הגדרת חשבון משמורת

מהו חשבון משמורת?

המונח חשבון משמורת מתייחס בדרך כלל לחשבון חיסכון במוסד פיננסי, חברת קרנות נאמנות, או חברת תיווך שאדם מבוגר שולט עבור קטין (אדם מתחת לגיל 18 או 21 שנים, תלוי בחוקי מדינת המגורים). אישור האפוטרופוס הוא חובה שהחשבון יבצע עסקאות, כגון קנייה או מכירת ניירות ערך.

במובן הרחב יותר, חשבון משמורן יכול להיות פירושו כל חשבון שמופעל על ידי גורם אחראי באמינות מטעם הנהנה, כגון חשבון פרישה מבוסס מעסיק המטופל על ידי עובדים זכאים על ידי מנהל התוכנית. איש אמון מחויב אתית וחוקית לפעול לטובת טובתו של אחר.

לכל מדינה יש תקנות ספציפיות הנוגעות לגיל הרוב ושמות האפוטרופוסים והאפוטרופוסים החלופיים.

מאמר זה מתמקד בחשבונות המשמורת לקטינים.

שני סוגים של חשבון משמורת

חשבונות משמורת מגיעים בשני זנים בסיסיים: חשבונות העברה אחידה לקטינים (UTMA) וחשבונות ישן חוק אחיד למתנות קטינים (UGMA). ההבחנה העיקרית שלהם נעוצה בסוג הנכסים שתוכלו לתרום להם.

חשבונות UTMA יכולים להחזיק כמעט כל סוג של נכס, כולל נדל"ן, קניין רוחני ויצירות אמנות. חשבונות UGMA מוגבלים לנכסים פיננסיים של מזומנים, ניירות ערך - מניות, אג"ח, או קרנות נאמנות - קצבה ופוליסות ביטוח. כל המדינות בארה"ב מאפשרות חשבונות UGMA. עם זאת, דרום קרוליינה אינה מתירה חשבונות UTMA.

גם ל- UTMA וגם לגירסה הישנה יותר UGMA יש חשבונות משמורת שהוקמו על שם הקטינה, עם משמורן ייעודי - בדרך כלל הורה או אפוטרופוס של הילד. השקעות ראשוניות, יתרות חשבון מינימליות וריבית משתנות בהתאם לחברה שמכילה את החשבון.

תפקוד של חשבון משמורת

לאחר הקמתו, חשבון משמורן מתפקד כמו כל חשבון אחר בבנק או בתיווך. האפוטרופוס - מנהל ייעודי או יועץ השקעות - מחליט כיצד להשקיע את הכסף. מנהל החשבון - או גורמים אחרים - יכול להמשיך לתרום לקרן.

כאמור לעיל, חשבונות משמורת יכולים להשקיע במגוון נכסים. עם זאת, ככל הנראה המוסד הפיננסי לא יאפשר למנהל להשתמש בחשבון כדי לסחור במרווח או לקנות חוזים עתידיים, נגזרים או השקעות מאוד ספקולטיביות אחרות.

ברגע שהקטינה מגיעה לגיל החוקי של הבגרות במדינתו, השליטה בחשבון מועברת באופן רשמי מהאפוטרופוס למוטב הנקוב, ובשלב זה הם טוענים לשליטה מלאה ושימוש בכספים. אם הקטינה תמות לפני שיגיע לרוב, החשבון יהפוך לחלק מעיזבונו של הילד.

Takeaways מפתח

• חשבון משמורן הוא חשבון חיסכון שהוקם ומנוהל על ידי מבוגר עבור קטין. לחשבונות משמורת יש גמישות עצומה ללא מגבלות הכנסה או תרומה, או עונשי משיכה. חשבונות משמורת אינם דורשים הפצה בשום שלב. מתנות לחשבון משמורת הם אחזקות החשבון עוברות באופן בלתי הפיך בשליטתו של הקטינה כשהן מגיעות לגיל תלוי במצב מגוריו.

יתרונות של חשבונות משמורת

לחשבונות משמורת יש גמישות עצומה. אין מגבלות הכנסה או תרומה, ואין דרישות לבצע חלוקות סדירות בשום שלב. כמו כן, אין עונשי משיכה.

בעוד שכל הכספים שהושקעו מוגבלים לשימוש "לטובת הקטין", דרישה זו מעורפלת ואינה מוגבלת בעלויות חינוך, כמו בתוכניות חיסכון במכללות. האפוטרופוס רשאי להשתמש בכספים לכל דבר, החל במתן מקום מגורים או תשלום בגדים כל עוד המוטב יקבל הטבה.

