מהי עזבון חייבת במס?
אחוזה חייבת במס היא הערך הכולל של נכסיו של אדם שנפטר החלים במיסוי. הנכסים נטו המוטלים על מיסוי שווים את סך הנכסים של האדם בניכוי ההתחייבויות ובניכוי החלק המנוכה המס שנקבע מהנכסים שהותיר אחריו המנוח החוצה איזה רף מינימלי, שמתחתיו לא מוטל מס עיזבון.
Takeaways מפתח
- אחוזה חייבת חייבת מתייחסת לחלק הנכסים והרכוש שחויב במס עזבון לאחר מותו של אדם. גודל העיזבון החייב במס ייקבע על ידי חשבונאות על כל הנכסים בניכוי ההתחייבויות שהיו בידי המנוח. תכנון קבע כולל הקמת צוואה ביטוחי חיים, נאמנויות וביטוח חיים יכולים לסייע בהפחתת גודל האחוזה החייבת במס ולמזער את הנטל על יורשיו.
הבנת אחוזה חייבת במס
האחוזה החייבת במס של אדם כוללת אחזקות השקעה כמו מזומנים, מניות ואגרות חוב, וכן נדל"ן ורכוש כמו מכוניות, בניינים ואספנות. העיזבון החייב במס הופך לעניין כאשר יורש יורש את נכסי האדם ועליו לשלם מיסי עזבון על אותם נכסים. היורש יחייב מיסי עזבון רק על העיזבון החייב במס, ולכן חשוב שהיורש יידע איזה חלק מהעיזבון רשאי לחייב במס.
מס עזבון, ובשל כך, ערך העיזבון החייב במס, בדרך כלל אינו חל אם המוטב ששמו של העיזבון הוא בן זוג חי מכיוון שבני זוג זכאים לניכוי זוגי ללא הגבלה. אך כאשר מועברים נכסים לילד, אח או מוטב אחר שאינו בן זוג, עזבון החייב במס נכנס לפעולה.
בעת קביעת החלק החייב במס של עיזבון, יש לשים לב כי ניתן לנכות את הסעיפים הבאים: הוצאות הלוויה ששולמו מהעיזבון, חובות שהמנוח היה חייב במועד פטירתו ושווי הנכסים שהועברו לבן הזוג של המנוח. חובות בניכוי יכולים לכלול חובות כרטיסי אשראי, קווי אשראי, משכנתא והלוואות אישיות. עלויות ניהול לצורך יישוב עזבון נחשבות גם לניכויים. לאחר מכן משולמים המסים המוטלים על החלק החייב במס של העיזבון מתוך העיזבון עצמו.
כדי לקבוע את סך כל העיזבון החייב במס, יש לחשב את שווי סך הנכסים של העיזבון ולהחסיר את ההוצאות המנוכות.
כיצד לטפל באחוזה חייבת במס של צאצא
תכנון עזבון יכול לעזור למשפחות ומוטבים להימנע ממצבי מס מורכבים ומפתיעים בעקבות מותו של אדם אהוב. מלבד שמות של יורשים והחלטה מי צריך לקבל באילו נכסים, תכנון עזבון מספק הזדמנות לפשט את העניינים הכספיים שיורש יצטרך לטפל בהם. מנהל יכול לספק הנחיות משמעותיות לגבי צעדים ספציפיים שיכולים להפחית את האחוזה הכוללת חייבת במס. צעדים אלה עשויים לכלול הקמת חשבונות נאמנות למוטבים או הקמת תרומות שנתיות לעמותות מוסמכות.
פרסום מס הכנסה פנימית (IRS) 559 מכיל פירוט נוסף כיצד לקבוע את המסים המגיעים לעיזבון. המסמך מכסה מספר סוגיות קשורות, כולל אילו חלקים מעיזבון יכול הנהנה יכול לנכות וכיצד לתבוע ניכויים וזיכויים.
לאחר המוות אחראי להורג דואג לשלם מיסי עזבון. נכון לשנת 2020 סף מס העיזבון הוא 11.58 מיליון דולר, שמתחתיו לא מוטל מיסוי עזבון.
