מהי קצבה למתנת צדקה?
קצבה למתנת צדקה הינה הסדר בין תורם לארגון ללא מטרות רווח בו התורם מקבל תשלום קבוע לכל החיים על בסיס שווי הנכסים המועברים לארגון. לאחר מות התורם, הנכסים מוחזקים על ידי הארגון.
קצבת המתנה לצדקה היא סוג של נתינה מתוכננת.
הבנת קצבת מתנות
בכל סוג של קצבה חיים, התשלומים נפסקים ויתרת הנכסים בחשבון נותרה אצל כותב הקצבה. ברוב המקרים מדובר בחברת ביטוח או חברת שירותים פיננסיים.
במקרה של קצבה למתנת צדקה, היתרה נשמרת על ידי ארגון צדקה במתנה.
קצבה כזו נקבעת על ידי הסכם בין הצדקה לבין האישה או הזוג הנשים הפרטיים. הקצבות מעניקות בעת ובעונה אחת תרומה לצדקה, ניכוי מס הכנסה חלקי לתרומה וזרימת הכנסה מובטחת לכל החיים לקצבה ולעיתים לבן / בת זוג או למוטב אחר.
איך הקצבה עובדת
ניכוי מס התרומה לצדקה מוגבל לסכום שתרם לקצבה העולה על ערכו הנוכחי, כפי שמחושב באמצעות פרמטרים של שירות הכנסות הפנימיות (IRS).
קצבה למתנת צדקה עשויה להיות ממומנת במזומן, ניירות ערך או מגוון נכסים אחרים. המימון הראשוני עשוי להיות קטן כמו 5, 000 $, אם כי הם נוטים להיות גדולים בהרבה. אוניברסיטאות ועמותות רבות מציעות קצבת מתנות לצדקה.
סכומי התשלום יהיו תלויים במספר גורמים המתחילים בגיל המנכה. ככל שהמנכה מבוגר יותר, התשלומים החודשיים גדולים יותר (ופחות), ולהיפך. סכומי התשלום נוטים להיות נמוכים יותר מאשר עבור קצבה מסורתית מכיוון שהמניע העיקרי הוא להועיל לצדקה ולא לספק את תשלום ההכנסה הגבוה ביותר האפשרי.
שיקולי מס
בקצבה של מתנות צדקה טיפוסיות, דמי הקצבה אינם מוגבלים לנכסים שתרמו. עם זאת, החישובים האקטואריים שקובעים סכומי תשלום בדרך כלל קובעים כי יש להישאר בסכום שנותר לצדקה לאחר מותו של הנהנה.
הכסף המוחזר לקצבה בתשלומי תשלומים שווים נחשב להחזר פטור ממס חלקי של מתנת התורם. התשלומים מגובים על ידי אחזקות הצדקה, ולא רק מהנכסים שנתרמו.
דרישות משפטיות לקצבות מתנה לצדקה
מדינות רבות פרסמו כללים הנוגעים להוצאת קצבת מתנות לצדקה. ארגוני צדקה שמציעים להם חייבים לעמוד בתקנות במדינה בה הם נמצאים ובמדינה בה שוכן התורם.
לדוגמה, הצדקה יכולה לבזבז מיידית חלק מהנכסים שהיא מקבלת כחלק מתרומת קצבה למתנת צדקה, אך עליה להבטיח שיש לה מספיק עתודות בכדי לעמוד בהתחייבויות תשלום הקצבה שלה ותקנות המדינה המסדירות ספציפית קצבה כזו.
תקנה אחת הנוגעת לקצבת מתנה לצדקה מניחה כי הכסף שנשאר לאחר קיום כל התחייבויות התשלום ("הוואקום") אמור להיות לפחות 50% מסכום המתנה הראשוני, אם השכר חי רק כל עוד תוחלת החיים שלו או שלה.
העמותות הכותבות קצבאות מתנה לצדקה לרוב ישתמשו בשיעורי קצבה למתנות שמספקת המועצה האמריקאית לקצבות מתנה. ניתן למצוא כאן פסק דין למס הכנסה לטובת קצבות מתנה לצדקה.