חשבון משמורת פשוט הרבה יותר ופחות להקים מאשר קרן נאמנות. מטרת התקנות של UGMA וגם של UTMA הייתה לאפשר למבוגרים להעביר נכסים לקטינים ללא צורך להקים אמון מיוחד שיאפשר בעלות כזו.

יתרונות מס

אמנם לא נדחים במס, כמו גם IRA, אך לחשבונות המשמורת ישנם יתרונות מס מסוימים. מס הכנסה מחשיב את הילד הקטין כבעל החשבון, ולכן הרווחים בו ממוישים בשיעור המס של הילד. לכל ילד מתחת לגיל 19 - 24 לסטודנטים במשרה מלאה - המגיש כחלק מההחזר המס של הוריהם מותר סכום מסוים של "הכנסה שלא הושכמה" בשיעור מס מופחת.

נכון לשנת 2019, 1, 050 הדולרים הראשונים של הכנסות שלא הושגו הם פטורים ממס, וה -1, 050 הדולרים הבאים מחויבים במיסוי של סוגר הילד של 10%. הכנסות שלא השתכרו מעל 2, 100 $ יחויבו במס בשיעור ההורה. עם זאת, ברגע שהקטינה תגיע לגיל הרוב במדינת מגוריו, הם יכולים להגיש החזרי מס משלהם. בגיל זה, כל הרווחים בחשבון יהיו כפופים למדרגת המס של המוטב בגיל ההגשה.

כמו כן, אדם יכול לתרום עד 15, 000 $ - 30, 000 $ עבור זוג נשוי שמגישים במשותף - לחשבון בשנת 2019 מבלי לחייב את מס המתנות הפדרלי.

מקצוענים

• קל להקים ולנהל

• ללא מגבלות הכנסה, תרומה או משיכה

• יכול להשקיע במגוון נכסים

חסרונות

• פחות מועדף מס מאשר חשבונות אחרים

• יכול לפגוע בסיכויי הסיוע הכספי של הילד

• באופן בלתי הפיך לעבור לילד ברובו

חסרונות של חשבונות משמורת

הבעלות של קטין בחשבון המשמורת יכולה להיות חרב פיפיות. מכיוון שהחזקות נחשבות כנכסים, הן עשויות להפחית את זכאות הסיוע הכספי של הילד בבקשתן לקולג '. זה יכול גם לצמצם את יכולתם לגשת לצורות אחרות של סיוע ממשלתי או קהילתי.

כל הפקדה או מתנות שיועברו לחשבון אינם ניתנים לביטול, כלומר לא ניתן לשנות או לבטל אותם. כל החזקות החשבון עוברות, באופן בלתי הפיך, לקטינה בגיל הרוב. לעומת זאת, תכניות חיסכון רבות במכללות, כמו חשבון 529, מאפשרות להורים לשמור על השליטה בכספים.

חשבונות משמורת אינם מוגנים במס כמו חשבונות אחרים. כדי להפחית את עקיצת המס, האפוטרופוס יכול להעביר כספים לתכנית 529 זכאית. עם זאת, לשם כך על האפוטרופוס לחסל כל השקעה שאינה במזומן בחשבון המשמורת.

כמו כן, לא ניתן לשנות את הנהנה מחשבון המשמורת, ואילו הנהנה בתכנית קולג '529 עשוי להשתנות עם מגבלות מסוימות. חשבון משמורת מוגדר על שם הקטינה. מכיוון שהחשבון אינו ניתן לביטול, מוטב החשבון אינו רשאי להשתנות, ולא ניתן להחזיר מתנות או תרומות שהועברו לחשבון.

דוגמה לחשבון משמורת

מרבית התיווך, הן דיגיטליות והן מרגמות לבנים, מציעים חשבונות משמורת. תנאי החשבון המשמורת בדרך כלל מקבילים לחשבונות הרגילים שלהם, שאינם מועילים מיסים עבור יחידים.

לדוגמה, ניתן להקים מקוון של Merrill Edge - פלטפורמת המתווך הדיגיטלי מחברת Merrill Lynch - UGMA / UTMA בחשבון המשמורת באמצעות כספים המועברים ישירות מחשבון בדיקה או חסכון בבנק אוף אמריקה, חברת האם של מריל. אין עמלות חשבון שנתיות או סכומי השקעה מינימליים. בעלי חשבונות משלמים שער קבוע של 6.95 דולר ליום עבור עסקאות מניות ותעודות סל, עסקאות בקרנות נאמנות עולות 19.95 דולר לעסקה או יתמחרו לפי השיעור הנקוב בתשקיף הקרן. עם זאת, חלק מקרנות הנאמנות מוותרות על עומס או ללא עומס / ללא קרנות עמלת עסקה.