מהי פחת בונוס?
פחת בונוס הוא תמריץ מס המאפשר לעסק לנכות מיידית אחוז גדול ממחיר הרכישה של נכסים זכאים, כמו מכונות, במקום למחוק אותם לאורך "אורך החיים השימושיים" של אותו נכס. פחת בונוס נקרא גם ניכוי הפחת הנוסף לשנה הראשונה.
איך עובד פחת בונוס
כאשר עסק מבצע רכישה, כגון מכונות, העלות, לצורך חשבונאות מס, התפשטה באופן מסורתי לאורך אורך החיים השימושיים של אותו נכס. תהליך זה מכונה פחת ולעיתים יכול לעבוד לטובת חברה. אם לא מיושם פחת, דוח כספי של חברה עלול להכות מכה קשה ולהראות רווחים קטנים יותר או הפסדים גדולים יותר לשנה בה ביצעה הרכישה.
חוק קיצוצי מיסים ומשרות לשנת 2017 הכפיל את ניכוי פחת הבונוס מ- 50% ל- 100%.
חוק קיצוצי מיסים ומשרות, שהתקבל בשנת 2017, ביצע שינויים גדולים בכללי הפחת בונוס. באופן משמעותי ביותר, זה הכפיל את ניכוי פחת הבונוס לרכוש מוסמך, כפי שהוגדר על ידי מס הכנסה, מ- 50% ל 100%. חוק 2017 הרחיב גם את הבונוס לכיסוי נכסים משומשים בתנאים מסוימים. בעבר זה חל רק על נכסים שנרכשו חדשים.
כללי פחת הבונוס החדשים חלים על נכסים שנרכשו והושמו לאחר 27 בספטמבר 2017 ולפני 1 בינואר 2023, אז פג תוקף ההפרשה אלא אם כן הקונגרס יחדש אותו. נכס שנרכש לפני 27 בספטמבר 2017 נותר כפוף לכללים הקודמים. פחת בונוס מחושב על ידי הכפלת שיעור פחת הבונוס (כיום 100%) בבסיס העלות של הנכס הנרכש. עבור עסק התובע פחת בונוס על פריט שעולה 100, 000 $, למשל, הניכוי שהתקבל יהיה שווה 21, 000 $, בהנחה ששיעור המס של החברה הוא 21%.
פחת בונוס חייבת להילקח בשנה הראשונה בה הפריט הפוחת יושם בשירות. עם זאת, עסקים יכולים לבחור שלא להשתמש בפחת בונוס ובמקום לפחות את הנכס לאורך תקופה ארוכה יותר אם הם ימצאו בכך יתרון.
Takeaways מפתח
- פחת בונוס מאפשר לעסקים לנכות אחוז גדול מעלות הרכישות הזכאות בשנה בה הם רוכשים אותם, ולא פחת אותם לאורך תקופה של שנים. זה נוצר כדרך לעודד השקעה על ידי עסקים קטנים ולעורר את הכלכלה. עסקים צריכים להיות השתמש בטופס מס הכנסה 4562 בכדי לרשום פחת בונוס וכן סוגים אחרים של פחת והפחתות. הכללים והמגבלות לפחת בונוס השתנו במהלך השנים, והתקופות האחרונות מתוכננות לפוג ב 2023.
היסטוריה של פחת בונוס
הקונגרס הציג פחת בונוס בשנת 2002 באמצעות חוק יצירת מקומות עבודה וסיוע לעובדים. מטרתה הייתה לאפשר לעסקים לשחזר את עלויות רכישות ההון במהירות רבה יותר על מנת לעורר את הכלכלה. פחת הבונוס מאפשר לחברות לנכות 30% מעלות הנכסים הזכאים לפני שיושם שיטת הפחת הסטנדרטית. כדי להיות זכאים לפחת בונוס, היה צורך לרכוש נכסים בין 10 בספטמבר 2001 ל- 11 בספטמבר 2004.
חוק הפיוס למשרות וצמיחת מיסוי צמיחה משנת 2003 (JGTRRA) הגדיל את שיעור פחת הבונוס ל 50% - עבור נכסים ששימשו במקור לאחר 3 במאי 2003, והועמד לשירות לפני 1 בינואר 2005. הצבת נכס בשירות פירושה שהוא פעיל משמש בפעילות של עסק. תמריץ הפחת של 50% הוכנס שוב באמצעות חוק גירוי כלכלי לשנת 2008 לרכוש שנרכש לאחר 31 בדצמבר 2007.
חוק ההגנה על אמריקנים מפני העלאות מס (PATH) לשנת 2015 האריך תוכנית זו עד שנת 2019 לבעלי עסקים אך כלל שלב משיעור פחת הבונוס לאחר 2017. על פי PATH, רשאי העסקים לנכות את הוצאות ההון שלהם ב -50% לשנת 2015, 2016, ו- 2017. אז אמור היה השיעור לרדת ל 40% בשנת 2018 ול 30% ב 2019.
בשנת 2017 העלה חוק קיצוץ ומשרות את השיעור ל 100% וביצע שינויים אחרים בחוק, כמתואר לעיל.
