ביקורת. עצם המילה יכולה להעביר צמרמורת במעלה עמוד השדרה של אפילו הנישום השמרני ביותר. עבור משלמי מיסים רבים, הליך איום זה הביא לביקורים מסויטים במשרד מס הכנסה או גרוע מכך, ביקורים של סוכני הכנסות בבתיהם ובעסקים שלהם.
התוצאה היא לרוב הערכת מיסי גב, ריבית, עונשים - לפעמים אפילו סנקציות פליליות. אך למי שחסר מזל מספיק כדי לקבל החלטות הסתגלות שליליות מביקורת יש יותר פניות מכפי שהם מבינים. ניתן לערער על ביקורת באותו אופן של פסיקות בית משפט פחותות, ובמקרים רבים משרד הערעור מבטל (או לפחות משנה) את ממצאי הביקורת המקורית לטובת הנישום. (לעיון מעמיק, עיין במדריך המס מיוחד שלנו.)
משרד מס הכנסה לערעורים
מס הכנסה מבין כי נישומים רבים לא יסכימו עם ממצאי רואי החשבון שלה. לפיכך, היא יצרה סניף שירותים נפרד בשם משרד הערעורים, המונה כ -1, 400 עובדים הממוקמים בפריסה ארצית. רובם היו בודקים עצמם, בפעם אחת, אך כיום הם עובדים בכירים במערכת מס הכנסה, ולרוב הם בעלי ניסיון משפטי או חשבונאי. תפקידם הבלעדי הוא לסקור דוחות בדיקה מוגמרים ולספק פלטפורמה חסרת פניות עבור נישומים להגיש את טענותיהם לשלטון גבוה יותר במסגרת מס הכנסה. הם מנסים להימנע מהתדיינות משפטית על ידי פתרון סכסוכי מיסים באופן פנימי באופן שידרש את עמידה של נישום מרצון בעתיד בחוקי המס.
לפקידים בערעור יש סמכות וגמישות רבה יותר בהכרעת תיקים מאשר מבקרים. יכולתם נשפעת למעשה על פי התדירות שבה הם מצליחים להגיע לפשרה מוצלחת עם נישומים - לא על פי נכונותם לגבות את ממצאי רואה החשבון. (עיין במאמרים הקשורים שלנו, קיצוץ בחשבון המס שלך ) משרד הערעורים יקשיב לכל סיבה שאתה לא מסכים עם ביקורת שאינה אמונות דתיות, מוסריות או פוליטיות.
יתרונות ערעור ביקורת
כאמור, ערעור על ביקורת יכול לרוב להפחית (או אפילו לבטל) מיסים ועונשים שנערכו בעבר. עם זאת, מספר קטן מאוד של נישומים ערער על ביקורתם. מדוע אחוז זה כל כך נמוך הוא תעלומה, לנוכח הקלות והמהירות של תהליך הערעורים. גם ערעור על ביקורת לא עולה כלום, אלא אם כן מגייסים את עזרתו של איש מיסים, וזה בדרך כלל מיותר.
החשוב מכל, הסיכויים לזכות בתיק שלך הם מפתיעים. על פי מהדורה אחת לפחות של הספר "לעמוד על מס הכנסה", של הוצאת נולו, מבקרי החשבון מתייחסים למשרד הערעורים כאל "חנות המתנות הפרטית של מס הכנסה". הנישום הממוצע שפונה בביקורת יכול לצפות לראות את סכום הדולר הכולל שהוערך במקור על ידי רואה החשבון המבקר מופחת בשיעור של 40%. יתר על כן, ערעור על המקרה שלך מעכב את תאריך היעד של חשבון המס שלך למשך הליך הערעורים, שיכול להימשך חודשים. זה נותן לך זמן נוסף לאסוף את הכספים הדרושים לתשלום השומה או לבצע תוכנית תשלום. למשרד הערעורים יש גם התחייבות רשמית מוצדקת להסביר את זכויותיך לך בהליך הערעורים, לשמוע את דאגותיך, לפעול באופן מתן תגובה ומענה ולתת שירות הוגן ונטול פניות.
חסרונות של ערעור
ישנם רק כמה מקרים שבהם הליך הביקורת עשוי להתגלות כגורם מזיק. קיימת האפשרות שקצין הערעורים עשוי למצוא פריטים נוספים שהמבקר החמיץ. זה נדיר, אבל אם ידוע לך על משהו מזיק בשובך שלא סומן קודם לכן ועדיין ניתן היה למצוא אותו, תביעת מס הכנסה בבית המשפט USTax עשויה להיות אלטרנטיבה בטוחה יותר, מכיוון שלא ניתן להציג סוגיות חדשות במקום זה. הנושא הנוסף שיש לקחת בחשבון הוא ששני הריבית והעונשים ימשיכו להצטבר על יתרתך המוערכת במהלך הליך הערעור. המשמעות היא שאם תאבד את תיק הערעורים שלך, בסופו של דבר תשלם אפילו יותר מבעבר.
