מהי עלות מזומן?
עלות מזומנים היא מונח המשמש בחשבונאות על בסיס מזומן המתייחס להכרה בעלויות כאשר הם משולמים במזומן. עלויות מזומנים מוכרות בספר הכללי בנקודת המכירה. שיטה זו מנוגדת לשיטת זיהוי עלויות הצבירה, בה אפילו תשלומים שאינם מזומנים משפיעים ישירות על נתון תזרים המזומנים התפעולי.
מפתחות מפתח
- עלות מזומנים היא מונח המשמש בחשבונאות על בסיס מזומן המתייחס להכרה בעלויות שכן הם משולמים במזומן. חשוב להבין כי עלויות המזומנים כוללות תשלומים מחשבונות חשבונות וכרטיסי חיוב, כמו גם מזומנים פיזיים. בחירת עלות מזומנים נותן לחברה גישה ליתרונות הניכרים של חשבונאות על בסיס מזומן עבור עסקים קטנים. עלויות קאש יכולות להקל על הוצאות עבור עסקים המשתמשים בסכום משמעותי של אשראי.
הבנת עלות מזומנים
חיוני להבין כי עלויות במזומן כוללות תשלומים מחשבונות וכרטיסי חיוב, כמו גם מזומנים פיזיים. עם זאת, עלויות במזומן אינן כוללות תשלומי כרטיסי אשראי. על בסיס חשבונאות במזומן, העלויות ששולמו באמצעות אשראי לא יירשמו בספר הכללי עד ששולם המזומן בפועל. זו אחת הסיבות לכך שחברות התרחקו משיטת החשבונאות במזומן לשיטת הצבירה. שיטת הצבירה מכירה הן בעסקאות אשראי והן בעסקאות במזומן.
עסקים שלווים סכומי כסף משמעותיים עומדים לרוב במיסים גבוהים יותר כאשר הם משתמשים בעלות מזומן במקום בשיטת הצבירה.
יתרונות עלות מזומן
השימוש בעלות המזומנים אכן יש יתרונות מסוימים על פני צבירה. היתרון החשוב ביותר הוא ששימוש בעלות מזומנים מאפשר גם לעסק לדווח על הכנסותיו על בסיס מזומן. לצורכי מס הכנסה, על כל עסק להחזיק את ספריו על בסיס מזומן או על בסיס צבירה. לא ניתן להכיר הכנסה על בסיס מזומן ולהכיר בעלויות על בסיס צבירה.
בחירת עלות מזומן מעניקה לבעלי יחיד, שותפות, חברת אחריות מוגבלת (LLC) או תאגיד גישה ליתרונות הניכרים של חשבונאות בסיס מזומן לעסקים קטנים. היתרון המשמעותי ביותר של חשבונאות במזומן הוא בכך שהיא מבטלת את בעיית הכנסות הפאנטום.
נניח שקבלן משלים שיפוץ של 50 אלף דולר לבית עבור לקוח בדצמבר. על הקבלן להכיר באותה הכנסה בשנה על בסיס צבירה, גם אם הלקוח אינו משלם עד מאוחר יותר. אם הלקוח לא ישלם עד אפריל מסיבה כלשהי, לקבלן לא יהיו הכספים בפועל לשלם את המסים המגיעים. על בסיס מזומן, הכנסות לא מוכרות עד שקיבלו אותה, כמו שלא מוכרים עלויות מזומן עד ששולמו.
חסרונות של עלות מזומנים
עלויות במזומן יכולות להקל על הוצאות עבור עסקים המשתמשים בסכום משמעותי של אשראי. נניח שיזם משתמש באשראי של 100, 000 $ כדי לפתוח עסק חדש ומרוויח 180, 000 $ לאחר שקיבל ניכויי מס רלוונטיים. אשראי 100, 000 $ לא היה בעלות במזומן, ולכן על היזם לשלם מיסים על סך 180, 000 הדולרים. היזם עומד בפני מס שולי גבוה יותר ועליו לשלם מיסים על סכום גדול יותר, מה שמגדיל את נטל המס בצורה משמעותית.
אם היו מוכרים עלויות על בסיס צבירה, היזם יוכל לנכות את כל הוצאות העסק בסך 100, 000 $. על בסיס צבירה, היזם צריך רק לדווח על הכנסות של 80, 000 $. זה יקטין את נטל המס ביותר מ- 50% במקרה זה.
ייתכן שהמצב לא נורא מכיוון שבסופו של דבר מוכרים כל עלויות המזומנים. כעסק מצליח מחזיר חובות לאורך זמן, התשלומים נחשבים כעלויות מזומנים. עסקים יכולים לנכות עלויות אלה מהכנסה על בסיס מזומן. דוגמא פשוטה היא בעל יחיד אשר משלם את חשבון כרטיס האשראי מדי חודש. כאשר הבעלים משלם את החשבון בכל חודש, העסק יכול לרשום את עלויות המזומן.
עם זאת, חסרונות המס של עלות מזומנים מתגלים יותר במקרים קיצוניים. אם היזם שמשתמש באשראי של 100, 000 $ מרוויח 120, 000 $ בלבד לאחר יישום ניכויי מס, היזם יכול לעמוד בפני חדלות פירעון חשבונאית. אשראי 100, 000 $ לא היה בעלות במזומן, ולכן היזם צריך לשלם מיסים על הכנסות של 120, 000 $. חשבון המס יעלה על 20, 000 $, כך שיישאר בידי היזם נכסים של פחות מ- 100, 000 $ ועדיין חייב 100, 000 $ (בתוספת ריבית).
