מהי דוח הכנסה בגודל נפוץ?
דוח הכנסה בגודל נפוץ הוא דוח הכנסה בו כל פריט שורה מבוטא כאחוז מערך הפדיון או המכירות. הוא משמש לניתוח אנכי, בו כל פריט שורה בדוח הכספי מיוצג כאחוז מנתון הבסיס בדוח.
דוחות כספיים בגודל נפוץ עוזרים לנתח ולהשוות את ביצועי החברה במשך מספר תקופות עם נתוני מכירות משתנים. לאחר מכן ניתן להשוות את אחוזי הגודל הנפוצים לאלה של מתחרים כדי לקבוע את ביצועיה של החברה ביחס לענף.
Takeaways מפתח
- דוח הכנסה בגודל נפוץ הוא דוח הכנסה לפיו כל פריט שורה מתבטא כאחוז מההכנסות או המכירות. אחוזי הגודל הנפוצים עוזרים להראות כיצד כל פריט או רכיב משפיעים על מצבה הכספי של החברה. דוחות כספיים בגודל רגיל עוזרים ל השווה בין ביצועי חברה לאורך מספר תקופות כמו גם מול מתחרה.
דוח הכנסה בגודל נפוץ
כיצד משתמשים בדוח ההכנסה בגודל נפוץ
כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) מבוססים על עקביות והשוואות של דוחות כספיים. דוח הכנסות בגודל נפוץ מקל על הבחינה מה מניע את הרווחים של החברה. אחוזי הגודל הנפוצים עוזרים גם להראות כיצד כל פריט או רכיב משפיעים על מצבה הכלכלי של החברה. כתוצאה מכך, המשתמש בדוחות הכספיים יכול להשוות ביתר קלות את הביצועים הכספיים לעמיתיהם של החברה.
על ידי ניתוח כיצד התוצאות הכספיות של חברה השתנו לאורך זמן, דוחות כספיים בגודל נפוץ עוזרים למשקיעים לאתר מגמות שדוח כספי רגיל עשוי שלא לחשוף. אחוזי הגודל הנפוצים עוזרים להדגיש כל עקביות במספרים לאורך זמן - בין אם מגמות אלה הן חיוביות או שליליות. שינויים גדולים באחוז ההכנסות בהשוואה לקטגוריות ההוצאות השונות בתקופה נתונה יכולות להיות סימן לכך שהמודל העסקי, ביצועי המכירות או עלויות הייצור משתנים.
ניתן ליישם ניתוח דוחות כספיים בגודל נפוץ גם על המאזן ועל דוח תזרימי המזומנים.
חשוב
דוחות הכנסות בגודל נפוץ עם אחוזים קלים לקריאה מאפשרים ניתוח דוחות כספיים עקבי והשווה לאורך זמן ובין מתחרים.
דוגמה לדוח הכנסה בגודל נפוץ
הנתון הסטנדרטי המשמש בניתוח דוח הכנסה בגודל משותף הוא סך הכנסות המכירות. אחוזי הגודל הנפוצים מחושבים כדי להציג כל פריט שורה כאחוז מהנתון הרגיל או מההכנסות.
חשוב לציין כי חישוב הגודל הנפוץ זהה לחישוב שולי החברה. מרווח הרווח הנקי הוא פשוט הכנסה נטו מחולק לפי הכנסות ממכירות, שזה במקרה ניתוח שכיח בגודל. כך גם לגבי חישוב הרווחיות הגולמית (הכנסות ממכירות בניכוי עלות הסחורה שנמכרה, חלקי הכנסות ממכירות), ושולי התפעול (רווח גולמי פחות מכירות והוצאות הנהלה כלליות, חלקי הכנסות ממכירות).
לדוגמה, לחברה A יש דוח רווח והפסד עם פריטי השורה שלעיל: הכנסות, עלות טובין שנמכרו (COGS), הוצאות מכירה ומינהל כללי (S&GA), מיסים והכנסה נטו. הרווח הנקי מחושב על ידי הפחתת הוצאות COGS, S&GA ומיסים מההכנסות. אם ההכנסות הן 100, 000 $, COGS הוא 50, 000 $ ו- S&GA הוא 10, 000 $, אז הרווח הגולמי הוא 50, 000 $, הרווח התפעולי הוא 40, 000 $ וההכנסה נטו היא 31, 600 $ (פחות מסים ב 21%).
גרסת הגודל הנפוצה של דוח הכנסה זה מחלקת כל פריט שורה לפי הכנסות, או 100, 000 $. ההכנסות המחולקות ב 100, 000 $ הן 100%. COGS המחולק ב 100, 000 $ הוא 50%, הרווח התפעולי מחולק ב 100, 000 $ הוא 40%, וההכנסה נטו חלקי 100, 000 $ היא 32%. כפי שאנו רואים, הרווחיות הגולמית היא 50%, הרווחיות התפעולית היא 40%, והמרווח הנקי הוא 32% - נתוני דוח רווח והפסד בגודל נפוץ.
