מהו הערכה נטו שלא מומשה?
חברות מסוימות מציעות את היתרון של עובדים המחזיקים מניות בחברת המעסיק. הרעיון הוא שזה יוצר מנטליות בעלות על העובדים, גם אם הם בעלי אחוז קטן מאוד מכלל המניות. הערכה נטו לא ממומשת נטו (NUA) היא הפרש הערך בין בסיס העלות הממוצע של מניות מלאי המעסיק לבין שווי השוק הנוכחי של המניות. ה- NUA חשוב אם אתה מפיץ מלאי מעסיקים מוערכים מאוד מדחיית המס שלך תוכנית פרישה בחסות מעביד, כגון 401 (K).
Takeaways מפתח
- הערכת שווי נטולת מימוש נטו (NUA) היא ההפרש בין בסיס העלות המקורי לשווי השוק הנוכחי של מניות מלאי מעבידים. מס הכנסה מציע הפרשה המאפשרת שיעור מס רווחי הון נוח יותר על ה- NUA של מלאי המעסיקים עם חלוקה, לאחר מסויים אירועים מזכים. החיסרון הוא שיש לשלם מס הכנסה רגיל באופן מיידי על בסיס עלות המניות של מלאי המעסיק.
הבנת הערכה נטו לא ממומשת (NUA)
בדרך כלל התייחסות לחלוקה מחשבונות פרישה נדחים ממס כהכנסה רגילה בזמן החלוקה. הכנסה רגילה ממוסה בשיעור גבוה יותר מרווחי הון לטווח הארוך. כדי לתקן סוגיה זו, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מציע בחירות ל- NUA של מלאי מעסיקים שיחויבו במיסוי בשיעור רווחי הון נוחים יותר.
הבחירות ב- NUA זמינות רק כאשר המניה מוחזקת בחשבון נדחה במס, כגון 401 (k) או IRA מסורתי והיא חלה רק על מלאי החברה שלשמה אתה או הועסק. IRA של רוט אינם זכאים ל- NUA מכיוון שהם אינם נדחים במס, וחשבונות תיווך אינם זכאים ל- NUA מכיוון שהם בדרך כלל כבר כפופים למס רווח הון.
יתרונות וחסרונות של הערכה נטו לא ממומשת (NUA)
חלוקת מלאי מתוך 401 (k) תשפיע על כספי ה- NUA בהתאם לכללים ותקנות מס הכנסה. בעוד שמס הכנסה ימיס את מרבית תיק 401 (k) בשווי השוק שלו כהכנסה רגילה, אך מניות מלאי המעסיק יחויבו במס כהכנסה רגילה על בסיס עלות. בסיס העלות הוא הערך המקורי של מלאי המעסיק. משמעות הדבר היא כי כל ערך נוסף שנצבר מאז שנרכש המניה בתחילה אינו ממוסה כהכנסה רגילה, ובמקום זאת יחויב במס כרווחי הון. לאחר מכירת מניות החברה, NUA יחול על מס רווחי ההון, שעשוי להיות נמוך באופן דרמטי משיעור מס ההכנסה הנוכחי שלך.
עם זאת החיסרון הוא שיש לשלם מס הכנסה רגיל על בסיס עלות מלאי המעסיק. החילוף הוא שמסי הכנסה רגילים לא היו נדרשים עד שמכרת את המניות בעתיד, בעוד שנים או עשרות שנים. בגלל חילופי דברים אלה, עדיף לחלק רק את מניות הבסיס בעלות הנמוכה ביותר תחת כללי ה- NUA כדי לייעל את תוצאות המס.
דרישות להערכה נטו שלא מומשו
ישנן דרישות נוספות שיש לעמוד בהן כחוק מכללי ה- NUA. תוך שנה עליכם לחלק את כל היתרה המוקנית המוחזקת בתוכנית, כולל את כל הנכסים מכל החשבונות הממומנים על ידי אותו מעסיק. יש לעמוד גם באירועים מסוימים במוקדמות. כנראה שנפרדת מהחברה, הגעת לגיל הפרישה המינימלי להפצה, סבלת מפציעה וכתוצאה מכך נכות מוחלטת או שאתה נפטר.
