מהו אמון על מקלט אשראי?
אמון מקלט אשראי נועד לאפשר לזוגות אמידים להפחית או להימנע לחלוטין מיסי עזבון בעת העברת נכסים ליורשים, בדרך כלל ילדי הזוג. סוג זה של אמון בלתי חוזר מובנה כך שעם פטירתו של יוצר או מתנחל הנאמנות, הנכסים המפורטים בהסכם הנאמנות וההכנסה שהם מייצרים מועברים לבן / ת הזוג של המתנחל.
עם זאת, יתרון מרכזי לסוג זה של אמון הוא שבן הזוג שנותר בחיים שומר על זכויות מסוימות על נכסי הנאמנות בשארית חייו. בנסיבות ספציפיות כמו הצורך במימון הוצאות רפואיות או חינוכיות מסוימות, בן הזוג שנותר בחיים יכול להתחבר למנהל הנאמנות ולא רק להכנסות. ועם פטירת בן הזוג שנותר בחיים, מועברים נכסי הנאמנות לשאר המוטבים ללא כל מיסי עזבון.
Takeaways מפתח
- נאמני מקלט אשראי הם נאמנויות עבור זוגות אמידים למזער או להתחמק מהתחייבויות מיסוי העיזבון שלהם על ידי העברת תמורת מעיזבונות בודדות לאחוזתו של השותף. מס ההעברה על האחוזה, המתנה ומדלג על דור (GSTT) נקבע כיום לבסיס של 10 מיליון דולר עבור יחידים ובסיס לזוגות של 20 מיליון דולר.
הבנת נאמני מקלט אשראי (CST)
נאמני מקלט אשראי נוצרים עם מותו של אדם נשוי וממומנים עם כל העיזבון של אותו אדם או חלק ממנו כמפורט בהסכם הנאמנות. לאחר מכן נכסים אלה זורמים לבן הזוג שנותר בחיים. אך מכיוון שהנאמנות מנוהלת על ידי נאמן ייעודי, בן הזוג שנותר בחיים לא משתלט בפועל על נכסי הנאמנות. לפיכך, ההעברה אינה מוסיפה לעיזבון החיוב החיובי של בן הזוג ששרד. נאמני מקלט אשראי ידועים גם בשם AB Trusts או Bypass Trusts. הסיבה לכך היא ש- CST הם בעיקרם אמונים עוקפים בהם לכל אחד מבני הזוג יש אחוזה "חייבת" נפרדת. אחוזות אלה מכונות A trust and B trust.
כיצד נאמני מקלט אשראי מציעים הגנת מיסים?
נאמני מקלט אשראי נועדו כך שזוגות יוכלו לנצל את מלוא הפטורים ממס עזבון. פטור ממס העברה על עזבון, מתנה וגמילה מדור (GSTT) עומד כיום על בסיס של 10 מיליון דולר ליחידים ובסיס של 20 מיליון דולר לזוגות עד 31 בדצמבר 2025 - בהתחשב בקונגרס שלא מעדכן בצורה דרסטית את חוק קיצוץ המס והמשרות עד לאחר מכן.
דוגמה לנאמנות למקלט אשראי
נניח שבעל ואישה שנשואים כמה שנים כל אחד צובר עיזבון בשווי של 6 מיליון דולר והבעל מקים אמון למקלט אשראי שימומן עם מותו עם חלקו בעיזבון המשולב שלהם. לאחר שהבעל נפטר, העיזבון שלו בסך 6 מיליון דולר וכל הכנסה שהניבה מעבירים את אשתו ללא מיסוי מכיוון שהיא נופלת מהפטור הפדרלי.
עם זאת, ההעברה מגדילה את הרווח הנקי של האישה ל -12 מיליון דולר ועברה את הפטור ממס העיזבון. אך מכיוון שנכסים אלה הוחזקו בנאמנות שמחוץ לשליטתה, עזבונה החייב במס עדיין מוערך בסכום של 6 מיליון דולר ועדיין במסגרת הפטור ממס העיזבון. כך היא יכולה להעביר את נכסיה לילדיה ללא מיסים בעת פטירתם.
