מהו אמון חשוף?
נאמנות חשופה היא אמון בסיסי בו למוטב יש את הזכות המוחלטת להון ולנכסים הנמצאים בתוך הנאמנות, כמו גם להכנסות המופקות מנכסים אלה.
נכסי נאמנות מוחזקים על שם נאמן, אשר באחריותו לנהל את נכסי הנאמנות בצורה זהירה על מנת לייצר תועלת מירבית למוטבים או כפי שמורה החוק כדין על ידי המוטבים או יוצר הנאמנות. עם זאת, לנאמן אין שום אמירה על אופן חלוקת הון הנאמנות או הכנסתו.
Takeaways מפתח
- נאמנויות חשופות הן נאמנויות עירומות בהן הנהנה, כל עוד הוא או היא מעל גיל 18, זכות מוחלטת להון, נכסים והכנסות בתוך נאמנות. נאמנויות הון מציעות יתרונות מס ליחידים שמקים את הנאמנות תוך הנהנים ממוסים בשיעורים השוררים או עשויים להיות כפופים לחריגים אם יש להם הכנסות נמוכות.
הבנת הנאמנות החשופה
ידוע גם כנאמנויות פשוטות או נאמני עירום, נאמנויות חשופות משמשות באופן נרחב על ידי הורים וסבים להעברת נכסים לילדיהם או נכדיהם. כללי אמון חשופים מאפשרים למוטבים להחליט מתי הם רוצים להחזיר את נכסי הנאמנות כל עוד הם בני 18 לפחות בבריטניה. הנהנים יכולים להשתמש בהון וההכנסה שהם יורשים מתוך אמון חשוף בכל דרך שתחפוץ.
אמון חשוף נוצר באמצעות שטר הסדר או הצהרת אמון. בצורה הפשוטה ביותר של נאמנות חשופה, הנכסים שהונחו על ידי האדם שהקים את הנאמנות החשופה הם בבעלות הנאמן והמוטב. אך לנאמן, באמון חשוף, אין אחריות או סמכויות. הם פועלים לפי הוראות המוטב.
ישנם הבדלים עיקריים בין אמון חשוף לסוגים אחרים של נאמנויות. הכנסות המופקות מנכסי נאמנות בצורה של ריבית, דיבידנדים ושכירות ממוסות למוטב מכיוון שהוא או היא הבעלים החוקיים של נכסים אלה. תניה זו יכולה להציע למוטבים הקלה משמעותית במיס אם הם אנשים בעלי הכנסות נמוכות מכיוון שמדיניות המס בדרך כלל מעדיפה אנשים על פני נאמנויות. המוטבים יצטרכו לדווח על הכנסות שנוצרו על ידי נכסי הנאמנות, כמו גם על רווחי הון העולים על הפטור השנתי בהחזרי מס השומה העצמית שלהם.
מס זה יוטל על היוצר או המתנחל של הנאמנות, אולם אם הנהנה הוא מתחת לגיל 18. לדוגמא, סבא וסבתא הפותחים בנאמנות חשופה לנכד תינוקות יצטרך לשלם מיסים על ההכנסה שנוצרה על ידי נכסי נאמנות עד הנהנה מתינוק בן 18.
השלכות מיסוי בירושה על אמון חשוף
המוטבים עשויים להיות אחראים גם לתשלום מס ירושה אם מתנחל הנאמנות נפטר תוך שבע שנים מיום הקמת הנאמנות, מכיוון שנאמנים חשופים מתייחסים לרשויות המס כעל העברות פוטנציאליות. עם זאת, לא ייגבה מס ירושה אם המתנחל חי את שבע השנים. אין שום השלכה ממס על האדם המקים נאמנות חשופה, מכיוון שהוא או היא מוותרים על התואר החוקי על הנכסים כאשר הם מועברים לנאמנות.
ברגע שקובעים נהנה או נהנים למען אמון חשוף, לא ניתן להפוך את ההחלטה.