כיצד לערער ביקורת
לאחר סיום הביקורת שלך תקבל דוח בדיקה מפורט ממס הכנסה המפרט את כל ההערכות והשינויים המוצעים, מחולקים לפי ריבית, קנסות ומסים.
השלב הראשון בתהליך הערעור הוא פשוט לא לחתום ולהחזיר את העותק שלך לדו"ח זה, שבדרך כלל מביא ליצירת מכתב בן 30 יום המסביר כיצד לערער על הביקורת. עליך להגיש את המחאה הרשמית שלך בתוך 30 יום מהיום המופיע במכתב. אולי תרצה תחילה לשקול פשוט לפנות למנהל רואה החשבון המבקר, אם כי זה לא יאריך את המועד האחרון ל -30 יום. להלן המידע שמס הכנסה אומר שהמחאה הרשמית שלך חייבת לכלול:
- שמך, כתובת ומספר טלפון בשעות היום הצהרה שאתה רוצה לערער על ממצאי מס הכנסה למשרד הערעורים עותק של המכתב שקיבלת המראה את השינויים המוצעים תקופת המס (ים) או השנה (ים) המעורבים. מכל פריט מוצע איתו אינך מסכים הסיבות אשר אינך חולק על כל פריט העובדות התומכות בעמדתך בכל פריט החוק או הרשות, אם בכלל, התומכים בעמדתך בכל פריט. \ הצהרת עונשין-עדות-שקר כדלקמן: "תחת עונשי שקר, אני מצהיר כי העובדות המצוינות במחאה זו וכל המסמכים הנלווים להן נכונים, נכונים, ושלמים למיטב ידיעתי ואמונתי." חתימתך תחת עונשי הצהרת השקר.
אם מסיבה כלשהי אינך מצליח להגיש את מחאתך בזמן הקצוב, אתה יכול לבקש הארכה של 30 או 60 יום, אשר בדרך כלל מוענקת. אז יש לך שלוש אפשרויות כיצד להעביר את הביקורת שלך למשרד הערעורים.
- אם אתה חייב פחות מ- 2, 500 $, אתה יכול פשוט לבקש מבקרתך לבקש ערעור. אם אתה חייב בין 2, 500 ל 25, 000 $, אתה צריך לכתוב מכתב מחאה, תחת הכותרת "בקשת תיקים קטנים". על מכתב זה להכיל את כל פרטי הקשר שלך ומספרי תעודת זהות המס של כל הגורמים המעורבים, וכן הצהרת כוונות לערער ופיזור מפורט של הפריטים שבמחלוקת. (התייעצות חד פעמית עם איש מקצוע במיסוי יכולה להבטיח שתכתוב נכון את המכתב.) או שתוכל למלא טופס מס הכנסה 12203, "בקשה לביקורת ערעורים", שניתן להוריד מאתר מס הכנסה. אם אתה חייב יותר מ- 25, 000 $, טופס 12203 הוא האפשרות היחידה שלך. מומלץ גם למשלמי המסים בקטגוריה הראשונה לכתוב מכתב או למלא טופס 12203 בנוסף לבקשה מילולית כדי להבטיח כי המקרה שלהם לא יחליק דרך הסדקים. (עיין במאמר הקשור שלנו, הימנעות מביקורת .)
ברוב המקרים, עובד ערעור יגיב למחאתך תוך 90 יום, אם כי זה יכול להשתנות מעט בהתאם לאופי המקרה שלך. אם לא שמעת מפניות לאחר 90 יום, עקוב אחר משרד הערעורים אליו שלחת את הבקשה לדו"ח מצב. אם אינך מצליח להשיג עדכון על מצב המקרה שלך, נסה לברר מתי המשרד עשוי ליצור איתך קשר. אם אינך יכול לקבל תאריך, התקשר למומחה לפניות חשבון ערעורים (AARS) בטלפון (559) 233-1267. ה- AARS אמור להיות מסוגל לספק לך מידע על מי הוקצה חשבונך וכיצד ליצור קשר עם אותו אדם.
