהרת רווח והפסד.
Takeaways מפתח
- מאזן מדווח על נכסי החברה, ההתחייבויות וההון העצמי בנקודת זמן מסוימת. המאזן מספק למשקיעים וגם לנושים תמונת מצב באיזו יעילות הנהלת החברה משתמשת במשאבים שלה. הצהרת רווח והפסד מסכמת את הכנסות, עלויות והוצאות שנגרמו בפרק זמן מסוים. הצהרת ה- P&L מספקת מידע אם חברה יכולה לייצר רווח על ידי הגדלת הכנסות, הפחתת עלויות או שניהם.
מאזן
מאזן מדווח על נכסי החברה, ההתחייבויות וההון העצמי בנקודת זמן מסוימת. זה נותן בסיס לחישוב שיעורי התשואה ולהערכת מבנה ההון שלה. דוח כספי זה נותן תמונת מצב של מה שבעלות חברה וחייבה, כמו גם את הסכום שהשקיעו בעלי המניות.
המאזן מציג את המשאבים או הנכסים של החברה, ומראה גם כיצד נכסים אלה ממומנים - בין אם זה דרך חוב בהתחייבויות, או באמצעות הנפקת הון כפי שמוצג בהון העצמי. המאזן מספק למשקיעים וגם לנושים תמונת מצב באיזו יעילות הנהלת החברה משתמשת במשאבים שלה. בדיוק כמו שאר הדוחות הכספיים, המאזן משמש לביצוע ניתוח פיננסי ולחישוב יחסים פיננסיים. להלן מספר דוגמאות לפריטים במאזן טיפוסי.
נכסים
- מזומנים ושווי מזומנים. אלה הנכסים הנזילים ביותר, שיכולים לכלול שטרות אוצר (שטרות שטרות), תעודות פיקדון לזמן קצר (CD) וניירות ערך סחירים. קטגוריה זו כוללת ניירות ערך הוניים וחובות שיש להם שוק נזיל. חשבונות חייבים. זה מייצג כסף המגיע לחברה על ידי לקוחות. מלאי: תחום זה מכסה את כל הסחורה הזמינה למכירה.
התחייבויות
- חוב כולל חובות ארוכי טווח והתחייבות בנקאית. שכר דירה, מס, שירותים. שכר לשלם. דיבידנדים לתשלום.
הון עצמי
ההון העצמי שווה לסך הנכסים של החברה בניכוי סך ההתחייבויות שלו, והוא אחד המדדים הפיננסיים הנפוצים ביותר שמעסיקים אנליסטים בכדי לקבוע את מצבה הבריאותי של החברה. ההון העצמי מייצג את השווי הנקי של חברה, או את הסכום שיוחזר לבעלי המניות אם כל נכסי החברה היו מחוסלים וכל חובותיה נפרעו.
הרווחים הנותרים נרשמים בהון העצמי ומתייחסים לאחוז הרווחים נטו שלא שולמו כדיבידנד, אלא מוחזקים על ידי החברה כדי להיות מושקעים מחדש בעסקי הליבה שלה, או לתשלום החוב.
מאזן ניסיון וניסיון המאזן
חשוב לציין כי יתרת הניסיון שונה מהמאזן. זהו דוח פנימי שנשאר במחלקת הנהלת החשבונות. המאזן, לעומת זאת, הוא דוח כספי המופץ למחלקות אחרות, למשקיעים ולמלווים.
יתרת הניסוי מספקת מידע פיננסי ברמת החשבון כמו חשבונות ספר כללי, ולפיכך, יותר פרטניים. בסופו של דבר, המידע במאזן הניסיון משמש להכנת הדוחות הכספיים לתקופה.
לעומת זאת המאזן מצטבר בחשבונות מרובים, ומסכם את מספר הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי ברשומות החשבונאיות בזמן מסוים. המאזן כולל הוצאות מצטיינות, הכנסות שנצברו ושווי מלאי הסגירה, ואילו יתרת הניסיון אינה. בנוסף, על המאזן לדבוק במתכונת סטנדרטית כמתואר במסגרת חשבונאית, כמו תקני דיווח כספי בינלאומיים (IFRS) או כללי החשבונאות המקובלים (GAAP).
השוואה בין הצהרת ה- R&L והמאזן
דוח רווח והפסד
דוח רווח והפסד (P&L), המכונה לעתים קרובות דוח רווח והפסד, הוא דוח כספי המסכם את ההכנסות, העלויות וההוצאות שנגרמו במהלך פרק זמן מסוים, לרוב במהלך רבעון או שנה כספיים. רשומות אלה מספקות מידע על יכולתה של חברה - או היעדרן - לייצר רווח על ידי הגדלת הכנסות, הפחתת עלויות או שניהם. הצהרת רווח והפסד נקראת גם דוח רווח והפסד, דוח רווח והפסד, דוח על התוצאות הכספיות ודוח רווח והוצאות.
שורה עליונה ושורה תחתונה
רווח והפסד או דוח רווח והפסד מספקים את השורה העליונה והתחתונה של חברה. ההצהרה מתחילה עם ערך להכנסות, המכונה השורה העליונה, ומפחיתה את עלויות עשיית העסקים, כולל עלות טובין שנמכרו, הוצאות תפעול, הוצאות מיסים, הוצאות ריבית וכל הוצאות אחרות המכונות לפעמים הוצאות חריגות או הוצאות חד פעמיות. ההבדל, המכונה בשורה התחתונה, הוא הכנסה נטו, המכונה גם רווח או רווחים.
