שיעור המסים הגבוה ביותר על חברות בעולם שייך לאיחוד האמירויות, עם שיעור המס לשנת 2018 של עד 55%, על פי KPMG. מדינות אחרות עם שיעורי מס חברות גבוהים מהממוצע כוללות הודו (35%), ונצואלה (34%), ברזיל (34%) ויפן (30.86%).
שש מדינות גובות 0% מס חברות: אנגווילה, איי בהאמה, בחריין, ברמודה, איי קיימן וטורקס וקייקוס. שיעור המס הממוצע העולמי הממוצע הוא 24.03%
שיעורי מס נמוכים על חברות
בנוסף למדינות הקריביות ברובן ללא מס חברות, במדינות רבות במזרח אירופה יש שיעורי מס חברות נמוכים מהממוצע, כולל אוזבקיסטן (7.5%), הונגריה (9%), בולגריה (10%) ובוסניה והרצגובינה (10%)). לפי אזורים, באירופה שיעור המס המס הנמוך ביותר עומד על 14.48%, נמוך משמעותית משיעור המס הממוצע באסיה (21.21%), אמריקה (28.03%) ואפריקה (28.26%).
לדוגמה, איי בהאמה לא ממסות רווחים, דיבידנדים או הכנסות. זה גם חסר רווחי הון, ניכוי מס במקור ומכירות. דרישות המס היחידות הינן דמי רישוי עסקים, ארנונה ומסי יבוא ובולים. מרבית העסקים בחו"ל פטורים מדמי רישוי עסקים ומחובת בולים. בהתאם לשווי השוק, חברות רב לאומיות משלמות שיעור מס אפקטיבי בין 5% ל- 15%. (לקריאה קשורה ראו: כיצד מחושבים שיעורי מס אפקטיביים מדוחות הכנסה? )
ברמודה אינה מציעה שיעור מס חברות, כאשר חברות בינלאומיות ממוצעות בשיעור מס אפקטיבי של 12%. איי קיימן אינם מציעים שיעורי מס של חברות עם רב-לאומיות בממוצע שיעור מס אפקטיבי של 13%. אלה הממוצעים הנמוכים ביותר, מה שהופך אותם למושכים כל כך לחברות אמריקאיות.
שיעורי מיסוי חברות גבוהים
אומנם איחוד האמירויות הערביות הוא בעל מס מס חברות של 55%, אך בפועל שיעור המס בדרך כלל נאכף רק על חברות זרות העוסקות בחיפושי נפט וייצור ובבנקים זרים. מיסים נאכפים באופן פרטני על ידי שבעת הנסיכות שמייצרות את איחוד האמירויות; אין מס הכנסה של חברות פדרליות. לאיחוד האמירויות כלכלה חזקה עם הכנסה גבוהה לנפש. לאחר שהייתה תלויה מאוד בנפט, הממשלה גוונה בהצלחה את הכלכלה כך שתכלול תיירות, מימון, ייצור ותובלה אווירית.
מדינות אחרות עם שיעור מס גבוה על חברות אינן תלויות כלכלית. בוונצואלה שיעור המס הגבוה על חברות עומד על 34% בשנת 2018, אך המדינה נקלעה למשבר כלכלי, כאשר הקרן הבינלאומית לחזית מנבאת ששיעור האינפלציה של ונצואלה עשוי לעלות למיליון אחוזים בשנת 2018. מניעת קריסה כלכלית תדרוש רפורמות משמעותיות. גם בברזיל יש מס מס חברות גבוה על 34% וכלכלתה בשנת 2018 נאבקת. הריאל הברזילאי חלש מול הדולר האמריקאי וצמיחת התוצר שלו ברבעון השני של 2018 עמדה על 0.2% בלבד. בשתי המדינות, הפחתת מס המס על החברות לא תשפיע רבות על הכלכלה המקומית. (לפרטים נוספים, ראה: האם ונצואלה קרובה להתמוטט? )
כיצד משווים בארה"ב
עם חוק קיצוצי מיסים ומשרות (TCJA) משנת 2017, מס החברות האמריקני נחתך מ -40% - השני בגודלו בעולם נכון לשנת 2017 - ל -21% בשנת 2018, מתחת לשיעור המס העולמי הממוצע של 24.03%. הירידה בשיעור המס על ארה"ב היא אחת הירידות הדרמטיות ביותר של מדינה מאז 2003, על פי נתוני KPMG. רק בכווית, שהורידה את שיעורי המס החברות שלה מ -55% ל -15% בשנת 2009, חלה שינוי גדול יותר באחוזים.
לעומת זאת, לקח לקנדה תשע שנים עד שהורידה לאט לאט את שיעור מס החברות שלה מ 36.6% בשנת 2003 ל 26%. שיעור מס החברות בקנדה הוא 26.5% בשנת 2018. יפן גם הורידה לאט לאט את שיעור המס על החברות שלה מ 42% בשנת 2003 ל 30.86% כיום.
בשורה התחתונה
יש ויכוחים רבים - במיוחד בארצות הברית עם מפלגה רפובליקנית ידידותית למס חברות ידידותית לשלטון - בשאלה אם שיעור מס חברות נמוך יותר מדרבן צמיחה כלכלית. אמנם ההשפעה של ה- TCJA על הכלכלה האמריקאית הכוללת לא תהיה ידועה מזה זמן, אך סביר להניח שתאגידים אמריקאים ימשיכו להחנות כסף במדינות פטורות ממס כמו ברמודה ואיי קיימן, אפילו כאשר הם יוצרים מקומות עבודה בארה"ב.
