מהי הצהרת אמנה?
הצהרת אמנה היא מסמך חובה שהוגש על ידי חברת ביטוח או ביטוח משנה המשמש כדוח הכספי השנתי שלה. לרוב, חברות המספקות ביטוח חיים ישתמשו בדוחות כספיים מסוג זה.
מדינות אינדיבידואליות מסדירות את השימוש בהצהרות אמנה, והדרישות ישתנו. עם זאת, כל המדינות מחייבות כי הדוח יחד עם כל תיעוד תומך מראים את הנכסים, ההתחייבויות וההפסד או העודפים של החברה המדווחת. ההפסד או העודף הוא ההפרש בין הנכסים וההתחייבויות. נציב הביטוח בכל מדינה מסדיר את הגשת הצהרות המוסכמות ויכול לציין דרישות מסוימות בנוסף לאלה המפורטות לעיל.
הצהרת האמנה הוסברה
מכיוון שלתעשיית הביטוח יש רגולציה ברמה המדינה, מבנה הצהרת האמנה ישנה מדינה למדינה. כמו כן, תחומי שיפוט עשויים להציב דרישות ספציפיות על המסמך. אחד המרכיבים הקיימים בכל הצהרות האמנה הוא הצהרת נכסי החברה, התחייבויותיה והפסד או עודף. החברה תגיש את הדו"ח עם הרגולטורים במדינות בהן הן נוהגות. האיגוד הלאומי למפקחי הביטוח (NAIC) מספק פורמט בסיסי שמדינות החברות עשויות להשתמש בו. ה- NAIC גם מחזיק עותק של טופס זה עבור בסיס הנתונים שלהם.
הצהרת האמנה כוללת פרטים על נכסי חברת ביטוח, כגון עתודות והשקעות וכן התחייבויותיה. הנהלת חשבונות זו מאפשרת למדינה לקבוע האם היחס בין הנכסים להתחייבויות מספיק בכדי לעמוד בתביעות פוטנציאליות. אם הרגולטורים במדינה מסתפקים בכמות הנכסים הרשומה, אז החברה לא עוברת פיקוח רב יותר. עם זאת, הרגולטורים ידרשו מחברות הנמצאות בסיכון יכולת לכסות את כל חבות התביעות כדי לצמצם את חשיפת הסיכון שלהן כנדרש. יתכן שחברות כושלות אלה יצטרכו להגיש דוחות תכופים יותר על תיק הבריאות והסיכונים הפיננסיים שלהן.
לעמיתות ביטוח המדינה יש אינטרס להבטיח שחברות ביטוח העוסקות בגבולות המדינה יישארו ממסות כלכלית. הצהרת האמנה משמשת לטיפול בכל דאגות כאלה ועשויה להוות אזהרה מקדימה לוועדות הביטוח הממלכתיות כי חברה עשויה להיתקל בבעיות כלכליות.
מדינות דורשות לכבד את התביעות שהגישו תושביהן במועד. הרגולטורים רוצים גם להימנע ממצבים בהם הממשלה צריכה להיכנס לשם מתן סיוע כספי למבטח. הצהרת הוועידה הופכת להיות רשומה ציבורית. ככזו היא מאפשרת למשקיעים, לעסקים ולמבוטחים פוטנציאליים לקבוע אם מבטח מסוים עשוי יהיה מסוגל ליישב תביעה לנזק. שקיפות זו היא קריטית עבור הצרכנים שכן הם שוקלים עם אילו מבטחים לעבוד איתם ועם מי להימנע.
Takeaways מפתח
- הצהרת אמנה משמשת כדוח הכספי של חברת ביטוח או ביטוח משנה. ההצהרות מאפשרות לצרכנים, למשקיעים ולגורמים מעוניינים אחרים לאמוד את היציבות הפיננסית של חברה. חברות מגישות את ההצהרה במדינות בהן הן עוסקות. עותק נשמר גם על ידי האיגוד הארצי למפקחי הביטוח. ההצהרה היא חובה, וברגע שהוגשה היא הופכת להיות רשומה ציבורית.
דוגמה לעולם האמיתי
NCIA מעדכנת את מאגר המבטחים על בסיס שנתי. על פי אתר הגשת הדוחות הכספיים של NCIA,
"ההשתתפות במאגר מספקת נתונים חיוניים עבור דוחות יחס פיננסי של מערכת הביטוח הרגולטורית (IRIS), ניתוח הון מבוסס סיכון וסקירות אחרות הקשורות לפירעון של חברות בודדות, כולל דיווח על דיווח וניתוח פיננסי."
חברות ביטוח אינן רשאיות להגיש תביעות אזרחיות נגד NAIC, עובדיה, או אנשים קשורים להן לצורך איסוף, ניתוח ופרסום הצהרת האמנה, ובלבד שהצדדים פועלים בתום לב. הגנה משפטית זו מעניקה הגנה ל- NAIC ולקבוצות קשורות המעוניינות לסקור את החומר ללא חשש לגמול על מה שהם מגלים. ה- NAIC מחייב את המבטחים להגיש את הדוחות שלהם באופן אלקטרוני מאז 2012.