רווחים והפסדים מומשים
הצהרת ה- P&L חושפת את הרווחים וההפסדים הממומשים של החברה במשך פרק הזמן שצוין על ידי השוואת סך ההכנסות לסך העלויות וההוצאות של החברה. עם הזמן היא יכולה להראות את יכולתה של חברה להגדיל את הרווח שלה, בין אם על ידי הפחתת עלויות והוצאות, או על ידי הגדלת המכירות. חברות מפרסמות דוחות הכנסה מדי שנה, בסוף שנת הכספים של החברה, ורשויות לפרסם אותן על בסיס רבעוני. רואי חשבון, אנליסטים ומשקיעים בוחנים הצהרת P&L בקפידה, בוחנים את יכולות תזרים המזומנים ומימון החוב.
הכנסות והוצאות
מבחינה חשבונאית הכנסות והוצאות מופיעות בדוח הצהרת ה- P&L כאשר הן נובעות מהן , לא כאשר הכסף זורם פנימה או החוצה. היבט אחד מועיל בהצהרת ה- P&L, בפרט, הוא שהוא משתמש בהכנסות והוצאות תפעוליות ולא-תפעוליות, כהגדרתם על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) ועקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP).
שיקולים מיוחדים
אחד ההבדלים העיקריים בין המאזן לבין הצהרת ה- P&L כרוך בטיפולי הזמן שלהם. המאזן מסכם את מצבה הכספי של חברה לנקודת זמן ספציפית אחת. הצהרת ה- P&L מציגה הכנסות והוצאות בפרק זמן מוגדר. אורך פרק הזמן המכוסה בהצהרת ה- P&L עשוי להשתנות, אך מרווחים נפוצים כוללים דוחות רבעוניים ושנתיים.
מטרת כל הצהרה
כל מסמך בנוי למטרה שונה במקצת. מאזנים בנויים בצורה רחבה יותר, וחושפים את מה שהחברה מחזיקה וחייבת, כמו גם כל השקעה לטווח ארוך. שלא כמו דוח רווח והפסד, הערך המלא של השקעות או חובות לטווח ארוך מופיע במאזן. מאזן השם נגזר מהאופן בו בסופו של דבר שלושת החשבונות העיקריים מתייצבים ומשווים זה את זה. כל הנכסים רשומים בסעיף אחד, וסכומם חייב להיות שווה לסכום ההתחייבויות וההון העצמי.
הצהרת ה- P&L עונה על שאלה מאוד ספציפית: האם החברה רווחית? בעוד שרואי החשבון משתמשים בהצהרת ה- P&L כדי לאמוד את הדיוק של עסקאות פיננסיות ומשקיעים משתמשים בהצהרת ה- P&L כדי לשפוט את בריאות החברה, החברה עצמה יכולה לבדוק את ההצהרה שלה למטרות יצרניות. מעקב צמוד אחר הדוחות הכספיים מדגיש היכן שההכנסות חזקות והיכן הוצאות נובעות ביעילות, וההפך הוא הנכון. לדוגמה, חברה עשויה להבחין בהגדלת המכירות אך בהפחתת הרווחים ולחפש פתרונות חדשים להפחתת עלויות התפעול.
רווח לעומת ערך כולל
הצהרת ה- P&L מציגה הכנסה נטו, ובין אם חברה נמצאת באדום או שחור. המאזן מראה כמה החברה באמת שווה או את הערך הכולל שלה. למרות ששניהם מעט מפושטים יתר על המידה, לרוב כך נוטים לפרש את הצהרות ה- P&L ואת המאזן על ידי המשקיעים והמלווים.
חשוב לציין כי על המשקיעים להקפיד לא לבלבל בין רווחים / רווחים לבין תזרים מזומנים. ניתן לחברה לפעול ברווחיות בלי לייצר תזרים מזומנים או לייצר תזרים מזומנים מבלי לייצר רווחים.
כיצד מחשבים את ההצהרות
דוח רווח והפסד מחייב רואי חשבון להוסיף את הכנסות החברה על חלק אחד ולהוסיף את כל הוצאותיה בחלק אחר. סכום ההוצאות הכולל מופרע מכלל ההכנסות, וכתוצאה מכך רווח או הפסד. במאזן מספר חישובים שונים שכולם מבוצעים כמייצגים של נוסחה בסיסית אחת:
נכסים = התחייבויות + הון בעלים
בשורה התחתונה
כאשר משתמשים בהם יחד עם מסמכים פיננסיים אחרים, ניתן להשתמש במאזן ובדוחות ה- P&L כדי להעריך את היעילות התפעולית, עקביות משנה לשנה והכוונה ארגונית של חברה. מסיבה זו, המספרים המדווחים בכל מסמך נבדקים על ידי המשקיעים ועל ידי מנהלי החברה. בעוד שהצגת הצהרות אלה משתנה מעט מתעשייה לענף, פערים גדולים בין הטיפול השנתי באחד המסמכים נחשבים לרוב כדגל אדום.
היכולת של פירמה, או היעדרם, לייצר רווחים בעקביות לאורך זמן היא הנהג העיקרי של מחירי המניות והערכות האג"ח. מסיבה זו, כל משקיע צריך להיות סקרן לגבי כל הדוחות הכספיים, כולל דוח ההכנסה והמאזן, של כל חברה בעלת עניין. לאחר שנבדק כקבוצה, יש להשוות דוחות כספיים אלה עם חברות אחרות בענף כדי להשיג מדדי ביצועים ולהבין כל מגמות פוטנציאליות בשוק.
