מהו ערך בסיס?
ערך בסיס הוא מחירו של נכס קבוע לצורכי מיסוי. ניתן להתאים את הערך של נכס קבוע כדי לעזור לחברות לנצל את הטבות המס כפי שמתואר על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). במילים אחרות, ערך הבסיס מסייע בהפחתת נטל המס של החברה על הנכס בעת מכירת הנכס.
כיצד לחשב את ערך הבסיס
מכיוון שתקנות מס הכנסה וקוד המס משתנים מענף לענף, עדיף ליצור קשר עם רואה חשבון מס או למס הכנסה כדי לקבוע כיצד יש לדווח על ערך הבסיס של רכוש קבוע של חברה. יכולות להיות תקנות ספציפיות לענף חברה לפיה חברה עשויה להיות זכאית לזיכוי מס או ניכויי מס המשנים את ערך הבסיס של נכס.
כתוצאה מכך, מאותן ניכויים או זיכויים, ישפיעו על הרווח או ההפסד החייבים במס המכירה של הנכס. לדוגמא, לנכסי נדל"ן הוצאות שונות שיכולות להגדיל או להקטין את ערך הבסיס בהשוואה לרכוש קבוע כמו מכונות או ציוד.
באופן כללי, חישוב ערך הבסיס יכול להתחיל במחיר הרכישה המקורי של הנכס. משם, אתה יכול להגדיל את הבסיס על ידי הוספת הסכומים שהוצאו לשיפור הנכס או שכר טרחה או עלויות מכירה הקשורות לנכס. שווי הבסיס ככל הנראה יקטן אם עליכם להפחית סכומים שתבעתם בעבר כניכויי מס, כמו פחת, הפסדי נפגעים או הפסדי גניבה.
מה אומר לך ערך הבסיס?
ערך בסיס חשוב במיוחד כשמדובר בסילוק נכס מאז רווחי הון וכל מיסים הנובעים ממנו מונעים על ידי ערך הבסיס. עבור מחיר מכירה נתון, ככל שערך הבסיס גבוה יותר וכתוצאה מכך ערך הספרים מופחת, כך רווח ההון החייב במס נמוך יותר. ערך בסיס משמש גם כמחיר הבסיס של נכס עליו מחושבים פחת והפחתות.
כאשר חברה מוכרת נכס קבוע, היא באופן אידיאלי תרצה להרוויח כמה שיותר כסף מהמכירה. עם זאת, מבחינת מס, החברה מחפשת דרכים להפחית כל רווח הון ממכירת הנכס מכיוון שהרווח חייב במס.
ערך בסיס מהווה את מחיר הבסיס של נכס קבוע אליו ניתן להוסיף הוצאות מהוונות. הוצאות מהוונות יכולות לכלול את עלויות ההקמה או הבנייה של הנכס. הוספת ההוצאות המהוונות לערך הבסיס מעלה את ערך הנכס ומקטינה את רווח ההון ממכירת הנכס.
כאמור לעיל, סוגים שונים של הוצאות ופעילות לאורך חיי הנכס יכולים להעלות או להקטין את ערך הבסיס ובסופו של דבר את נטל המס ממכירת הנכס. אם חברה בונה נכס, יתכן שניתן יהיה להוסיף את העלויות הקשורות לבנייה לערך הבסיס. עלויות המעלות את ערך הבסיס עשויות לכלול עמלות העבודה, החומרים וההיתר בבניית הנכס. פריטים שעשויים להקטין את ערך הבסיס עשויים לכלול ניכוי מס, זיכוי השקעה או הנחות כלשהן ליצרנים.
Takeaways מפתח
- שווי הבסיס הוא מחירו של נכס קבוע לצורכי מיסוי. ניתן להתאים את הערך של נכס קבוע כדי לעזור לחברות לנצל את הטבות המס כפי שמתואר על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS). במילים אחרות, ערך הבסיס מסייע בהפחתת נטל המס של החברה על הנכס בעת מכירת הנכס. סוגים שונים של הוצאות ופעילות לאורך חיי הנכס יכולים להגדיל או להקטין את ערך הבסיס ובסופו של דבר את נטל המס ממכירת נכס.
דוגמא לערך בסיס
לחברה א 'יש נכס קבוע שעבורו הוצאות מהוונות היו 50, 000 $, ונכס ערך ספרי (לאחר פחת) של 100, 000 $ לאחר חמש שנים.
- שווי בסיס הוא הערך בספרים של 100, 000 $ בתוספת הוצאות של $ 50, 000 בהוצאות או 150, 000 $. אם לאחר מכן הנכס נמכר תמורת 130, 000 $, הרווח החייב במס הוא 20, 000 $ או (150, 000 - 130, 000 $).
עם זאת, רישום של הוצאות בצורה לא נכונה יכול להוביל לאי דיוקים ולתשלום יתר של מס.
- בדוגמא שלנו לעיל, נניח שחברה א 'לא הצליחה לרשום את ההוצאות המהוונות עבור הנכס בסך 50, 000 $. במילים אחרות, ערך הבסיס שווה לערך בספרים של 100, 000 $ במקום 150, 000 $. אם הנכס נמכר ב -130, 000 $, הרווח החייב במס הוא כעת 30, 000 $ או (130, 000 - 100, 000 $).
מכיוון שההוצאות המהוונות לא נרשמו כראוי, החברה שילמה מיסים על רווח ההון הנוסף 10, 000 דולר ממכירת הנכס.
ההבדל בין ערך הבסיס לערך השוק
אין להתבלבל בין שווי השוק ההוגן של נכס לבין ערך הבסיס. שווי השוק ההוגן של עסק או נכס הוא אומדן המחיר שישולם לבעלים בעת מכירה. הנוסחה לקביעת שווי שוק הוגן כוללת שווי עסקי ונכסים בשווקים הפיננסיים הנוכחיים.
קביעת שווי שוק הוגן יכולה להיות מאתגרת שכן הדרך היחידה להוכיח את השווי האמיתי היא מכירת העסק או הנכס. לעומת זאת, ערך בסיס הוא מחיר הבסיס של נכס קבוע אליו מוסיפים הוצאות מהוונות ומספק את שווי הרווח החייב במס ממכירת נכס.
מגבלות השימוש בערך הבסיס
בעוד שמחלקות הנהלת החשבונות של חברות גדולות עוקבות מקרוב אחר ערכי היסוד של הרכוש הקבוע שלהן, חברות קטנות עם משאבים מוגבלים כמו רואי חשבון במשרה מלאה עשויות להתמודד עם אתגרים להבטיח שערך הבסיס של הנכסים שלהם מדויק.
מגבלה נוספת בחישוב ערך הבסיס יכולה לנבוע מהצורך להתעדכן בשינוי חוקי המס. אם רואי החשבון של חברה מחשבים בצורה לא מדויקת את שווי הנכסים, ערך הבסיס וחישובי המס שנוצרו יהיו שגויים.