מתכונן לדיון בערעורים
לנישומים בדרך כלל יש לפחות 60 יום להיערך להליך הערעור לאחר הגשת בקשת הערעור. השתמש בשעה זו כדי לרכז את הפרטים והטיעונים שאתה מתכוון להעלות במהלך הערעור. הקפידו לבקש העתק מתיק המבקר - אתם זכאים לכך כחוק על פי חוק חופש המידע הפדרלי (FOIA). זה מחייב לשלוח מכתב נוסף לקצין FOIA במשרד המס הכנסה המקומי שלך. הקפד לציין את שנות המס המכוסות בביקורת, והתנדב לכסות את עלויות כל העותקים הדרושים. שלחו את המכתב בדואר מאושר ובקשו קבלת החזרה. ככל הנראה ייקח לפחות חודש עד שתאושר בקשתך, ואל תהסס לבצע מעקב אם זה ייקח יותר זמן. בינתיים, ארגנו את כל המסמכים והניירות האחרים שלכם ומסודרים ומוכנים.
הכן עותקים של כל הקבלות, ההצהרות או הטפסים הנחוצים הדרושים לך בכדי להוכיח את המקרה שלך. פירוט מידע באופן ברור על גיליונות אלקטרוניים שקצין הערעורים יכול להבין בקלות. אפילו מצגות חזותיות בעבודת יד יכולות להיות יעילות אם המצב קורא להן. צור תיקיית קבצים נפרדת עבור כל פריט שנמצא במחלוקת לנוחיות הקצין.
הצגת תיקך בפני פקיד הערעורים
דיוני תיקים בערעור נוטים להיות בלתי פורמליים למדי, ותוכלו לרשום את ההליכים אם תרצו. רצוי ליצור לפחות מתווה מחוספס של מה שאתה רוצה לומר לקצין, וייתכן שתרצה לחזור על הדיאלוג שלך לפני כן. ברגע שאתה נמצא מול הקצין, ברור שייך את כל השגיאות שאתה מרגיש שהמבקר ביצע במהלך הביקורת. עם זאת, אל תדאג לא למבקר ולא למס הכנסה - לא משנה כמה תרצו.
היו מוכנים לשמוע את הקצין מבקש תיעוד או זמן נוסף לחקר עניין; אם כן, אל תהסס לבקש כמה זמן שאתה צריך, אם העניין דורש מעורבות שלך. מעל הכל, הקפידו לרשום הערות מדוקדקות מאוד לגבי הדברים שהקצין אומר במהלך הדיון, אם אינכם מקליטים את הישיבה אחרת. (לפרטים נוספים, ראו 10 ניכויי המס המעודפים ביותר .)
משא ומתן על הסדר
כאמור, קציני הערעור מונחים למנוע את הסיכוי שמס הכנסה יאבד מקרה בבית משפט. הדבר הראשון שעליך לבקש מקצין הערעורים לעשות הוא לוותר על כל עונש שהמבקר העריך לך. הקצין יכול לעשות זאת די בקלות אם הוא או היא משוכנעים שכוונותיך אינן הונאה. ההסכמה לשלם לפחות כמה מההתאמות מראה גם כן בתום לב, אך אל תפרט אילו. הנכונות לפשרה תעלה את אמינותך בעיני הקצין. דבר במונחים של התאמות, פריטים או אחוזים, לא דולר. למותר לציין כי אמנות המשא ומתן היא בעלת חשיבות עליונה בקביעת התוצאות שתקבלו מהשימוע.
סכומי הפשרה מגיעים לרוב מילולית ואז מועברים לטופס מס הכנסה 870, "ויתור על הגבלות על הערכה וגביית ליקוי במיסוי וקבלת הערכת יתר." זה יכול לקחת חודשים עד שהטופס המודפס יגיע לתיבת הדואר שלך לאחר תום השימוע. יש לציין כי חתימה על טופס זה תמנע מכם לקחת את מס הכנסה לבית משפט המס בארצות הברית, אם תמצאו בהמשך טעות נוספת שנעשתה על ידי המבקר או קצין הערעורים. לפני שתחתום וודא שאתה מבין היטב את כל מה שמודפס עליו. וודאו כי המספרים בטופס מתואמים עם ההסכם המילולי אליו הגעתם בפגישה ואל תהססו להתייעץ עם גורם מס אם יש לכם שאלות מכל סוג שהוא. (לפרטים נוספים, עיין במאמר הקשור לשרוד ביקורת מס הכנסה ).
סיכום
אף כי ערעור על ביקורת יכול להוות באופן תיאורטי השלכות שליליות במקרים מסוימים, רוב הנישומים שיוצאים בסוף הקצרה של ביקורת, הם בעלי סיכוי מצוין להחזיר לפחות חלק מהפסקי הדין מביקורותיהם. למידע נוסף על ערעור על ביקורתך, הורד את פרסום 5, "זכויות הערעור שלך ואיך להכין מחאה אם אתה לא מסכים" מתוך www.irs.gov.
